PAGE貨幣資金財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全、完整，提高貨幣資金的使用效益，防范貨幣資金管理風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的貨幣資金管理活動(dòng)，包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。3.基本原則合法性原則：貨幣資金的管理和使用必須符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定。安全性原則：確保貨幣資金的安全，防止被盜、挪用等情況發(fā)生。效益性原則：合理安排貨幣資金，提高資金使用效率，降低資金成本。職責(zé)分離原則：涉及貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)相互分離、制約和監(jiān)督。二、崗位設(shè)置與職責(zé)1.崗位設(shè)置出納崗位：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行存款收支業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。會(huì)計(jì)崗位：負(fù)責(zé)審核貨幣資金收付憑證，編制記賬憑證，登記總賬及相關(guān)明細(xì)賬，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)核對(duì)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位：負(fù)責(zé)貨幣資金管理制度的制定、執(zhí)行監(jiān)督與檢查，對(duì)重大貨幣資金收支事項(xiàng)進(jìn)行審批。2.崗位職責(zé)出納崗位職責(zé)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核無(wú)誤的收付款憑證辦理款項(xiàng)收付。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章，確保其安全完整。定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行存款賬目，及時(shí)掌握銀行存款余額，如有未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。會(huì)計(jì)崗位職責(zé)負(fù)責(zé)審核貨幣資金收付憑證，檢查憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。根據(jù)審核無(wú)誤的收付款憑證編制記賬憑證，準(zhǔn)確記錄貨幣資金的收支情況。登記總賬及相關(guān)明細(xì)賬，定期與出納核對(duì)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬賬相符。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)核對(duì)，包括賬實(shí)核對(duì)、賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決財(cái)務(wù)問(wèn)題。負(fù)責(zé)編制貨幣資金相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，如現(xiàn)金流量表等，為公司管理層提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)制定和完善貨幣資金管理制度，確保制度符合國(guó)家法律法規(guī)和公司實(shí)際情況。監(jiān)督貨幣資金管理制度的執(zhí)行情況，定期檢查貨幣資金的收支、保管等情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。審批重大貨幣資金收支事項(xiàng)，對(duì)涉及金額較大、風(fēng)險(xiǎn)較高的資金業(yè)務(wù)進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注和決策。協(xié)調(diào)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系，保障公司貨幣資金的正常運(yùn)作。對(duì)貨幣資金管理工作進(jìn)行總結(jié)和分析，提出改進(jìn)措施和建議，提高公司貨幣資金管理水平。三、現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金使用范圍職工工資、津貼。個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為1000元）。中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。2.現(xiàn)金庫(kù)存限額公司根據(jù)實(shí)際需要，核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，一般以不超過(guò)35天的日常零星開支所需的現(xiàn)金為限。庫(kù)存現(xiàn)金限額需報(bào)開戶銀行批準(zhǔn)，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。3.現(xiàn)金收付規(guī)定現(xiàn)金收付必須依據(jù)合法、有效的原始憑證進(jìn)行，出納人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證，確保憑證內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。收付款項(xiàng)時(shí)，出納人員應(yīng)在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并簽字確認(rèn)?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，并在核定的坐支范圍和限額內(nèi)進(jìn)行坐支。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，不得挪用現(xiàn)金，不得公款私存。4.現(xiàn)金盤點(diǎn)出納人員應(yīng)每日終了對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬款相符。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，每月至少盤點(diǎn)一次。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由出納人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同進(jìn)行，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，如有差異應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。四、銀行存款管理1.銀行賬戶管理公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和銀行開戶管理規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更、撤銷需報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。嚴(yán)格控制銀行賬戶數(shù)量，避免多頭開戶，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。定期核對(duì)銀行賬戶信息，確保賬戶信息準(zhǔn)確無(wú)誤。2.