PAGE燃氣財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范燃氣公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于燃氣公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保各項財務事項都有明確的規(guī)范和處理流程。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤，保證財務信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為公司決策提供及時、有效的財務信息支持。二、財務機構(gòu)與人員（一）財務部門設置燃氣公司應設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理工作。財務部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。（二）財務人員配備1.配備具備專業(yè)財務知識和技能的人員，包括會計、出納等。財務人員應持有相應的會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平。2.明確財務人員的崗位職責，實行崗位責任制，確保各項財務工作有人負責、有人監(jiān)督。（三）財務人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表。審核原始憑證，登記賬簿，進行成本核算和費用控制。負責財務分析，為公司決策提供財務數(shù)據(jù)支持。協(xié)助制定和執(zhí)行財務管理制度，監(jiān)督財務收支情況。2.出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章、空白票據(jù)等。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、財務核算（一）會計核算基礎1.燃氣公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和燃氣行業(yè)特點，設置會計科目，進行明細核算。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整，應經(jīng)公司財務負責人批準，并報上級主管部門備案。（三）財務報表編制1.定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務報表應經(jīng)公司財務負責人審核、公司負責人批準后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.燃氣公司根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券等。2.籌集資金應符合國家法律法規(guī)和金融政策的要求，確保資金來源合法、合規(guī)。3.對籌集的資金進行統(tǒng)一管理，合理安排使用，提高資金使用效益。（二）資金使用1.建立健全資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。重大資金支出應經(jīng)公司領導集體研究決定。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ?，不得擅自改變資金用途。3.加強對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）現(xiàn)金管理1.嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金使用范圍?，F(xiàn)金收付應通過合法的原始憑證進行，確?，F(xiàn)金收支真實、合法、準確。2.核定庫存現(xiàn)金限額，不得超限額存放現(xiàn)金。每日現(xiàn)金收支應及時入賬，做到日清月結(jié)。3.加強對現(xiàn)金保管的安全防范措施，確?，F(xiàn)金安全。（四）銀行存款管理1.按照國家有關規(guī)定，在銀行開立基本賬戶和其他專用賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應經(jīng)公司財務負責人批準，并報上級主管部門備案。2.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行存款余額，確保賬實相符。3.嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具等。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等流程。3.對固定資產(chǎn)進行定期清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題應及時查明原因，進行相應的處理。4.按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（二）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如土地使用權、專利權、商標權等。2.對無形資產(chǎn)進行登記入賬，按照規(guī)定進行攤銷。3.其他資產(chǎn)包括長期待攤費用、待處理財產(chǎn)損溢等，應按照相關規(guī)定進行核算和管理。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.燃氣公司按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。2.成本費用核算應遵循相關性、合理性、合法性等原則，確保成本費用核算準確、真實。（二）成本費用項目1.生產(chǎn)成本：包括原材料采購成本、生產(chǎn)過程中的直接人工成本、制造費用等。2.銷售費用：包括銷售過程中的運輸費、裝卸費、包裝費、廣告費等。3.管理費用：包括公司管理人員的工資、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等。4.財務費用：包括利息支出、匯兌損益等。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，制定成本費用預算，將成本費用控制目標分解到各部門、各環(huán)節(jié)。2.加強對成本費用的日常監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正成本費用超支的情況。3.定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，采取有效措施降低成本費用。七、收入管理（一）收入確認原則燃氣公司按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關法律法規(guī)的規(guī)定確認收入。收入確認應符合收入的定義和確認條件，確保收入真實、準確。（二）收入分類1.主營業(yè)務收入：指燃氣銷售業(yè)務所取得的收入。2.其他業(yè)務收入：指燃氣公司除主營業(yè)務收入以外的其他經(jīng)營活動所取得的收入，如燃氣設備安裝收入、技術服務收入等。（三）收入核算與管理1.對主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入分別進行核算，確保收入核算準確、清晰。2.加強對收入的管理，建立收入臺賬，及時記錄收入的發(fā)生情況。3.定期對收入進行分析，了解收入的構(gòu)成和變化趨勢，為公司決策提供依據(jù)。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算燃氣公司按照國家統(tǒng)一的會計制度進行利潤核算，計算利潤總額、凈利潤等指標。（二）利潤分配1.公司實現(xiàn)的凈利潤，按照國家有關規(guī)定和公司章程的規(guī)定進行分配。2.利潤分配應兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例。3.利潤分配方案應經(jīng)公司董事會審議通過，并報股東會批準后執(zhí)行。九、財務預算管理（一）預算編制1.燃氣公司應建立財務預算管理制度，每年定期編制財務預算。財務預算包括年度預算和月度預算。2.預算編制應遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，充分考慮公司的戰(zhàn)略目標、經(jīng)營計劃和市場環(huán)境等因素。3.財務預算應包括收入預算、成本費用預算、資金預算、利潤預算等內(nèi)容，確保預算的全面性和準確性。（二）預算執(zhí)行與控制1.財務預算一經(jīng)批準，應嚴格執(zhí)行。各部門應將預算指標分解到具體的崗位和個人，確保預算的有效執(zhí)行。2.加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.對預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異，應及時調(diào)整預算，并報公司領導批準。（三）預算調(diào)整與考核1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行調(diào)整。2.建立財務預算考核制度，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己私Y(jié)果應與部門和個人的績效掛鉤，激勵各部門積極完成預算任務。十、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.確保公司財務活動合法、合規(guī)，防范財務風險。2.保證財務信息真實、準確、完整，提高財務信息質(zhì)量。3.提高資金使用效益，促進公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制制度1.建立健全財務內(nèi)部控制制度，包括財務審批制度、財務核算制度、資金管理制度、資產(chǎn)管理制度、成本費用管理制度、收入管理制度、利潤分配管理制度、財務預算管理制度等。2.明確各部門和各崗位在財務內(nèi)部控制中的職責權限，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。3.加強對財務內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中的缺陷和問題。（三）內(nèi)部審計1.燃氣公司應設立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員，定期對公司財務活動進行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計應重點關注財務內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、財務收支的真實性和合法性、資產(chǎn)的安全性等方面。3.內(nèi)部審計機構(gòu)應定期向公司領導報告內(nèi)部審計工作情況，提出改進建議和措施。十一、財務風險管理（一）風險識別與評估1.燃氣公司應建立財務風險識別與評估機制，定期對公司面臨的財務風險進行識別和評估。2.財務風險包括市場風險、信用風險、流動性風險、匯率風險等。應針對不同類型的風險，采取相應的風險評估方法。3.對識別出的財務風險進行分析和評價，確定風險的等級和影響程度。（二）風險應對措施1.根據(jù)風險評估結(jié)果，制定相應的風險應對措施。風險應對措施包括風險規(guī)避、風險降低、風險轉(zhuǎn)移、風險承受等。2.加強對市場風險的監(jiān)測和分析，及時調(diào)整經(jīng)營策略，降低市場風險對公司的影響。3.建立健全信用管理制度，加強對客戶的信用評估和管理，降低信用風險。4.合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，降低流動性風險。5.關注匯率變動情況，采取適當?shù)膮R率風險管理措施，降低匯率風險。（三）風險監(jiān)控與預警1.建立財務風險監(jiān)控與預警機制