PAGE圖書財務(wù)制度規(guī)定一、總則（一）目的為了規(guī)范公司圖書業(yè)務(wù)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，保障公司圖書業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本財務(wù)制度規(guī)定。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及圖書采購、銷售、庫存管理等所有與圖書業(yè)務(wù)相關(guān)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保公司圖書業(yè)務(wù)財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整地反映圖書業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)記錄清晰，財務(wù)報表編制規(guī)范。4.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、結(jié)賬和報表編制，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.安全性原則：保障公司資金安全，防范財務(wù)風(fēng)險，確保圖書業(yè)務(wù)資金的合理使用和有效管理。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)圖書業(yè)務(wù)的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司圖書業(yè)務(wù)的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，為公司決策提供財務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常周轉(zhuǎn)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，處理財務(wù)相關(guān)事務(wù)。對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和管理，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作效率。2.會計人員按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，進(jìn)行圖書業(yè)務(wù)的會計核算。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿。定期進(jìn)行財務(wù)對賬，確保賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，保證財務(wù)報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納人員負(fù)責(zé)公司圖書業(yè)務(wù)資金的收付工作，嚴(yán)格按照財務(wù)制度和審批程序辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。協(xié)助會計人員進(jìn)行財務(wù)對賬工作。三、圖書采購財務(wù)規(guī)定（一）采購預(yù)算管理1.采購部門應(yīng)根據(jù)公司圖書業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和市場需求，編制年度圖書采購預(yù)算。采購預(yù)算應(yīng)包括采購品種、數(shù)量、金額等詳細(xì)內(nèi)容，并報財務(wù)部門審核。2.財務(wù)部門對采購預(yù)算進(jìn)行審核，結(jié)合公司資金狀況和經(jīng)營目標(biāo)，提出調(diào)整建議，確保采購預(yù)算合理可行。采購預(yù)算經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.在采購預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場變化等原因需要調(diào)整采購預(yù)算，采購部門應(yīng)及時提出申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后報公司管理層批準(zhǔn)。（二）采購付款管理1.采購合同簽訂采購部門應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購品種、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。采購合同應(yīng)報財務(wù)部門備案。2.預(yù)付款管理如需支付預(yù)付款，采購部門應(yīng)填寫預(yù)付款申請單，注明預(yù)付款金額及用途，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批后報財務(wù)部門。財務(wù)部門審核無誤后根據(jù)合同約定支付預(yù)付款，并做好預(yù)付款臺賬登記。3.貨到付款管理貨物到達(dá)公司后，采購部門應(yīng)及時通知倉庫驗收。倉庫驗收合格后，采購部門填寫付款申請單，附上發(fā)票、驗收單等相關(guān)憑證，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批后報財務(wù)部門。財務(wù)部門審核發(fā)票等憑證的真實性、合法性和完整性，核對采購合同條款，無誤后按照合同約定支付貨款。4.分期付款管理對于分期付款的采購業(yè)務(wù)，采購部門應(yīng)按照合同約定的付款時間和金額，及時填寫付款申請單，經(jīng)審批后報財務(wù)部門。財務(wù)部門按照合同規(guī)定進(jìn)行付款操作，并做好分期付款記錄。（三）采購發(fā)票管理1.采購部門應(yīng)要求供應(yīng)商按照合同約定及時開具發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與采購合同一致，包括圖書品種、數(shù)量、金額、稅率等信息。2.財務(wù)部門收到發(fā)票后，應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票的真實性、合法性和完整性。審核內(nèi)容包括發(fā)票開具日期、發(fā)票號碼、發(fā)票專用章、貨物名稱、數(shù)量、金額、稅率等。對于不符合要求的發(fā)票，應(yīng)及時要求供應(yīng)商更換。3.財務(wù)人員應(yīng)及時將發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理，確保發(fā)票信息準(zhǔn)確無誤地記錄在賬簿中。同時，應(yīng)按照稅務(wù)規(guī)定妥善保管發(fā)票，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。四、圖書銷售財務(wù)規(guī)定（一）銷售價格管理1.銷售部門應(yīng)根據(jù)市場行情、圖書成本等因素，制定合理的圖書銷售價格。銷售價格應(yīng)報公司管理層審批后執(zhí)行。2.在銷售過程中，如因市場變化等原因需要調(diào)整銷售價格，銷售部門應(yīng)及時提出申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整幅度，經(jīng)財務(wù)部門審核后報公司管理層批準(zhǔn)。（二）銷售收入確認(rèn)1.圖書銷售收入應(yīng)在同時滿足以下條件時予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.銷售部門應(yīng)及時將銷售圖書的相關(guān)信息傳遞給財務(wù)部門，包括銷售合同、發(fā)貨單、客戶簽收單等。財務(wù)部門根據(jù)上述信息及銷售收入確認(rèn)條件，確認(rèn)銷售收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）銷售收款管理1.收款方式公司圖書銷售收款方式主要包括現(xiàn)金收款、銀行轉(zhuǎn)賬收款等。銷售部門應(yīng)根據(jù)客戶情況和公司規(guī)定，選擇合適的收款方式。2.現(xiàn)金收款管理對于現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)，銷售部門應(yīng)及時將現(xiàn)金繳存銀行，并將繳存單交財務(wù)部門。財務(wù)部門核對繳存單與銷售記錄，確?，F(xiàn)金及時足額入賬。3.