PAGE服裝公司財務制度大全一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范服裝公司的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，提高資金使用效益，確保公司各項經(jīng)營活動的順利進行，實現(xiàn)公司價值最大化。（二）適用范圍本制度適用于服裝公司及其所屬各部門、分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務管理的各個方面，確保財務信息的全面性和準確性。4.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、財務報表編制、財務分析等工作。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度、預算管理制度、成本控制制度等。3.負責公司資金籌集、資金使用、資金結(jié)算等資金管理工作。4.負責公司稅務管理工作，依法納稅，合理避稅。5.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務支持和風險評估。6.監(jiān)督和檢查公司各部門財務收支情況，確保財務制度的貫徹執(zhí)行。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務計劃。組織編制財務預算、財務報表，進行財務分析和財務決策支持。負責公司資金管理、稅務管理、成本控制管理等工作。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部金融機構、稅務機關等的關系。2.會計負責公司日常財務核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表。負責公司財務檔案管理工作，確保財務檔案的完整和安全。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和財務決策支持。負責公司稅務申報、繳納等稅務管理工作。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收付工作。負責公司庫存現(xiàn)金、銀行存款的保管和盤點工作。負責公司資金日報表、資金流量表的編制工作。協(xié)助會計進行財務核算工作。三、財務核算制度（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，制定適合本公司的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定辦理相關手續(xù)，并在財務報表附注中予以說明。（二）會計科目設置1.公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和公司財務管理需要，設置會計科目。2.會計科目應當保持相對穩(wěn)定，不得隨意增減或合并會計科目。（三）會計憑證與賬簿1.公司應當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，進行會計憑證的填制、審核、傳遞和保管。2.會計憑證應當按照編號順序裝訂成冊，加具封面，注明單位名稱、年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號碼等內(nèi)容，并由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。3.公司應當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。4.賬簿應當按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。（四）財務報表編制1.公司應當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。3.公司應當在規(guī)定的時間內(nèi)，將財務報表報送公司管理層、股東、稅務機關等相關部門。四、預算管理制度（一）預算編制1.公司實行全面預算管理制度，包括年度預算、季度預算和月度預算。2.預算編制應當遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，提出本部門的預算草案，經(jīng)財務部門審核后，報公司管理層審批。3.預算編制應當充分考慮公司的歷史數(shù)據(jù)、市場環(huán)境、行業(yè)趨勢等因素，確保預算的科學性和合理性。（二）預算執(zhí)行1.公司各部門應當嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保預算的嚴肅性。2.財務部門應當對預算執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.各部門應當定期向財務部門報送預算執(zhí)行情況報告，包括預算執(zhí)行進度、預算執(zhí)行差異分析等內(nèi)容。（三）預算調(diào)整1.預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應當按照規(guī)定的程序進行審批。2.預算調(diào)整應當由提出調(diào)整申請的部門或單位說明調(diào)整的原因、調(diào)整的金額及對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響等內(nèi)容，并提交調(diào)整預算草案。3.財務部門應當對調(diào)整預算草案進行審核，并報公司管理層審批。（四）預算考核1.公司建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預算考核應當以預算指標完成情況為主要依據(jù)，同時考慮預算執(zhí)行過程中的合規(guī)性、預算調(diào)整的合理性等因素。3.預算考核結(jié)果應當與各部門的績效掛鉤，作為各部門業(yè)績評價和獎懲的重要依據(jù)。五、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金籌集的及時性和合理性。2.公司可以通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等方式籌集資金。3.資金籌集應當按照國家有關法律法規(guī)和金融監(jiān)管規(guī)定辦理相關手續(xù)，確保資金籌集的合法性和合規(guī)性。（二）資金使用1.公司應當按照預算安排使用資金，確保資金使用的合理性和效益性。2.資金使用應當嚴格執(zhí)行審批制度，未經(jīng)批準不得擅自使用資金。3.