PAGE糧食運(yùn)輸公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范糧食運(yùn)輸公司（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作規(guī)范的前提下，注重提高財(cái)務(wù)管理效率，降低財(cái)務(wù)成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析工作。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。4.參與公司預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和分析。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。6.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。7.參與公司經(jīng)濟(jì)合同的審核和管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。8.配合外部審計(jì)、稅務(wù)等部門的檢查和審計(jì)工作。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)計(jì)劃。組織編制和執(zhí)行公司年度預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)制度的制定、完善和執(zhí)行監(jiān)督。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部審計(jì)、稅務(wù)等部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，按照會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，及時(shí)了解稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。根據(jù)財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)，協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行操作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。負(fù)責(zé)公司資金收支的審核和報(bào)銷工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，確認(rèn)收入和費(fèi)用。2.會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字，并加蓋公司公章后報(bào)送相關(guān)部門和人員。（四）財(cái)務(wù)分析1.公司定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)當(dāng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理撰寫，經(jīng)公司管理層審核后報(bào)送相關(guān)部門和人員。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營需要，合理籌集資金，確保資金來源合法、可靠。2.資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司實(shí)際情況選擇合適的籌集方式。3.公司籌集資金應(yīng)當(dāng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利和義務(wù)，確保資金籌集的合法性和安全性。（二）資金使用1.公司建立健全資金使用審批制度，嚴(yán)格按照審批程序使用資金。2.資金使用應(yīng)當(dāng)符合公司經(jīng)營目標(biāo)和財(cái)務(wù)政策，確保資金使用的合理性和有效性。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金支出，提高資金使用效率。4.公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制資金風(fēng)險(xiǎn)，防范資金損失。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行資金結(jié)算，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金安全。3.公司應(yīng)當(dāng)建立健全資金結(jié)算檔案管理制度，妥善保管資金結(jié)算憑證和相關(guān)資料。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整。貨幣資金應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。公司應(yīng)當(dāng)定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度。應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行核算和催收，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)收回。公司應(yīng)當(dāng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期應(yīng)收賬款采取有效措施進(jìn)行催收。3.存貨公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對存貨的管理，建立健全存貨管理制度。存貨應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本進(jìn)行核算，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。公司應(yīng)當(dāng)合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓和浪費(fèi)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行審批，確保固定資產(chǎn)購置的合理性和必要性。固定資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利和義務(wù)，確保固定資產(chǎn)購置的合法性和安全性。2.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司固定資產(chǎn)折舊政策計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。3.固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)當(dāng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行處理，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)購置公司購置無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照公司無形資產(chǎn)管理制度進(jìn)行審批，確保無形資產(chǎn)購置的合理性和必要性。無形資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利和義務(wù)，確保無形資產(chǎn)購置的合法性和安全性。2.無形資產(chǎn)攤銷公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司無形資產(chǎn)攤銷政策計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。六日常費(fèi)用報(bào)銷管理（一）費(fèi)用報(bào)銷原則1.真實(shí)性原則：費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)為依據(jù)，不得虛報(bào)、冒領(lǐng)。2.合理性原則：費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)當(dāng)符合公司經(jīng)營活動(dòng)的需要，不得鋪張浪費(fèi)。3.合法性原則：費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。（二）費(fèi)用報(bào)銷審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)當(dāng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)當(dāng)由部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性和合理性。3.財(cái)務(wù)部門對費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括費(fèi)用報(bào)銷的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性等。4.財(cái)務(wù)審核通過后，費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)當(dāng)由公司管理層審批簽字。5.費(fèi)用報(bào)銷人憑審批通過的費(fèi)用報(bào)銷單到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。（三）費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.公司根據(jù)實(shí)際情況制定各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等。2.費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)明確具體，便于執(zhí)行和監(jiān)督。3.費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)當(dāng)按照公司制定的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷，超出標(biāo)準(zhǔn)的部分不予報(bào)銷。七、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和時(shí)間要求。2.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，充分考慮市場環(huán)境、政策變化等因素。3.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)由各部門根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，結(jié)合本部門實(shí)際情況進(jìn)行編制，并報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對各部門上報(bào)的預(yù)算進(jìn)行審核和平衡，形成公司年度預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.各部門應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照公司預(yù)算管理制度規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)由相關(guān)部門提出申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等，并報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)公司管理層審批。（四）預(yù)算考核1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。2.預(yù)算考核應(yīng)當(dāng)以預(yù)算指標(biāo)完成情況為主要依據(jù)，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行過程中的其他情況進(jìn)行綜合評價(jià)。3.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)當(dāng)與各部門績效掛鉤，作為部門和員工績效考核的重要依據(jù)。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。（二）納稅申報(bào)1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)稅收法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，按時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行納稅申報(bào)。2.納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門專人負(fù)責(zé)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（三）稅款繳納1.公司應(yīng)當(dāng)按照納稅申報(bào)結(jié)果及時(shí)足額繳納稅款，不得拖欠稅款。2.稅款繳納應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，確保稅款繳納的安全性和準(zhǔn)確性。（四）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅務(wù)管理，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，不得違反國家稅收法律法規(guī)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，定期對公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)由獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員負(fù)責(zé)，確保內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部審計(jì)制度規(guī)定的程序和方法進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，并提出審計(jì)意見和建議。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.外部審計(jì)應(yīng)當(dāng)由具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)，確保外部審計(jì)的質(zhì)量和公信力。3.公司應(yīng)當(dāng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。（三）財(cái)務(wù)檢查1.公司應(yīng)當(dāng)定期對所屬各部