PAGE南部縣人民醫(yī)院財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范南部縣人民醫(yī)院的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障醫(yī)院各項工作的順利開展，為醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展提供堅實的財務(wù)支持。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度制定。（三）適用范圍本制度適用于南部縣人民醫(yī)院及其所屬各部門、科室。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保醫(yī)院財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映醫(yī)院財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋醫(yī)院所有財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角。4.收支平衡原則：合理組織收入，嚴格控制支出，保持收支平衡，防范財務(wù)風險。5.成本效益原則：優(yōu)化資源配置，降低運營成本，提高經(jīng)濟效益。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置醫(yī)院設(shè)立獨立的財務(wù)科，負責醫(yī)院的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)科應(yīng)配備具備專業(yè)資質(zhì)的會計人員和財務(wù)管理人員，明確各崗位的職責和分工。（二）財務(wù)人員職責1.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。審核原始憑證，確保其真實性、合法性和完整性。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。2.財務(wù)管理人員職責制定和執(zhí)行醫(yī)院財務(wù)管理制度和預算計劃。進行財務(wù)分析和預測，為醫(yī)院決策提供財務(wù)支持。負責資金籌集、使用和管理，確保資金安全。（三）財務(wù)決策機制醫(yī)院建立健全財務(wù)決策機制，重大財務(wù)決策需經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導班子集體研究決定。財務(wù)決策應(yīng)充分考慮醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略、財務(wù)狀況和風險承受能力，確保決策科學合理。三、預算管理（一）預算編制1.醫(yī)院應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制年度預算。2.預算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，由各科室提出預算建議，財務(wù)科進行審核匯總，經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導班子審議后報上級主管部門審批。3.預算編制應(yīng)包括收入預算和支出預算，收入預算應(yīng)根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展情況和收費標準合理預測；支出預算應(yīng)根據(jù)醫(yī)院工作任務(wù)和成本控制要求，分項目、分科室進行編制。（二）預算執(zhí)行1.醫(yī)院應(yīng)嚴格執(zhí)行預算，確保預算的嚴肅性。各科室應(yīng)按照預算安排合理使用資金，不得擅自調(diào)整預算。2.財務(wù)科應(yīng)加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對預算執(zhí)行偏差較大的項目，應(yīng)及時查明原因，提出改進意見。（三）預算調(diào)整1.因特殊情況需要調(diào)整預算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進行申報。由科室提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務(wù)科審核后報醫(yī)院領(lǐng)導班子審批。2.預算調(diào)整應(yīng)在年度預算執(zhí)行中期進行，調(diào)整后的預算應(yīng)報上級主管部門備案。四、收入管理（一）收入范圍醫(yī)院收入包括醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。1.醫(yī)療收入：指醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)活動取得的收入，包括門診收入、住院收入等。2.財政補助收入：指醫(yī)院從財政部門取得的各類財政補助收入。3.科教項目收入：指醫(yī)院開展科研、教學項目取得的收入。4.其他收入：指醫(yī)院除上述收入以外的其他收入，如租金收入、捐贈收入等。（二）收入確認1.醫(yī)療收入應(yīng)在提供醫(yī)療服務(wù)并收訖價款或取得收款權(quán)利時確認收入。2.財政補助收入、科教項目收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定確認收入。3.其他收入應(yīng)在實際收到款項時確認收入。（三）收入核算1.醫(yī)院應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入核算準確、規(guī)范。2.醫(yī)療收入應(yīng)按照不同的收費項目進行明細核算，財政補助收入、科教項目收入和其他收入應(yīng)按照收入來源進行明細核算。（四）收入管理1.收費管理醫(yī)院應(yīng)嚴格執(zhí)行國家物價政策，規(guī)范收費行為，嚴禁擅自提高收費標準或分解收費項目。建立健全收費管理制度，加強對收費人員的培訓和管理，確保收費準確無誤。收費票據(jù)應(yīng)妥善保管，定期進行核對和核銷。2.醫(yī)保管理醫(yī)院應(yīng)嚴格執(zhí)行醫(yī)保政策，加強與醫(yī)保部門的溝通協(xié)調(diào)，及時結(jié)算醫(yī)保費用。建立醫(yī)保費用管理制度，加強對醫(yī)保費用的審核和監(jiān)控，確保醫(yī)保費用合理合規(guī)。積極配合醫(yī)保部門的檢查和考核，不斷提高醫(yī)保服務(wù)質(zhì)量。五、支出管理（一）支出范圍醫(yī)院支出包括醫(yī)療支出、財政項目補助支出和其他支出。1.