PAGE信貸企業(yè)財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范信貸企業(yè)的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，確保企業(yè)穩(wěn)健運營，保護投資者和債權人的合法權益，依據國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準制定。（二）適用范圍本制度適用于本信貸企業(yè)及其所屬各部門、分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映企業(yè)財務狀況和經營成果。3.謹慎性原則：充分估計風險和損失，合理計提各項準備金，避免高估資產和收益。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。5.權責發(fā)生制原則：收入和費用的確認應當以權利和義務的發(fā)生為依據。二、財務機構與人員（一）財務機構設置企業(yè)設立獨立的財務管理部門，負責組織、領導和管理企業(yè)的財務工作。財務管理部門應根據業(yè)務需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保財務工作的有序開展。（二）財務人員配備配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，財務人員應具備相應的會計從業(yè)資格證書，部分關鍵崗位人員還應具備注冊會計師、注冊稅務師等專業(yè)資質。定期對財務人員進行培訓和考核，提高其業(yè)務水平和綜合素質。（三）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責企業(yè)財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財務預算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況。建立健全財務管理制度和內部控制體系，防范財務風險。負責財務報表的編制和分析，為企業(yè)決策提供財務支持。協(xié)調與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數據的收集、整理和分析，提供財務信息。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以拒絕。定期進行財產清查，確保賬實相符。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，保管庫存現(xiàn)金和有價證券。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.企業(yè)應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結合本企業(yè)實際情況，制定適合本企業(yè)的會計政策和會計估計，并報董事會或類似權力機構批準。2.會計政策和會計估計一經確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定的程序進行，并在財務報表附注中予以說明。（二）會計科目設置根據國家統(tǒng)一會計制度和企業(yè)業(yè)務特點，設置會計科目。會計科目應涵蓋資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤等六大類，確保能夠全面、準確地反映企業(yè)的財務狀況和經營成果。（三）記賬方法與賬務處理程序采用借貸記賬法進行會計核算。賬務處理程序應包括會計憑證的填制、審核、傳遞，賬簿的登記、結賬，財務報表的編制等環(huán)節(jié)，確保會計信息的及時收集、處理和傳遞。（四）財務報表編制1.定期編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表，以及相關附表和附注。財務報表應按照規(guī)定的格式和內容編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。2.財務報表編制完成后，應由會計主管人員進行審核，確保報表數據的準確性和合規(guī)性。審核無誤后的財務報表應加蓋企業(yè)公章，并由企業(yè)負責人、財務負責人簽字蓋章后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.合理確定資金籌集規(guī)模和方式，根據企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經營需要，選擇合適的融資渠道，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。2.對籌集的資金進行嚴格管理，確保資金來源合法合規(guī)，資金使用符合企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和財務預算。3.建立健全資金籌集風險評估機制，對融資成本、融資風險等進行評估，防范資金籌集過程中的風險。（二）資金運用1.加強資金預算管理，合理安排資金使用計劃，確保資金使用的合理性和效益性。2.嚴格控制資金支出，建立健全資金審批制度，明確審批流程和審批權限，對重大資金支出實行集體決策。3.優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，合理安排流動資產和固定資產投資，確保企業(yè)資金的安全和有效運作。（三）資金結算1.規(guī)范資金結算流程，加強對資金結算環(huán)節(jié)的管理和監(jiān)督，確保資金結算的安全、準確和及時。2.嚴格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，按照規(guī)定開立和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。