PAGE集團(tuán)分公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范集團(tuán)分公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保分公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障分公司及集團(tuán)整體利益。（二）適用范圍本制度適用于集團(tuán)旗下各分公司及其所屬部門和全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)在法律框架內(nèi)開展。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映分公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋分公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤管理等。4.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門和人員在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、分工合理。5.效益性原則：注重提高資金使用效益，優(yōu)化資源配置，實(shí)現(xiàn)分公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）分公司財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，制定并完善分公司財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則。2.負(fù)責(zé)編制分公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，并組織實(shí)施和監(jiān)督執(zhí)行情況。3.負(fù)責(zé)分公司資金的籌集、調(diào)配、使用和管理，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。4.負(fù)責(zé)分公司各項(xiàng)資產(chǎn)的核算、管理和清查，定期進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。5.負(fù)責(zé)分公司成本費(fèi)用的核算、控制和分析，制定成本費(fèi)用控制措施，降低運(yùn)營成本。6.負(fù)責(zé)分公司收入與利潤的核算和管理，及時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，確保分公司經(jīng)營成果真實(shí)反映。7.負(fù)責(zé)編制分公司財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為分公司管理層提供決策支持。8.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)資料的完整性和保密性。9.配合集團(tuán)財(cái)務(wù)部門及其他相關(guān)部門的工作，接受內(nèi)外部審計(jì)和監(jiān)督檢查。（二）分公司負(fù)責(zé)人職責(zé)1.對(duì)分公司財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督財(cái)務(wù)部門履行職責(zé)。2.組織制定分公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)目標(biāo)，確保分公司財(cái)務(wù)活動(dòng)符合集團(tuán)整體戰(zhàn)略規(guī)劃。3.審批分公司重大財(cái)務(wù)決策和財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如重大投資、融資、資產(chǎn)處置等。4.協(xié)調(diào)分公司與集團(tuán)及其他部門之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，維護(hù)分公司合法權(quán)益。5.對(duì)分公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果負(fù)責(zé)，確保分公司財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好本部門相關(guān)財(cái)務(wù)工作，如提供預(yù)算編制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、執(zhí)行成本費(fèi)用控制措施等。2.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，確保資產(chǎn)安全完整，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)送資產(chǎn)變動(dòng)情況。3.嚴(yán)格執(zhí)行分公司財(cái)務(wù)制度，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，杜絕違規(guī)財(cái)務(wù)行為。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.分公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的預(yù)算編制要求和分公司經(jīng)營目標(biāo)，組織各部門編制年度預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮分公司內(nèi)外部環(huán)境因素和歷史數(shù)據(jù)。3.各部門應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和格式，準(zhǔn)確、詳細(xì)地填報(bào)本部門預(yù)算報(bào)表，并對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)的真實(shí)性和合理性負(fù)責(zé)。4.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，形成分公司年度預(yù)算方案，報(bào)分公司負(fù)責(zé)人審批后上報(bào)集團(tuán)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各月份，并建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤和監(jiān)控機(jī)制。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，并向分公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)。3.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織開展各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)分公司內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)出現(xiàn)較大偏差時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和謹(jǐn)慎性原則，由提出調(diào)整申請(qǐng)的部門詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見后報(bào)分公司負(fù)責(zé)人審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行重新跟蹤和監(jiān)控。（四）預(yù)算考核1.分公司應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本費(fèi)用控制率等，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制預(yù)算考核報(bào)告，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)和分析，提出改進(jìn)建議和措施，促進(jìn)分公司預(yù)算管理水平不斷提高。四、資金管理（一）資金籌集1.分公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金來源合法、可靠。2.如需向銀行等金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)，并按時(shí)足額償還貸款本息。3.如需通過其他渠道籌集資金，如發(fā)行債券、引入戰(zhàn)略投資者等，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定辦理，確?；I資活動(dòng)合法合規(guī)。（二）資金使用1.分公司應(yīng)建立健全資金授權(quán)審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排和審批程序進(jìn)行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。3.對(duì)于重大資金支出，如大額投資、大額采購等，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并報(bào)分公司負(fù)責(zé)人審批。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金流向和使用情況進(jìn)行檢查，防止資金挪用、浪費(fèi)等違規(guī)行為。（三）資金結(jié)算1.分公司應(yīng)規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格按照國家有關(guān)支付結(jié)算規(guī)定辦理資金收付業(yè)務(wù)。