PAGE麥德龍財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范麥德龍公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于麥德龍公司及其所屬各部門、分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)政策，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務制度無遺漏。4.規(guī)范性原則：財務核算、財務管理等各項工作按照規(guī)范流程和標準執(zhí)行。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算工作，編制財務報表，提供準確財務信息。2.制定和執(zhí)行財務預算，監(jiān)控預算執(zhí)行情況，進行預算分析與調整。3.負責資金籌集、調配和使用，保障公司資金安全與正常運轉。4.進行成本費用控制與管理，制定成本核算方法，降低公司運營成本。5.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務分析和建議。6.負責稅務管理，依法納稅，合理稅務籌劃。7.建立健全財務管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財務風險。8.負責財務檔案管理，妥善保管各類財務資料。（二）財務人員配備與崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責財務部門工作，組織制定和執(zhí)行財務管理制度。領導財務團隊完成財務核算、預算管理、資金管理等工作。參與公司重大決策，提供財務支持和風險評估。協(xié)調與外部金融機構、稅務機關等的關系。2.會計人員負責財務核算工作，審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿。定期編制財務報表，確保報表數(shù)據(jù)準確、及時。協(xié)助進行成本核算與管理，提供成本分析數(shù)據(jù)。負責財務檔案的整理與歸檔。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和相關票據(jù)。協(xié)助編制資金報表，提供資金收支信息。（三）財務人員職業(yè)道德與培訓1.財務人員應遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務秘密。2.定期組織財務人員參加業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，提高業(yè)務水平和職業(yè)素養(yǎng)。三、財務核算（一）會計政策與會計估計1.遵循國家統(tǒng)一的會計制度，結合公司實際情況，制定本公司的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)公司管理層批準，并按照規(guī)定進行披露。（二）會計科目設置與使用1.根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司業(yè)務特點，設置會計科目。2.嚴格按照會計科目核算內(nèi)容進行賬務處理，確保會計信息準確、規(guī)范。（三）財務報表編制1.定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。2.財務報表應數(shù)據(jù)真實、內(nèi)容完整、編制及時，經(jīng)財務負責人審核、公司管理層批準后對外報送。（四）財務核算流程1.原始憑證審核：業(yè)務部門取得或填制原始憑證后，先由部門負責人審核，確保業(yè)務真實、合規(guī)，然后交財務部門審核。財務人員審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性，對于不符合要求的原始憑證，予以退回并要求補充或更正。2.記賬憑證編制：財務人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會計制度規(guī)定編制記賬憑證。記賬憑證應注明經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、記賬方向等內(nèi)容，并經(jīng)制單人、審核人、記賬人簽字確認。3.賬簿登記：根據(jù)記賬憑證，及時登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿登記應做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。4.結賬與對賬：定期進行結賬，結算各賬戶本期發(fā)生額和期末余額。月末、季末、年末進行總賬與明細賬、日記賬的核對，以及賬實核對，確保賬賬相符、賬實相符。5.財務報表編制：結賬后，根據(jù)賬簿記錄編制財務報表。財務報表編制完成后，進行內(nèi)部審核，確保報表數(shù)據(jù)準確無誤。四、預算管理（一）預算編制1.每年末，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，編制下一年度部門預算草案。2.預算草案應包括收入預算、成本費用預算、資金預算等內(nèi)容，并詳細說明預算依據(jù)和計算方法。3.財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司整體情況，編制公司年度預算草案。4.公司年度預算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，報董事會批準。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門負責本部門預算的執(zhí)行，嚴格按照預算控制各項費用支出和業(yè)務活動。2.財務部門建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評價。3.每月、每季度對預算執(zhí)行情況進行通報，對預算執(zhí)行偏差較大的部門進行預警和督促整改。（三）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，由相關部門提出預算調整申請。2.預算調整申請應說明調整原因、調整內(nèi)容、調整金額及對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響。3.財務部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見，報公司管理層審批。4.經(jīng)批準的預算調整方案，由財務部門下達各部門執(zhí)行，并相應調整預算指標。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。2.制定資金籌集計劃，明確籌集規(guī)模、籌集時間、資金用途等。3.籌集資金時，應嚴格按照法律法規(guī)和金融機構要求辦理相關手續(xù)，確保資金來源合法、合規(guī)。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和審批權限。2.各項資金支出應按照預算安排和實際需要進行，嚴格控制資金流向，確保資金使用安全、合理、有效。3.加強資金支付管理，嚴格審核付款憑證，確保付款手續(xù)齊全、合規(guī)。（三）資金結算1.規(guī)范資金結算方式，包括現(xiàn)金結算、銀行轉賬結算、票據(jù)結算等。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.及時辦理資金結算業(yè)務，提高資金使用效率，減少資金在途時間。（四）資金監(jiān)控與風險防范1.建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控資金動態(tài)，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。2.加強資金風險管理，對可能出現(xiàn)的資金風險進行評估和預警，制定相應的風險應對措施。3.合理安排資金結構，優(yōu)化資金配置，降低資金成本，防范資金鏈斷裂風險。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.明確成本費用核算對象和核算方法，準確歸集和分配成本費用。2.按照成本習性將成本費用分為固定成本、變動成本和混合成本，進行分類管理和分析。（二）成本費用控制1.制定成本費用控制目標和控制措施，將成本費用控制責任分解到各部門和各崗位。2.加強采購成本控制，通過招標、詢價、比價等方式，降低采購價格。3.控制生產(chǎn)成本，優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。4.嚴格控制費用支出，對各項費用實行限額管理，嚴格審批程序。（三）成本費用分析與考核1.定期進行成本費用分析，找出成本費用變動原因和存在問題，提出改進措施和建議。2.建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價，與部門績效掛鉤。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強貨幣資金管理，確保資金安全，定期盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行賬戶余額。2.應收賬款：建立應收賬款管理制度，加強應收賬款的催收工作，定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款采取有效措施進行催收。3.存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，及時查明原因，進行賬務處理。（二）固定資產(chǎn)1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、分類方法、折舊政策等。2.加強固定資產(chǎn)購置、驗收、入賬、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理，建立固定資產(chǎn)卡片和臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的基本信息、增減變動情況等。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定程序進行審批和賬務處理。4.按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計提準確、及時。（三）無形資產(chǎn)1.對公司擁有的專利權、商標權、著作權、土地使用權等無形資產(chǎn)進行登記和管理。2.按照規(guī)定進行無形資產(chǎn)攤銷，合理確定無形資產(chǎn)攤銷期限和攤銷方法。3.加強無形資產(chǎn)的保護，防止無形資產(chǎn)流失。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務登記，準確核定稅種、稅率等稅務信息。2.按時進行納稅申報，如實填報納稅申報表，確保申報數(shù)據(jù)準確、完整。3.及時繳納稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低公司稅負。2.關注稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案，充分利用稅收優(yōu)