3.加強與銀行等金融機構的溝通與合作，及時掌握資金動態(tài)，確保企業(yè)資金的正常周轉。五、信貸業(yè)務財務管理（一）貸款發(fā)放與管理1.建立健全貸款審批制度，對貸款申請人的資格、信用狀況、還款能力等進行嚴格審查，確保貸款發(fā)放的安全性。2.按照貸款合同約定及時發(fā)放貸款，對貸款資金的使用情況進行跟蹤檢查，確保貸款資金?？顚Ｓ谩?.定期對貸款進行風險評估，根據貸款風險狀況計提相應的貸款損失準備金，防范貸款風險。（二）利息收入與核算1.按照貸款合同約定及時足額收取利息收入，確保利息收入的準確性和完整性。2.規(guī)范利息收入的核算，按照權責發(fā)生制原則確認利息收入，不得提前或推遲確認利息收入。3.加強對利息收入的管理和監(jiān)督，防止利息收入流失。（三）逾期貸款管理1.對逾期貸款及時進行催收，采取有效措施督促借款人按時還款。2.對逾期貸款進行分類管理，根據逾期時間和風險程度計提相應的逾期貸款利息和罰息。3.對確實無法收回的逾期貸款，按照規(guī)定程序進行核銷，并做好相關賬務處理。六、固定資產管理(一)固定資產購置1.根據企業(yè)發(fā)展需要和財務預算，合理安排固定資產購置計劃。2.對固定資產購置進行嚴格的審批管理，確保購置的固定資產符合企業(yè)生產經營需要，且價格合理。3.固定資產購置應簽訂合同，明確雙方的權利和義務，確保購置過程的合法性和合規(guī)性。(二)固定資產折舊1.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。2.定期對固定資產折舊進行復核，確保折舊計提的準確性。如發(fā)現(xiàn)折舊計提錯誤，應及時進行調整。(三)固定資產清查1.定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。清查盤點工作應制定詳細的計劃，明確清查范圍、方法和時間。2.對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產盤盈、盤虧和毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理，并調整相關賬務。七、成本費用管理(一)成本費用核算原則1.嚴格按照權責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，確保成本費用與收入相匹配。2.正確劃分成本費用的界限，不得將應計入本期成本費用的支出計入其他會計期間，也不得將不應計入本期成本費用的支出計入本期。(二)成本費用控制1.建立健全成本費用控制制度，制定成本費用控制目標和措施，加強對成本費用的日常管理和監(jiān)督。2.對各項成本費用進行分類管理，重點控制變動成本和可控成本，降低企業(yè)運營成本。3.定期對成本費用進行分析和考核，找出成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。(三)費用報銷管理1.制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標準和審批流程。2.嚴格審核費用報銷憑證，確保報銷憑證的真實性、合法性和完整性。對不符合規(guī)定的報銷憑證，不得予以報銷。3.加強對費用報銷的監(jiān)督檢查，防止虛假報銷和違規(guī)報銷行為的發(fā)生。八、利潤及利潤分配管理(一)利潤核算1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，準確核算企業(yè)實現(xiàn)的利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.加強對利潤核算過程的管理和監(jiān)督，確保利潤數據的真實性和準確性。(二)利潤分配1.企業(yè)應按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。利潤分配應兼顧投資者利益和企業(yè)發(fā)展需要。2.利潤分配方案應經董事會或類似權力機構審議通過，并報股東會或股東大會批準。3.按照規(guī)定提取法定盈余公積和任意盈余公積，用于彌補企業(yè)虧損、擴大生產經營或轉增資本。九、財務風險管理(一)風險識別與評估1.建立健全財務風險識別和評估機制，定期對企業(yè)面臨的財務風險進行識別和評估。2.財務風險識別應涵蓋市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險等方面，評估風險發(fā)生的可能性和影響程度。(二)風險應對措施1.根據風險評估結果，制定相應的風險應對措施。風險應對措施包括風險規(guī)避、風險降低、風險轉移和風險承受等。2.加強對風險應對措施執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，確保風險得到有效控制。(三)內部控制與監(jiān)督1.建立健全內部控制體系，加強對財務風險的內部控制和監(jiān)督。內部控制應涵蓋財務活動的各個環(huán)節(jié)，確保財務信息的真實可靠和資金的安全。2.定期對內部控制制度的執(zhí)行情況進行審計和評價，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，不斷完善內部控制體系。十、財務信息披露(一)披露原則1.按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準確、完整地披露企業(yè)財務信息。2.財務信息披露應遵循真實性原則、準確性原則、完整性原則和及時性原則，確保投資者和其他利益相關者能夠獲取真實、可靠的財務信息。(二)披露內容1.定期披露企業(yè)年度財務報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所