PAGE中國銀行財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范中國銀行的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障銀行穩(wěn)健運(yùn)營，實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值，維護(hù)投資者和相關(guān)利益者的合法權(quán)益，促進(jìn)銀行業(yè)務(wù)的健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于中國銀行各級機(jī)構(gòu)及其所屬全資、控股子公司。（三）基本原則1.合規(guī)性原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、金融監(jiān)管規(guī)定以及會計準(zhǔn)則，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.穩(wěn)健性原則秉持穩(wěn)健經(jīng)營理念，合理安排財務(wù)收支，充分估計各種風(fēng)險，謹(jǐn)慎處理財務(wù)事項，保持財務(wù)狀況的穩(wěn)定。3.真實性原則財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映銀行的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，嚴(yán)禁虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。4.效益性原則優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，降低經(jīng)營成本，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，同時兼顧社會效益。5.統(tǒng)一管理原則實行統(tǒng)一的財務(wù)管理制度，由總行對全行財務(wù)工作進(jìn)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一監(jiān)督。二、財務(wù)管理體制（一）管理架構(gòu)1.董事會董事會負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)年度財務(wù)預(yù)算、決算方案，利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案等重大財務(wù)事項，對銀行財務(wù)決策行使最終決定權(quán)。2.高級管理層高級管理層負(fù)責(zé)組織實施董事會批準(zhǔn)的財務(wù)戰(zhàn)略和預(yù)算計劃，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)管理工作，確保財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)。3.財務(wù)管理部門總行財務(wù)管理部門是全行財務(wù)管理的核心機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定和完善財務(wù)管理制度，組織編制財務(wù)預(yù)算、決算，實施財務(wù)核算、分析和監(jiān)督，指導(dǎo)和監(jiān)督各級分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理工作。各級分支機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立相應(yīng)的財務(wù)管理崗位，負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)的財務(wù)日常管理。（二）職責(zé)分工1.財務(wù)管理部門職責(zé)制定和修訂財務(wù)管理制度、流程和操作規(guī)范。組織開展財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整工作。負(fù)責(zé)財務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映各項財務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況。定期編制財務(wù)報告，進(jìn)行財務(wù)分析，為管理層決策提供支持。實施財務(wù)監(jiān)督，檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況，防范財務(wù)風(fēng)險。管理資金，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益。參與重大財務(wù)決策，提供財務(wù)專業(yè)意見。配合內(nèi)外部審計、監(jiān)管檢查等工作。2.其他部門職責(zé)各業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財務(wù)管理部門做好財務(wù)預(yù)算編制工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息；在業(yè)務(wù)開展過程中，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，控制成本費(fèi)用，確保業(yè)務(wù)活動的經(jīng)濟(jì)效益。風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)識別、評估和監(jiān)控各類風(fēng)險，為財務(wù)管理提供風(fēng)險信息支持，協(xié)助制定風(fēng)險應(yīng)對策略。