PAGE2025年商會(huì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范本商會(huì)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障商會(huì)各項(xiàng)工作的順利開展，促進(jìn)商會(huì)健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本商會(huì)及其下屬各分支機(jī)構(gòu)、代表機(jī)構(gòu)和專項(xiàng)基金管理組織的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)準(zhǔn)確原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映商會(huì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.規(guī)范透明原則：財(cái)務(wù)行為規(guī)范有序，財(cái)務(wù)信息公開透明，接受會(huì)員、監(jiān)事會(huì)及社會(huì)監(jiān)督。4.勤儉節(jié)約原則：合理安排經(jīng)費(fèi)，節(jié)約使用資金，反對(duì)鋪張浪費(fèi)。5.民主理財(cái)原則：充分發(fā)揮會(huì)員大會(huì)、理事會(huì)等決策機(jī)構(gòu)的作用，實(shí)行民主決策、民主管理、民主監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）理事會(huì)職責(zé)理事會(huì)是商會(huì)財(cái)務(wù)管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，制定和修訂財(cái)務(wù)管理制度，決定重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等。其主要職責(zé)包括：1.審議年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，確定年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。2.審查年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。3.制定和修訂財(cái)務(wù)管理制度，明確財(cái)務(wù)審批流程和權(quán)限。4.決定重大財(cái)務(wù)開支項(xiàng)目，如重大投資、資產(chǎn)處置等。5.監(jiān)督財(cái)務(wù)工作，對(duì)財(cái)務(wù)違規(guī)行為進(jìn)行糾正和處理。（二）監(jiān)事會(huì)職責(zé)監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)商會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性等。其主要職責(zé)包括：1.監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行情況。2.檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，對(duì)違規(guī)行為提出糾正意見。3.審查財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督。4.向會(huì)員大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)監(jiān)督情況，維護(hù)會(huì)員的合法權(quán)益。（三）財(cái)務(wù)部門職責(zé)財(cái)務(wù)部門是商會(huì)財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督等工作。其主要職責(zé)包括：1.負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算草案，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算。2.進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。3.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，審核各項(xiàng)收支，辦理資金結(jié)算。4.管理商會(huì)資產(chǎn)，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。5.開展財(cái)務(wù)分析，為理事會(huì)決策提供財(cái)務(wù)信息支持。6.配合監(jiān)事會(huì)的財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)商會(huì)年度工作計(jì)劃和發(fā)展目標(biāo)，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮各項(xiàng)收入來(lái)源和支出需求，確保預(yù)算的合理性和可行性。3.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說(shuō)明各項(xiàng)預(yù)算的編制依據(jù)和計(jì)算方法。（二）預(yù)算審批1.財(cái)務(wù)預(yù)算草案編制完成后，提交理事會(huì)審議。理事會(huì)應(yīng)認(rèn)真審查預(yù)算草案的合理性和可行性，提出修改意見。2.經(jīng)理事會(huì)審議通過(guò)的財(cái)務(wù)預(yù)算，報(bào)會(huì)員大會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)理事會(huì)和會(huì)員大會(huì)審批。四、收入管理（一）會(huì)費(fèi)收入1.會(huì)員應(yīng)按照章程規(guī)定按時(shí)足額繳納會(huì)費(fèi)。會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由理事會(huì)根據(jù)商會(huì)發(fā)展需要和實(shí)際情況制定，并報(bào)會(huì)員大會(huì)備案。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將會(huì)費(fèi)收入入賬，開具合法有效的票據(jù)，并建立會(huì)費(fèi)收繳臺(tái)賬，詳細(xì)記錄會(huì)員繳費(fèi)情況。（二）捐贈(zèng)收入1.接受社會(huì)各界的捐贈(zèng)應(yīng)遵循自愿、合法、公開的原則。捐贈(zèng)款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)足額入賬，開具捐贈(zèng)票據(jù)。2.對(duì)捐贈(zèng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照捐贈(zèng)者的意愿進(jìn)行管理和使用，不得擅自改變用途。如有特殊情況需要調(diào)整，應(yīng)征得捐贈(zèng)者同意，并報(bào)理事會(huì)備案。（三）服務(wù)收入1.商會(huì)開展有償服務(wù)活動(dòng)取得的收入，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定依法納稅，并按照財(cái)務(wù)制度進(jìn)行核算。2.服務(wù)收入應(yīng)明確收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)內(nèi)容，簽訂服務(wù)合同，確保收入的合法性和穩(wěn)定性。（四）其他收入1.商會(huì)取得的其他收入，如政府資助、利息收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得截留、坐支或挪用。五、支出管理（一）支出原則1.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，符合商會(huì)的宗旨和業(yè)務(wù)范圍。2.支出應(yīng)遵循勤儉節(jié)約、效益優(yōu)先的原則，合理安排經(jīng)費(fèi)，提高資金使用效益。3.嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，確保支出的真實(shí)性、合法性和合理性。（二）支出審批1.商會(huì)各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般支出由秘書長(zhǎng)審批；重大支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由理事會(huì)確定）需經(jīng)理事會(huì)審議通過(guò)后，由會(huì)長(zhǎng)審批。2.審批人應(yīng)嚴(yán)格審查支出的必要性、合理性和合法性，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的支出憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，對(duì)未經(jīng)審批的支出不予報(bào)銷。（三）費(fèi)用報(bào)銷1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。原始憑證應(yīng)內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。2.報(bào)銷憑證應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行粘貼和整理，注明報(bào)銷事由、金額、報(bào)銷人等信息。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回。（四）支出范圍1.人員費(fèi)用：包括工資福利、社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等支出。2.辦公費(fèi)用：包括辦公用品購(gòu)置、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等支出。3.業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用：包括會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、調(diào)研費(fèi)、宣傳費(fèi)等支出。4.固定資產(chǎn)購(gòu)置與維護(hù)費(fèi)用：包括購(gòu)置辦公設(shè)備、交通工具等固定資產(chǎn)以及固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)費(fèi)用。5.其他費(fèi)用：與商會(huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的其他合理支出。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定限額留存，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因并處理。2.銀行存款管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保銀行存款安全。嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款收支審批制度，對(duì)銀行存款收支憑證進(jìn)行認(rèn)真審核。3.應(yīng)收款項(xiàng)管理建立應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生、收回情況。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的催收工作，對(duì)逾期未收回的款項(xiàng)應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，納入年度預(yù)算管理。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)取得合法有效的發(fā)票和相關(guān)憑證，及時(shí)入賬。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量商會(huì)擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)在取得時(shí)按照成本入賬，并在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行攤銷。2.無(wú)形資產(chǎn)的管理與保護(hù)加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄無(wú)形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷等情況。保護(hù)商會(huì)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，防止無(wú)形資產(chǎn)的流失。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。2.月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)反映商會(huì)當(dāng)月的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。3.季度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在月度財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)上，對(duì)季度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析和總結(jié)。4.年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和財(cái)務(wù)報(bào)表附注等內(nèi)容，全面反映商會(huì)年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。5.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、會(huì)長(zhǎng)審批后報(bào)理事會(huì)和會(huì)員大會(huì)。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期開展財(cái)務(wù)分析工作，為理事會(huì)決策提供財(cái)務(wù)信息支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、財(cái)務(wù)狀況分析、收支結(jié)構(gòu)分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)商會(huì)財(cái)務(wù)管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)商會(huì)財(cái)務(wù)管理水平的提高。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)事會(huì)應(yīng)定期對(duì)商會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的自我監(jiān)督和約束。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的工