醫(yī)療支出：指醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)活動發(fā)生的各項費用，包括人員經(jīng)費、衛(wèi)生材料費、藥品費、固定資產(chǎn)折舊費等。2.財政項目補助支出：指醫(yī)院按照財政部門下達的項目預算，用于特定項目的支出。3.其他支出：指醫(yī)院除上述支出以外的其他支出，如捐贈支出、利息支出等。（二）支出審批1.醫(yī)院應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批，審批人應(yīng)嚴格審核支出的真實性、合法性和合理性。3.重大支出項目應(yīng)經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導班子集體研究決定。（三）支出核算1.醫(yī)院應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出核算準確、規(guī)范。2.醫(yī)療支出應(yīng)按照不同的成本項目進行明細核算，財政項目補助支出和其他支出應(yīng)按照支出用途進行明細核算。（四）支出控制1.成本控制醫(yī)院應(yīng)加強成本管理，建立成本核算制度，定期進行成本分析和控制。優(yōu)化資源配置，降低運營成本，提高資金使用效益。嚴格控制各項費用支出，杜絕浪費和不合理支出。2.采購管理醫(yī)院應(yīng)建立健全采購管理制度，規(guī)范采購行為，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。采購項目應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進行，實行公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購等方式。加強對采購合同的管理，確保合同的履行和資金的安全。3.資產(chǎn)管理醫(yī)院應(yīng)加強資產(chǎn)管理，建立健全資產(chǎn)管理制度，定期進行資產(chǎn)清查和盤點。合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，防止資產(chǎn)閑置和浪費。加強對固定資產(chǎn)的折舊和減值準備核算，確保資產(chǎn)價值真實反映。六、成本管理（一）成本核算對象醫(yī)院成本核算對象包括科室成本、醫(yī)療服務(wù)項目成本、病種成本等。（二）成本核算方法醫(yī)院應(yīng)根據(jù)自身特點和管理需要，選擇合適的成本核算方法，如完全成本法、作業(yè)成本法等。（三）成本分析與控制1.醫(yī)院應(yīng)定期進行成本分析，找出成本控制的關(guān)鍵點和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。2.加強成本控制，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，降低醫(yī)療成本，提高醫(yī)院經(jīng)濟效益。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.醫(yī)院應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入費用總表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整，及時報送上級主管部門和財政部門。（二）財務(wù)分析1.醫(yī)院應(yīng)定期進行財務(wù)分析，為醫(yī)院決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學的方法和指標體系，對醫(yī)院財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析和評價，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.醫(yī)院應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)科應(yīng)定期對醫(yī)院財務(wù)收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.醫(yī)院審計部門應(yīng)定期對醫(yī)院財務(wù)進行審計，加強對財務(wù)內(nèi)部控制制度的評價和監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.醫(yī)院應(yīng)接受財政部門、審計部門、稅務(wù)部門等外部監(jiān)督機構(gòu)的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。2.對外部監(jiān)督機構(gòu)提出的意見和建議，醫(yī)院應(yīng)認真整改落實，不斷提高財務(wù)管理水平。九、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)醫(yī)院應(yīng)建立先進、高效、安全的財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享。1.財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)具備會計核算、預算管理、資金管理、成本核算、財務(wù)分析等功能。2.加強財務(wù)信息系統(tǒng)的安全防護，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的安全和保密。（二）財務(wù)信息化應(yīng)用1.醫(yī)院應(yīng)充分利用財務(wù)信息系統(tǒng)，提高財務(wù)管理效率和水平。2.實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的自動化處理和實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)問題。3.加強財務(wù)信息系統(tǒng)與醫(yī)院其他信息系統(tǒng)的集成，實現(xiàn)信息共享和業(yè)務(wù)協(xié)同。十、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預算、財務(wù)分析報告、財務(wù)審計報告、經(jīng)濟合同等。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行整理和歸檔，確保檔案的完整性和規(guī)范性。2.會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，會計賬簿應(yīng)按年打印成冊，財務(wù)報表應(yīng)按年裝訂成冊。3.財務(wù)檔案應(yīng)