PAGE山西省電子稅務局備案財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司在山西省電子稅務局備案財務相關事項的操作流程，確保財務信息的準確性、完整性和合規(guī)性，有效支持公司財務管理工作，保障公司合法運營，維護公司及相關利益者的權益。（二）適用范圍本制度適用于公司在山西省行政區(qū)域內(nèi)，通過電子稅務局進行的各類財務備案工作，包括但不限于財務會計制度備案、財務報表報送備案、存款賬戶賬號報告等涉及財務信息報備的業(yè)務。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《稅收征收管理法》以及山西省電子稅務局相關操作規(guī)范和要求制定。二、財務會計制度備案（一）備案內(nèi)容1.會計核算方法明確公司采用的會計核算基礎，如權責發(fā)生制。詳細說明各類資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、費用等會計要素的確認、計量和記錄方法。例如，固定資產(chǎn)的折舊方法（直線法、雙倍余額遞減法等）及折舊年限；存貨的計價方法（先進先出法、加權平均法等）。規(guī)定成本核算方法，如產(chǎn)品成本核算采用品種法、分批法或分步法等，并闡述其適用范圍和計算流程。2.財務報表編制列舉公司編制的財務報表種類，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注。說明各財務報表的格式、內(nèi)容及編制依據(jù)。例如，資產(chǎn)負債表中各項目的填列方法，按照總賬科目余額、明細賬科目余額分析計算填列等情況分別說明。明確財務報表的報送期限和報送方式，如月度財務報表應于月度終了后[X]日內(nèi)報送，通過山西省電子稅務局網(wǎng)上申報系統(tǒng)進行報送。3.會計檔案管理制定會計檔案的歸檔范圍，包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、納稅申報表、銀行對賬單等各類財務資料。規(guī)定會計檔案的保管期限，如會計憑證保管期限為[X]年，會計賬簿保管期限為[X]年等，符合國家相關法律法規(guī)要求。說明會計檔案的查閱、借閱和銷毀程序，確保會計檔案的安全和完整。例如，查閱會計檔案需經(jīng)財務負責人批準，借閱期限不得超過[X]個工作日等。（二）備案流程1.準備資料財務部門負責收集、整理上述備案所需的各類資料，確保資料真實、準確、完整。對資料進行審核，由財務負責人簽字確認，保證資料符合公司實際情況和相關法規(guī)要求。2.登錄系統(tǒng)公司授權的財務人員通過山西省電子稅務局官方網(wǎng)站，使用公司的納稅人識別號和密碼登錄電子稅務局系統(tǒng)。3.填寫備案信息在電子稅務局系統(tǒng)中找到財務會計制度備案模塊，按照系統(tǒng)提示逐步錄入備案內(nèi)容。錄入過程中要仔細核對信息，確保與準備資料一致，如發(fā)現(xiàn)錯誤及時修改。4.提交備案信息錄入完畢后，認真檢查一遍，確認無誤后點擊提交按鈕。系統(tǒng)自動生成備案回執(zhí)，財務人員應及時下載并打印留存，作為備案成功的依據(jù)。（三）變更備案1.變更情形當公司的財務會計制度發(fā)生以下變更時，應及時進行備案變更：會計核算方法的調(diào)整，如因業(yè)務特點變化導致固定資產(chǎn)折舊方法變更。財務報表格式或內(nèi)容的修改，根據(jù)新的會計準則或公司管理要求進行調(diào)整。會計檔案管理規(guī)定的變動，如保管期限的延長或查閱程序的優(yōu)化。2.變更流程財務部門提出變更申請，詳細說明變更的原因、內(nèi)容及對財務工作的影響。經(jīng)財務負責人審核同意后，按照上述備案流程重新準備變更后的資料，登錄電子稅務局系統(tǒng)進行變更備案操作。三、財務報表報送備案（一）報表種類及內(nèi)容1.月度財務報表資產(chǎn)負債表：反映公司月度末資產(chǎn)、負債和所有者權益的狀況。利潤表：展示公司月度的收入、成本、費用及利潤情況?