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶審批制度，嚴(yán)禁違規(guī)開設(shè)銀行賬戶。3.定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金賬實(shí)相符。對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。4.加強(qiáng)資金安全管理，采取必要的安全防范措施，如設(shè)置資金密碼、安裝安全防護(hù)軟件等，防止資金被盜取、詐騙等風(fēng)險(xiǎn)。（四）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確資金管理各環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)資金活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制。2.通過不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批、財(cái)產(chǎn)保護(hù)等措施，確保資金安全完整，提高資金使用效益。3.定期對(duì)資金內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和完善，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金分公司應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定管理貨幣資金，確保貨幣資金安全。加強(qiáng)現(xiàn)金庫存管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金限額管理制度，不得坐支現(xiàn)金。定期對(duì)銀行存款進(jìn)行清查核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款管理部門和責(zé)任人，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的跟蹤和催收。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行防范和處理。對(duì)于長期掛賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。加強(qiáng)存貨庫存管理，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置分公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要和預(yù)算安排，合理確定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置行為合法合規(guī)。購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研和性價(jià)比分析，選擇合適的供應(yīng)商和產(chǎn)品。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家有關(guān)規(guī)定和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確、及時(shí)。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保處置行為合法合規(guī)。處置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，合理確定處置價(jià)格。處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)核算分公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確核算。無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，并在規(guī)定的使用壽命內(nèi)進(jìn)行攤銷。2.無形資產(chǎn)管理加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的日常管理，建立無形資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷、處置等情況。定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，關(guān)注無形資產(chǎn)的價(jià)值變化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理無形資產(chǎn)減值等問題。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.分公司應(yīng)按照國家有關(guān)成本費(fèi)用核算規(guī)定和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，正確劃分成本費(fèi)用界限，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制成本費(fèi)用報(bào)表，反映分公司成本費(fèi)用發(fā)生情況和成本費(fèi)用控制效果。（二）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)：分公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算安排，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，并將目標(biāo)分解到各部門和各產(chǎn)品。2.建立成本費(fèi)用控制制度：建立健全成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制責(zé)任和控制措施，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的全過程管理。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和影響因素，提出改進(jìn)措施和建議，不斷降低成本費(fèi)用水平。（三）成本費(fèi)用審批1.分公司應(yīng)建立成本費(fèi)用審批制度，明確成本費(fèi)用審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)成本費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保成本費(fèi)用支出合理、合規(guī)、有效。3.對(duì)于重大成本費(fèi)用支出，如大額研發(fā)費(fèi)用、大額市場推廣費(fèi)用等，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并報(bào)分公司負(fù)責(zé)人審批。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.分公司應(yīng)按照國家有關(guān)收入確認(rèn)原則和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，準(zhǔn)確確認(rèn)各項(xiàng)收入。2.加強(qiáng)對(duì)收入合同的管理，確保合同條款符合法律法規(guī)和公司利益要求。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)收入數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理收入確認(rèn)中的問題，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.加強(qiáng)對(duì)收入款項(xiàng)的催收管理，確保收入及時(shí)足額入賬。（二）利潤管理1.分公司應(yīng)按照國家有關(guān)利潤核算規(guī)定和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，準(zhǔn)確核算利潤。2.加強(qiáng)對(duì)利潤分配的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行利潤分配，確保利潤分配合法合規(guī)。3.定期對(duì)利潤情況進(jìn)行分析，找出影響利潤的因素，提出改進(jìn)措施和建議，不斷提高分公司盈利能力。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.分公司應(yīng)按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告編制規(guī)定和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關(guān)附表和附注，確保財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、分公司負(fù)責(zé)人審批后上報(bào)集團(tuán)。（二）財(cái)務(wù)分析1.分公司應(yīng)定期開展財(cái)務(wù)分析工作，為分公司管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，運(yùn)用多種分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出問題、分析原因、提出建議，為分公司管理層制定經(jīng)營策略和決策提供參考依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.分公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)分公司財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息