公司應當加強對資金使用的監(jiān)督和管理，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中出現(xiàn)的問題。（三）資金結(jié)算1.公司應當按照國家有關法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度規(guī)定，辦理資金結(jié)算業(yè)務。2.資金結(jié)算應當嚴格執(zhí)行內(nèi)部牽制制度，確保資金結(jié)算的安全和準確。3.公司應當加強對銀行賬戶的管理，定期對銀行賬戶進行清理和核對，確保銀行賬戶的安全和正常使用。（四）資金內(nèi)部控制1.公司建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強對資金籌集、資金使用、資金結(jié)算等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制。2.資金內(nèi)部控制應當遵循不相容職務分離原則、授權審批原則、財產(chǎn)保護原則等基本原則。3.公司應當定期對資金內(nèi)部控制制度進行評估和完善，確保資金內(nèi)部控制制度的有效性和適應性。六、成本費用管理制度（一）成本費用核算1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，進行成本費用核算，準確計算產(chǎn)品成本和期間費用。2.成本核算應當遵循權責發(fā)生制原則、配比原則、劃分收益性支出與資本性支出原則等基本原則。3.公司應當建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本核算方法、成本核算流程等內(nèi)容。（二）成本費用控制1.公司實行成本費用控制制度，加強對成本費用的預算控制、定額控制、標準控制等。2.成本費用控制應當貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，從產(chǎn)品設計、原材料采購、生產(chǎn)制造、銷售等各個環(huán)節(jié)入手，降低成本費用。3.公司應當定期對成本費用控制情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用控制過程中出現(xiàn)的問題。（三）成本費用分析1.公司定期進行成本費用分析，為公司決策提供依據(jù)。2.成本費用分析應當包括成本費用構成分析、成本費用變動分析、成本費用效益分析等內(nèi)容。3.公司應當通過成本費用分析，找出成本費用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進，提高公司經(jīng)濟效益。七、稅務管理制度（一）稅務登記與申報1.公司按照國家有關法律法規(guī)規(guī)定，辦理稅務登記手續(xù)，領取稅務登記證。2.公司應當按照稅務機關規(guī)定的申報期限和申報內(nèi)容，及時、準確地進行納稅申報。3.納稅申報應當報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關要求報送的其他有關資料。（二）稅款繳納1.公司應當按照稅務機關核定的稅款金額和繳納期限，及時足額繳納稅款。2.稅款繳納應當通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行，確保稅款繳納的安全和準確。3.公司應當建立健全稅款繳納臺賬，記錄稅款繳納情況，以備稅務機關檢查。（三）稅務籌劃1.公司在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低稅務成本。2.稅務籌劃應當充分考慮國家稅收政策、稅收法規(guī)等因素，確保稅務籌劃的合法性和可行性。3.公司應當定期對稅務籌劃方案進行評估和調(diào)整，確保稅務籌劃方案的有效性和適應性。（四）稅務風險管理1.公司建立健全稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。2.稅務風險識別應當包括稅收政策風險、稅務申報風險、稅款繳納風險等內(nèi)容。3.公司應當通過加強稅務風險管理，降低稅務風險，避免稅務損失。八、財務報告與財務分析制度（一）財務報告1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，定期編制財務報告，包括年度財務報告、中期財務報告等。2.財務報告應當包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等報表以及財務報表附注和其他應當在財務報告中披露的相關信息。3.財務報告應當由公司管理層、財務部門負責人、會計主管等簽字并蓋章，確保財務報告的真實性和完整性。（二）財務分析1.公司定期進行財務分析，為公司決策提供依據(jù)。2.財務分析應當包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。3.財務分析應當采用科學的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對公司財務數(shù)據(jù)進行深入分析和評價。（三）財務報告披露1.公司按照國家有關法律法規(guī)規(guī)定，及時、準確地披露財務報告。2.財務報告披露應當包括公司基本情況、財務報表、財務報表附注、審計報告等內(nèi)容。3.公司應當加強對財務報告披露的管理，確保財務報告披露的真實性、準確性和完整性。九、財務檔案管理制度（一）財務檔案范圍1.財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務申報資料、銀行對賬單、財務審計報告等與公司財務活動相關的資料。2.財務檔案應當按照國家有關法律法規(guī)規(guī)定和公司財務管理需要進行分類和整理。（二）財務檔案保管1.財務檔案應當由專人負責保管，確保財務檔案安全和完整。2.財務檔案保管期限應當按照國家有關法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證保管期限為30年，會計賬簿保管期限為30年,財務報表永久保存等。3.財務檔案保管地點應當具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件，確保財務檔案的安全。（三）財務檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財務檔案，應當經(jīng)財務部門負責人批準，并登記查閱時間、查閱內(nèi)容等信息。2.公司外部人員查閱財務檔案，應當經(jīng)公司管理層批準，并辦理相關查閱手續(xù)。3.財務檔案借閱應當嚴格執(zhí)行審批制度，借閱期限不得超過規(guī)定時間，并確保財務檔案的安全和完整。