人力資源部門負(fù)責(zé)制定與財務(wù)業(yè)績掛鉤的薪酬激勵制度，合理確定財務(wù)人員薪酬待遇。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)以國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)發(fā)展趨勢、銀行戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)為基礎(chǔ)，結(jié)合上年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、本年度業(yè)務(wù)發(fā)展計劃以及市場環(huán)境變化等因素進(jìn)行編制。2.編制流程總行財務(wù)管理部門于每年第四季度下達(dá)下一年度財務(wù)預(yù)算編制通知，明確編制要求和時間安排。各級分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)部門根據(jù)通知要求，結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點和實際情況，提出本機(jī)構(gòu)、本部門的預(yù)算草案，包括收入、成本費(fèi)用、資產(chǎn)負(fù)債等各項預(yù)算指標(biāo)，并報送總行財務(wù)管理部門?？傂胸攧?wù)管理部門對各機(jī)構(gòu)、各部門報送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，綜合考慮全行整體經(jīng)營目標(biāo)和資源配置情況，提出全行年度財務(wù)預(yù)算草案，報高級管理層審核。高級管理層審核通過后，將年度財務(wù)預(yù)算草案提交董事會審議批準(zhǔn)。3.預(yù)算內(nèi)容財務(wù)預(yù)算主要包括業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財務(wù)預(yù)算三大類。業(yè)務(wù)預(yù)算涵蓋營業(yè)收入預(yù)算、營業(yè)支出預(yù)算等；專門決策預(yù)算如重大投資項目預(yù)算等；財務(wù)預(yù)算包括預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計利潤表、預(yù)計現(xiàn)金流量表等。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.分解下達(dá)年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，總行財務(wù)管理部門將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)至各級分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)部門，明確各責(zé)任主體的預(yù)算目標(biāo)和責(zé)任。2.執(zhí)行監(jiān)控各級分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實施，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與業(yè)務(wù)發(fā)展相匹配?？傂胸攧?wù)管理部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的機(jī)構(gòu)和部門，及時發(fā)出預(yù)警通知，要求其分析原因并采取措施加以糾正。（三）預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策重大調(diào)整、市場環(huán)境發(fā)生重大變化、不可抗力因素等致使原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)出現(xiàn)重大偏差時，可按規(guī)定程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整申請由相關(guān)責(zé)任主體提出，經(jīng)總行財務(wù)管理部門審核、高級管理層審批后，報董事會備案。四、收入管理（一）利息收入1.貸款利息收入按照貸款合同約定的利率和計息方式計算應(yīng)收利息，及時足額入賬。加強(qiáng)貸款管理，確保貸款本金安全，嚴(yán)格執(zhí)行貸款五級分類制度，對不良貸款及時計提減值準(zhǔn)備，準(zhǔn)確反映貸款利息收入。2.金融債券利息收入等根據(jù)金融債券發(fā)行條款和相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確核算金融債券利息收入，確保收入及時、準(zhǔn)確入賬。（二）中間業(yè)務(wù)收入1.結(jié)算業(yè)務(wù)收入規(guī)范各類結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)結(jié)算業(yè)務(wù)操作管理，確保結(jié)算業(yè)務(wù)收入的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。對各類結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入及時進(jìn)行確認(rèn)和計量，防止漏收、少收等情況發(fā)生。2.代理業(yè)務(wù)收入明確代理業(yè)務(wù)收費(fèi)項目和標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)代理業(yè)務(wù)合同管理，嚴(yán)格按照合同約定收取代理手續(xù)費(fèi)收入。定期核對代理業(yè)務(wù)收支情況，確保代理業(yè)務(wù)收入足額入賬。3.