銀行存款收付規(guī)定銀行存款收付必須依據(jù)合法、有效的原始憑證進(jìn)行，會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證，確保憑證內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。收付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)開具或取得合法有效的票據(jù)，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。銀行存款支付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，未經(jīng)授權(quán)不得擅自支付款項(xiàng)。對(duì)于重大銀行存款收支事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批。3.銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表出納人員應(yīng)每月及時(shí)獲取銀行對(duì)賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析和處理，確保銀行存款賬實(shí)相符。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后存檔。五、其他貨幣資金管理1.外埠存款管理外埠存款是指公司到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。外埠存款的開立需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。采購(gòu)結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)清理外埠存款賬戶，將多余款項(xiàng)轉(zhuǎn)回公司基本賬戶。定期核對(duì)外埠存款賬戶余額，確保資金安全。2.銀行匯票存款管理銀行匯票存款是指公司為取得銀行匯票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。銀行匯票的申請(qǐng)、使用、背書轉(zhuǎn)讓等應(yīng)嚴(yán)格按照銀行匯票管理規(guī)定執(zhí)行。銀行匯票使用完畢后，應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，如有多余款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)回公司基本賬戶。定期核對(duì)銀行匯票存款賬戶余額，防止資金閑置或被盜用。3.銀行本票存款管理銀行本票存款是指公司為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。銀行本票的申請(qǐng)、使用、背書轉(zhuǎn)讓等應(yīng)嚴(yán)格按照銀行本票管理規(guī)定執(zhí)行。銀行本票使用完畢后，應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，如有多余款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)回公司基本賬戶。定期核對(duì)銀行本票存款賬戶余額，確保資金安全。4.信用卡存款管理信用卡存款是指公司為取得信用卡按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。信用卡的申請(qǐng)、使用、還款等應(yīng)嚴(yán)格按照信用卡管理規(guī)定執(zhí)行。嚴(yán)禁將信用卡轉(zhuǎn)借他人使用，不得用于非公司業(yè)務(wù)支出。定期核對(duì)信用卡存款賬戶余額，及時(shí)償還信用卡欠款，避免逾期產(chǎn)生不良信用記錄。六、票據(jù)及印章管理1.票據(jù)管理公司涉及的票據(jù)包括支票、匯票、本票、發(fā)票等，應(yīng)建立票據(jù)管理制度，加強(qiáng)票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的管理。票據(jù)應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人等信息。票據(jù)的領(lǐng)用應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，領(lǐng)用人應(yīng)在票據(jù)登記簿上簽字確認(rèn)。票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓、注銷等應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定，確保票據(jù)流轉(zhuǎn)的真實(shí)性、合法性和安全性。定期盤點(diǎn)票據(jù)，確保賬實(shí)相符，如有票據(jù)丟失或被盜，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并采取相應(yīng)措施。2.印章管理公司涉及的印章包括財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章等，應(yīng)建立印章管理制度，明確印章的保管、使用、審批等規(guī)定。印章應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，設(shè)立印章登記簿，詳細(xì)記錄印章的名稱、保管人、使用日期、使用部門、使用事項(xiàng)、批準(zhǔn)人等信息。印章的使用應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，經(jīng)授權(quán)人批準(zhǔn)后方可使用。嚴(yán)禁在空白票據(jù)或文件上加蓋印章，如因特殊情況需要加蓋空白印章的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并做好登記備案。定期檢查印章保管情況，確保印章安全，如有印章?lián)p壞或遺失，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并按規(guī)定進(jìn)行處理。七、貨幣資金監(jiān)督檢查1.監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)與人員公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)貨幣資金管理情況進(jìn)行定期或不定期的監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)和審計(jì)技能，熟悉貨幣資金管理相關(guān)法律法規(guī)和公司制度。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容貨幣資金管理制度的執(zhí)行情況，包括崗位設(shè)置、職責(zé)分離、審批流程等是否符合規(guī)定?，F(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金的收支、保管情況，是否存在違規(guī)操作、挪用資金等問(wèn)題。票據(jù)及印章的管理情況，是否存在票據(jù)丟失、被盜用，印章使用不當(dāng)?shù)葐?wèn)題。銀行賬戶的管理情況，是否存在多頭開戶、出租出借賬戶等問(wèn)題。3.監(jiān)督檢查方式定期檢查：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)貨幣資金管理情況進(jìn)行全面檢查，形成檢查報(bào)告。不定期抽查：根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)貨幣資金管理的重點(diǎn)環(huán)節(jié)和關(guān)鍵崗位進(jìn)行不定期抽查。專項(xiàng)檢查：針對(duì)貨幣資金管理中出現(xiàn)的重大問(wèn)題或風(fēng)險(xiǎn)隱患，開展專項(xiàng)檢查，深入分析原因，提出整改措施。4.問(wèn)題處理與整改