，F(xiàn)金流量表（可根據(jù)公司實際情況選擇是否編制）：體現(xiàn)公司月度現(xiàn)金的流入、流出及凈流量情況。2.年度財務報表除上述月度報表內(nèi)容外，年度財務報表還應包括所有者權益變動表及附注。所有者權益變動表反映公司年度內(nèi)所有者權益各項目的增減變動情況。附注對財務報表中列示項目的文字描述或明細資料，以及未能在這些報表中列示項目的說明等。（二）報送期限1.月度報表應于月度終了后[X]日內(nèi)報送至山西省電子稅務局。2.年度報表應于年度終了后[X]日內(nèi)報送至山西省電子稅務局。（三）報送流程1.數(shù)據(jù)生成財務部門按照財務會計制度規(guī)定，準確編制各類財務報表。利用財務軟件或電子表格工具進行數(shù)據(jù)計算和匯總，確保報表數(shù)據(jù)的準確性。2.審核校驗報表編制完成后，由財務負責人組織相關人員進行審核。審核內(nèi)容包括報表數(shù)據(jù)的勾稽關系、會計科目使用的準確性、報表格式的規(guī)范性等。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行調(diào)整和修正，直至報表數(shù)據(jù)準確無誤。3.報送上傳通過山西省電子稅務局網(wǎng)上申報系統(tǒng)，將審核通過的財務報表進行上傳。上傳過程中要注意網(wǎng)絡連接穩(wěn)定，確保報表數(shù)據(jù)完整傳輸。上傳成功后，系統(tǒng)自動生成報送回執(zhí)，財務人員應妥善保存。四、存款賬戶賬號報告（一）報告內(nèi)容1.基本賬戶信息開戶行名稱、賬號、開戶日期、賬戶性質（如基本存款賬戶）等。2.一般賬戶信息若公司有一般存款賬戶，需報告開戶行名稱、賬號、開戶日期、賬戶性質及用途等。3.專用賬戶信息對于專用存款賬戶，詳細報告開戶行名稱、賬號、開戶日期、賬戶性質、資金性質及用途等。（二）報告流程1.信息收集財務部門負責收集公司所有存款賬戶的相關信息，確保信息準確、完整。與各開戶行進行溝通協(xié)調(diào)，獲取最新的賬戶資料。2.填寫報告在山西省電子稅務局系統(tǒng)中找到存款賬戶賬號報告模塊，按照系統(tǒng)格式要求填寫賬戶信息。填寫過程中要認真核對，避免出現(xiàn)信息錯誤。3.提交報告信息填寫完畢后，仔細檢查一遍，確認無誤后提交報告。系統(tǒng)生成報告回執(zhí)，財務人員及時下載留存。（三）變更報告1.變更情形當公司存款賬戶發(fā)生以下變更時，應及時進行報告變更：開戶行名稱變更。賬號變更。賬戶性質變更。賬戶用途變更等。2.變更流程財務部門提出變更申請，說明變更的原因和具體內(nèi)容。經(jīng)財務負責人審核同意后，按照上述報告流程重新填寫變更后的賬戶信息，提交變更報告。五、稅務事項辦理與財務備案的銜接（一）納稅申報與財務報表的關聯(lián)1.公司應依據(jù)財務報表數(shù)據(jù)進行納稅申報，確保納稅申報數(shù)據(jù)的真實性和準確性。2.財務報表中的收入、成本、費用等數(shù)據(jù)應與納稅申報表中的相應數(shù)據(jù)保持一致，如有差異應及時進行調(diào)整并說明原因。（二）稅收優(yōu)惠備案與財務核算的協(xié)同1.對于享受稅收優(yōu)惠政策的項目，財務部門應按照相關規(guī)定進行準確的財務核算。2.在進行稅收優(yōu)惠備案時，提供的財務資料應能夠充分證明公司符合稅收優(yōu)惠條件，如研發(fā)費用加計扣除備案需提供研發(fā)項目相關的財務核算資料。（三）稅務風險評估與財務狀況分析1.定期進行稅務風險評估，結合公司財務狀況分析潛在的稅務風險點。2.根據(jù)財務報表數(shù)據(jù)和稅務風險評估結果，及時調(diào)整財務策略和稅務處理方式，防范稅務風險。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門定期對財務備案工作進行自查，檢查備案資料的完整性、準確性和合規(guī)性。2.內(nèi)部審計部門不定期對財務備案工作進行審計監(jiān)督