銀行轉(zhuǎn)賬收款管理對于銀行轉(zhuǎn)賬收款業(yè)務(wù)，銷售部門應(yīng)及時將客戶付款信息傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門核對收款信息與銷售記錄，確認(rèn)款項到賬后進(jìn)行賬務(wù)處理。如發(fā)現(xiàn)銀行轉(zhuǎn)賬異常，應(yīng)及時與銷售部門和客戶溝通，查明原因并采取相應(yīng)措施。4.應(yīng)收賬款管理財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和核對，及時與銷售部門溝通客戶欠款情況。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)負(fù)責(zé)催收，財務(wù)部門應(yīng)提供必要的協(xié)助。如應(yīng)收賬款確實無法收回，應(yīng)按照公司壞賬處理規(guī)定進(jìn)行處理。（四）銷售發(fā)票管理1.銷售部門應(yīng)根據(jù)銷售業(yè)務(wù)實際情況，及時開具銷售發(fā)票。銷售發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與銷售合同一致，包括圖書品種、數(shù)量、金額、稅率等信息。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)銷售發(fā)票的開具和管理。開具發(fā)票時應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)規(guī)定填寫發(fā)票內(nèi)容，確保發(fā)票真實、準(zhǔn)確、完整。同時，應(yīng)做好發(fā)票開具記錄，定期核對發(fā)票存根聯(lián)與記賬聯(lián)，保證發(fā)票開具與賬務(wù)處理一致。3.銷售發(fā)票開具后，應(yīng)及時交付給客戶。如客戶需要開具增值稅專用發(fā)票，銷售部門應(yīng)按照稅務(wù)規(guī)定要求客戶提供相關(guān)開票信息。五、圖書庫存管理財務(wù)規(guī)定（一）庫存核算方法1.公司采用永續(xù)盤存制對圖書庫存進(jìn)行核算，即按照實際成本對圖書的收發(fā)存進(jìn)行明細(xì)核算，并定期進(jìn)行實地盤點，確保賬實相符。2.圖書庫存成本核算方法采用加權(quán)平均法，計算公式為：加權(quán)平均單價=（期初庫存成本+本期購入成本）÷（期初庫存數(shù)量+本期購入數(shù)量）。發(fā)出圖書成本=發(fā)出圖書數(shù)量×加權(quán)平均單價。（二）庫存盤點管理1.倉庫應(yīng)定期對圖書庫存進(jìn)行盤點，盤點周期為[具體周期]。盤點前應(yīng)制定詳細(xì)的盤點計劃，明確盤點范圍、方法、人員分工等。2.盤點過程中，應(yīng)認(rèn)真核對圖書的品種、數(shù)量、規(guī)格等信息，如實記錄盤點結(jié)果。對于盤盈、盤虧的圖書，應(yīng)查明原因，并填寫盤盈盤虧報告表。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對盤點結(jié)果進(jìn)行審核，并根據(jù)審核結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。盤盈的圖書應(yīng)沖減當(dāng)期管理費(fèi)用；盤虧的圖書，屬于正常損耗的，計入當(dāng)期管理費(fèi)用，屬于責(zé)任人賠償?shù)?，由?zé)任人賠償，屬于其他原因造成的損失，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后計入當(dāng)期損益。（三）庫存減值準(zhǔn)備管理1.財務(wù)部門應(yīng)定期對圖書庫存進(jìn)行減值測試，如發(fā)現(xiàn)圖書存在減值跡象，應(yīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》的規(guī)定計提存貨跌價準(zhǔn)備。2.計提存貨跌價準(zhǔn)備時，應(yīng)根據(jù)圖書的可變現(xiàn)凈值低于成本的差額計算?？勺儸F(xiàn)凈值=估計售價估計銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)。3.存貨跌價準(zhǔn)備應(yīng)按照單項計提或分類計提的方法進(jìn)行核算。對于數(shù)量繁多、單價較低的圖書，可以按照類別計提存貨跌價準(zhǔn)備。4.已計提存貨跌價準(zhǔn)備的圖書，如以后其價值得以恢復(fù)，應(yīng)在原已計提的存貨跌價準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當(dāng)期損益。六、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表編制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。編制過程中應(yīng)認(rèn)真核對各項財務(wù)數(shù)據(jù)，確保報表數(shù)據(jù)與賬簿記錄一致。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字，并加蓋公司財務(wù)專用章。審核后的財務(wù)報表應(yīng)及時報送公司管理層及相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司圖書業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費(fèi)用分析等。2.財務(wù)指標(biāo)分析應(yīng)計算各項財務(wù)指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、毛利率、凈利率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等，并與同行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行對比分析，評估公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營效益。3.預(yù)算執(zhí)行情況分析應(yīng)對比分析預(yù)算與實際執(zhí)行情況的差異，找出差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。4.成本費(fèi)用分析應(yīng)分析圖書采購成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等各項成本費(fèi)用的構(gòu)成和變動情況，尋找降低成本費(fèi)用的途徑和方法。5.財務(wù)分析報告應(yīng)內(nèi)容詳實、分析透徹、建議合理。財務(wù)分析報告應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后報公司管理層。七、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制（一）財務(wù)監(jiān)督1.公司建立健全財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對圖書業(yè)務(wù)財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資金使用、財務(wù)核算等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對財務(wù)部門進(jìn)行審計，檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)核算準(zhǔn)確性、內(nèi)部控制有效性等。審計結(jié)果應(yīng)及時反饋給公司管理層，并提出改進(jìn)建議。3.公司應(yīng)接受稅務(wù)、財政等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供財務(wù)資料，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。（二）內(nèi)部控制1.公司建立健全內(nèi)部控制制度，對圖書業(yè)務(wù)財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范和控制。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋采購、銷售、庫存管理、資金管理、財務(wù)核算等方面。2.明確各部門在財務(wù)活動中的職責(zé)和權(quán)限，建立崗位責(zé)任制，確保不相容崗位相互分離、