其他中間業(yè)務(wù)收入如銀行卡手續(xù)費(fèi)收入、擔(dān)保承諾費(fèi)收入等，應(yīng)按照相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定和會計準(zhǔn)則，準(zhǔn)確核算和確認(rèn)收入，加強(qiáng)收入管理，防止收入流失。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.營業(yè)成本包括利息支出、手續(xù)費(fèi)及傭金支出、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)等直接與業(yè)務(wù)經(jīng)營相關(guān)的成本。2.期間費(fèi)用涵蓋管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用等，用于維持銀行日常運(yùn)營和管理活動的支出。（二）成本費(fèi)用控制原則1.成本效益原則在控制成本費(fèi)用的同時，充分考慮業(yè)務(wù)發(fā)展需求，確保成本費(fèi)用的投入能夠帶來相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)效益，避免因過度控制成本而影響業(yè)務(wù)拓展。2.預(yù)算控制原則嚴(yán)格按照年度財務(wù)預(yù)算控制成本費(fèi)用支出，各項成本費(fèi)用支出不得突破預(yù)算指標(biāo)。3.歸口管理原則明確各部門在成本費(fèi)用管理中的職責(zé)，實行歸口管理，如業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)相關(guān)成本費(fèi)用的控制，行政部門負(fù)責(zé)管理費(fèi)用的控制等。（三）成本費(fèi)用控制措施1.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，減少不必要的環(huán)節(jié)和操作成本，提高工作效率，降低運(yùn)營成本。2.加強(qiáng)費(fèi)用審批管理建立嚴(yán)格的費(fèi)用審批制度，明確費(fèi)用審批流程和權(quán)限，對各項費(fèi)用支出進(jìn)行嚴(yán)格審核，杜絕不合理支出。3.控制人員費(fèi)用合理確定人員編制，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)薪酬管理，控制人員費(fèi)用增長。4.節(jié)約辦公費(fèi)用加強(qiáng)辦公設(shè)備、辦公用品等管理，提倡節(jié)約使用，降低辦公費(fèi)用支出。5.加強(qiáng)成本分析與監(jiān)控定期對成本費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，及時采取措施加以改進(jìn)。建立成本費(fèi)用監(jiān)控機(jī)制，實時監(jiān)控成本費(fèi)用支出動態(tài)，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實現(xiàn)。六、資產(chǎn)負(fù)債管理（一）資產(chǎn)分類與管理1.現(xiàn)金及存放中央銀行款項確保現(xiàn)金庫存安全，合理安排現(xiàn)金投放與回籠。嚴(yán)格按照中央銀行規(guī)定管理存放中央銀行款項，及時足額繳存法定準(zhǔn)備金，合理運(yùn)用超額準(zhǔn)備金，提高資金收益。2.存放同業(yè)款項對存放同業(yè)款項進(jìn)行風(fēng)險評估，選擇信譽(yù)良好、經(jīng)營穩(wěn)健的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行存放。加強(qiáng)與存放同業(yè)的溝通與協(xié)調(diào)，及時掌握資金動態(tài)，確保資金安全和流動性。3.貸款資產(chǎn)建立健全貸款管理制度，加強(qiáng)貸款“三查”（貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查）工作，嚴(yán)格貸款審批流程，防范貸款風(fēng)險。按照貸款五級分類標(biāo)準(zhǔn)，及時、準(zhǔn)確地對貸款進(jìn)行分類，足額計提貸款減值準(zhǔn)備，真實反映貸款資產(chǎn)質(zhì)量。4.投資資產(chǎn)根據(jù)銀行投資策略和風(fēng)險偏好，合理配置投資資產(chǎn)，優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)。加強(qiáng)投資資產(chǎn)風(fēng)險管理，密切關(guān)注市場動態(tài)，及時調(diào)整投資組合，確保投資資產(chǎn)的安全性和收益性。（二）負(fù)債分類與管理1.存款負(fù)債加強(qiáng)存款業(yè)務(wù)營銷與管理，優(yōu)化存款結(jié)構(gòu)，提高存款穩(wěn)定性。根據(jù)不同客戶群體和市場需求，制定差異化的存款產(chǎn)品和服務(wù)策略，吸引優(yōu)質(zhì)客戶存款。加強(qiáng)存款利率管理，合理控制存款成本。2.同業(yè)融入資金規(guī)范同業(yè)融入資金業(yè)務(wù)操作，嚴(yán)格控制融入資金規(guī)模和期限，確保融入資金用途合理、合規(guī)。加強(qiáng)對同業(yè)融入資金的風(fēng)險管理，密切關(guān)注資金市場動態(tài)，防范流動性風(fēng)險和信用風(fēng)險。3.發(fā)行債券等其他負(fù)債按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，規(guī)范發(fā)行債券等其他負(fù)債業(yè)務(wù)。加強(qiáng)債券發(fā)行管理，合理確定發(fā)行規(guī)模、期限和利率，確保債券發(fā)行順利完成。