PAGE坐支財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理與監(jiān)督，嚴(yán)格禁止坐支行為，確保公司資金的安全、有序運作，維護(hù)財務(wù)秩序，保障公司的正常運營和發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門、各分支機構(gòu)以及全體員工。（三）定義坐支是指公司收到現(xiàn)金收入后，不通過規(guī)定的現(xiàn)金收入賬戶進(jìn)行統(tǒng)一核算，直接用于現(xiàn)金支出的行為。（四）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及國家相關(guān)財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)管理制度制定。二、坐支的危害（一）破壞財務(wù)核算的準(zhǔn)確性坐支使得現(xiàn)金收支無法通過正規(guī)的財務(wù)流程進(jìn)行記錄和核算，導(dǎo)致賬目混亂，難以準(zhǔn)確反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，影響財務(wù)報表的真實性和可靠性，給公司的財務(wù)分析和決策帶來誤導(dǎo)。（二）增加資金管理風(fēng)險1.坐支容易造成資金體外循環(huán)，使公司對資金的流向和使用情況難以監(jiān)控，增加了資金被盜用、挪用或濫用的風(fēng)險。2.由于坐支導(dǎo)致現(xiàn)金庫存管理不規(guī)范，可能出現(xiàn)現(xiàn)金短缺或積壓的情況，影響公司資金的正常周轉(zhuǎn)。（三）違反財經(jīng)法規(guī)坐支行為違反了國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)管理制度，可能會面臨稅務(wù)部門的處罰，如罰款、滯納金等，給公司帶來經(jīng)濟(jì)損失，同時也會損害公司的信譽和形象。三、現(xiàn)金收支管理規(guī)定（一）現(xiàn)金收入管理1.公司所有現(xiàn)金收入，包括銷售貨款、租金收入、押金收入等，必須及時、足額繳存到公司指定的現(xiàn)金收入賬戶。2.收款人員在收取現(xiàn)金時，應(yīng)當(dāng)開具合法有效的收款憑證，并在憑證上注明款項來源、金額、交款人等信息。3.每日營業(yè)終了，收款人員應(yīng)將當(dāng)日收取的現(xiàn)金與收款憑證進(jìn)行核對，確?，F(xiàn)金與憑證金額一致，并編制現(xiàn)金收款日報表，連同現(xiàn)金一并交給出納人員。（二）現(xiàn)金支出管理1.公司現(xiàn)金支出必須嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，由相關(guān)部門或人員填寫現(xiàn)金支出申請表，注明支出事由、金額、支付對象等信息，經(jīng)審批后交給出納人員辦理支付。2.出納人員應(yīng)根據(jù)審批后的現(xiàn)金支出申請表，從公司庫存現(xiàn)金或銀行存款中支付現(xiàn)金，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。3.嚴(yán)禁未經(jīng)審批擅自支付現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫、挪用現(xiàn)金等違規(guī)行為。（三）現(xiàn)金庫存管理1.公司應(yīng)根據(jù)日?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)量，合理核定現(xiàn)金庫存限額，并嚴(yán)格控制在限額范圍內(nèi)。2.出納人員應(yīng)每日對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.庫存現(xiàn)金應(yīng)存放于保險柜等安全設(shè)施內(nèi)，確?，F(xiàn)金的安全。四、坐支的禁止規(guī)定（一）明確禁止坐支行為公司全體員工必須嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)禁任何形式的坐支行為。不得將收到的現(xiàn)金直接用于支付費用、償還債務(wù)、發(fā)放工資等支出。（二）違規(guī)處罰措施1.對于發(fā)現(xiàn)的坐支行為，公司將視情節(jié)輕重給予相關(guān)責(zé)任人警告、罰款、降職、辭退等處罰。2.因坐支行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。3.對于坐支金額較大、情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成犯罪的，公司將依法移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。五、審批流程（一）現(xiàn)金收入繳存審批1.收款人員每日將收取的現(xiàn)金繳存到公司指定賬戶前，應(yīng)填寫現(xiàn)金繳存申請表，注明繳存金額、繳存賬戶、款項來源等信息。2.申請表經(jīng)收款部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，交財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司資金狀況和財務(wù)管理要求，對現(xiàn)金繳存申請表進(jìn)行審批，如無異議，簽字批準(zhǔn)后交給出納人員辦理繳存手續(xù)。（二）現(xiàn)金支出審批1.各部門或人員需要支付現(xiàn)金時，應(yīng)填寫現(xiàn)金支出申請表，詳細(xì)說明支出事由、金額、支付對象等信息。2.申請表首先由部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)支出的必要性和合理性。3.然后交財務(wù)部門審核，財務(wù)部門應(yīng)重點審核支出是否符合公司財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，金額計算是否準(zhǔn)確等。審核通過后，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字。4.最后，根據(jù)公司授權(quán)審批制度，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。如金額較小，可由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；金額較大的，需經(jīng)總經(jīng)理或董事長審批。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司財務(wù)收支情況進(jìn)行審計，重點檢查是否存在坐支行為。2.審計人員應(yīng)通過查閱會計憑證、賬目、報表等資料，實地盤點庫存現(xiàn)金，與相關(guān)人員進(jìn)行訪談等方式，核實現(xiàn)金收支的真實性和合規(guī)性。3.對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計部門應(yīng)及時出具審計報告，提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務(wù)部門日常監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)加強對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的日常管理和監(jiān)督，定期對現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等進(jìn)行核對，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。2.財務(wù)人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行操作，對不符合規(guī)定的收支業(yè)務(wù)有權(quán)拒絕辦理，并及時向上級報告。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對現(xiàn)金收支情況進(jìn)行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)異常情況及時查明原因，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。（三）員工舉報機制1.公司鼓勵全體員工對坐支等違規(guī)財務(wù)行為進(jìn)行舉報。設(shè)立舉報郵箱和舉報電話，并向全體員工公布。2.對于員工的舉報，公司將嚴(yán)格保密，并及時進(jìn)行調(diào)查核實。如舉報屬實，將按照規(guī)定對舉報人給予獎勵，對被舉報的違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。七、培訓(xùn)與宣傳（一）財務(wù)制度培訓(xùn)1.定期組織公司員工參加財務(wù)制度培訓(xùn)，重點講解坐支財務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定和要求，使員工了解坐支行為的危害和后果，掌握正確的現(xiàn)金收支操作流程。2.培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括財經(jīng)法規(guī)、公司財務(wù)制度、現(xiàn)金收支管理辦法等方面的知識，通過案例分析、實際操作演示等方式，提高員工的財務(wù)意識和業(yè)務(wù)水平。3.培訓(xùn)結(jié)束后，應(yīng)組織員工進(jìn)行考核，確保員工對培訓(xùn)內(nèi)容的掌握程度達(dá)到要求。對考核不合格的員工，應(yīng)進(jìn)行補考或再次培訓(xùn)。（二）宣傳教育活動1.通過公司內(nèi)部宣傳欄、網(wǎng)站、郵件等渠道，宣傳坐支財務(wù)制度的重要性和相關(guān)規(guī)定，營造遵守財經(jīng)紀(jì)律的良好氛圍。2.發(fā)布典型案例，對坐支等違規(guī)行為進(jìn)行曝光，起到警示作用，使員工深刻認(rèn)識到違規(guī)行為的嚴(yán)重性。3.開展財務(wù)知識競賽、征文比賽等活動，激發(fā)員工學(xué)習(xí)財務(wù)知識的積極性，提高員工對財務(wù)制度的關(guān)注度和執(zhí)行力。八、附則（一）制度解釋權(quán)本制度由公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。（二）制度修訂與完善1.