對已發(fā)行的債券進(jìn)行跟蹤管理，及時償還到期債務(wù)，維護(hù)銀行信譽(yù)。（三）資產(chǎn)負(fù)債綜合管理1.流動性管理建立健全流動性風(fēng)險管理體系，制定合理的流動性風(fēng)險管理策略和應(yīng)急預(yù)案。通過合理安排資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，確保銀行在不同市場環(huán)境下具備充足的流動性，滿足客戶資金需求和監(jiān)管要求。2.利率風(fēng)險管理加強(qiáng)利率風(fēng)險管理，建立利率風(fēng)險監(jiān)測和預(yù)警機(jī)制。運(yùn)用科學(xué)的利率風(fēng)險管理工具和方法，如利率敏感性分析、久期分析等，及時評估利率變動對銀行資產(chǎn)負(fù)債的影響，采取有效的利率風(fēng)險應(yīng)對措施，降低利率風(fēng)險敞口。3.資本管理根據(jù)監(jiān)管要求和銀行發(fā)展戰(zhàn)略，合理確定資本充足率目標(biāo)，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。通過內(nèi)源融資、外源融資等方式補(bǔ)充資本，確保銀行資本充足，支持業(yè)務(wù)持續(xù)健康發(fā)展。加強(qiáng)資本管理，提高資本使用效率，降低資本成本。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.編制要求財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和銀行業(yè)監(jiān)管要求編制，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實、計算準(zhǔn)確、編報及時。2.報告種類包括年度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告等。年度財務(wù)報告應(yīng)涵蓋全年財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等信息，經(jīng)會計師事務(wù)所審計后對外披露。中期財務(wù)報告應(yīng)反映半年度財務(wù)情況，為投資者和監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供及時的財務(wù)信息。3.編制流程總行財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)組織財務(wù)報告的編制工作，各級分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。財務(wù)管理部門對收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總、整理和分析，按照會計準(zhǔn)則和報告格式要求編制財務(wù)報告初稿。經(jīng)內(nèi)部審核、調(diào)整后，形成正式財務(wù)報告，報高級管理層審核、董事會批準(zhǔn)。（二）財務(wù)分析1.分析內(nèi)容財務(wù)分析主要包括資產(chǎn)負(fù)債分析、盈利能力分析、償債能力分析、營運(yùn)能力分析等方面。通過對各項財務(wù)指標(biāo)的計算和分析，了解銀行財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險。2.分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對不同時期的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行對比分析，與同行業(yè)標(biāo)桿銀行進(jìn)行比較，評估銀行在行業(yè)中的地位和競爭力。3.分析報告定期撰寫財務(wù)分析報告，為管理層提供決策支持。財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、主要財務(wù)指標(biāo)分析、存在問題及建議等內(nèi)容，語言簡潔明了，分析深入透徹，提出的建議具有針對性和可操作性。八、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)管理制度執(zhí)行監(jiān)督定期檢查各級機(jī)構(gòu)財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，確保各項財務(wù)規(guī)定得到有效落實。重點檢查財務(wù)審批流程、預(yù)算執(zhí)行、資金管理、費(fèi)用控制等方面的合規(guī)性。2.內(nèi)部審計監(jiān)督內(nèi)部審計部門定期對銀行財務(wù)狀況進(jìn)行審計，審查財務(wù)報表的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，檢查財務(wù)內(nèi)部控制制度的有效性，發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)管理中存在的問題和違規(guī)行為。3.風(fēng)險管理監(jiān)督風(fēng)險管理部門結(jié)合財務(wù)風(fēng)險管理要求，對銀行資產(chǎn)負(fù)債管理、利率風(fēng)險管理、流動性風(fēng)險管理等進(jìn)行監(jiān)督，評估財務(wù)風(fēng)險狀況，提出風(fēng)險防范建議。（二）外部監(jiān)督1.監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)督主動接受銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，按照監(jiān)管要求及時報送財務(wù)資料和信息。積極配合監(jiān)管機(jī)構(gòu)的現(xiàn)場檢查