PAGE非營利民辦學校財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范非營利民辦學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障學校教育教學活動的順利開展，促進學校健康可持續(xù)發(fā)展，確保學校財務活動符合法律法規(guī)及相關行業(yè)標準要求。（二）適用范圍本制度適用于本校全體教職工及涉及學校財務活動的所有部門和人員，涵蓋學校各項收入、支出、資產(chǎn)、負債等財務管理的全過程。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴格遵守國家有關法律法規(guī)、財務規(guī)章制度以及教育行業(yè)相關財務標準，確保學校財務活動合法合規(guī)。2.非營利性原則學校不以營利為目的，所有收入應主要用于教育教學、改善辦學條件和提高教職工待遇等方面，不得進行利潤分配。3.財務管理與教育事業(yè)發(fā)展相適應原則財務工作要緊密圍繞學校教育教學目標，合理安排資金，保障學校各項事業(yè)發(fā)展的資金需求，促進教育教學質量不斷提高。4.公開透明原則建立健全財務信息公開制度，定期向教職工和社會公開學校財務狀況，接受監(jiān)督，確保財務信息真實、準確、完整、及時。（四）財務管理體制學校實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制，校長對學校財務工作負總責，財務部門在校長領導下，負責學校財務管理的具體工作，履行財務核算、監(jiān)督、管理等職責。二、財務機構與人員（一）財務機構設置學校應設立獨立的財務部門，配備與學校規(guī)模和財務管理工作相適應的財務人員。財務部門應明確崗位設置，包括會計、出納等崗位，各崗位職責分明，相互制約。（二）財務人員配備1.財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，并定期參加業(yè)務培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平。2.根據(jù)學校規(guī)模和財務工作需要，合理配備財務人員數(shù)量，確保財務工作的正常開展。財務人員應保持相對穩(wěn)定，如有變動應及時辦理交接手續(xù)。（三）財務人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責學校財務收支的核算與管理，審核原始憑證的真實性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補充。定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實相符、賬表相符，及時清理往來款項。負責編制財務預算、決算，定期進行財務分析，為學校決策提供財務依據(jù)。負責財務檔案的整理、歸檔、保管工作，確保財務檔案的安全與完整。2.出納職責負責學校現(xiàn)金收付、銀行結算等日常資金收支業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結算紀律。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等，確保資金和票據(jù)的安全。協(xié)助會計做好財務核算工作，定期與會計核對賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。三、預算管理（一）預算編制原則1.量入為出、收支平衡原則根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展計劃和財力可能，合理安排各項收支，確保預算收支平衡，不得編制赤字預算。2.統(tǒng)籌兼顧、保證重點原則統(tǒng)籌考慮學校各項工作，合理分配資金，優(yōu)先保障教育教學、師資隊伍建設等重點項目的資金需求。3.科學性、合理性原則預算編制應結合學校實際情況，充分考慮各種因素，運用科學的方法和合理的標準進行編制，提高預算的準確性和可靠性。（二）預算編制內(nèi)容學校預算包括收入預算和支出預算。1.收入預算收入預算應根據(jù)學校的收入來源，如學費收入、捐贈收入、政府補助收入等，結合學校事業(yè)發(fā)展計劃和招生計劃，合理預計各項收入金額。2.支出預算支出預算應按照支出性質分為人員支出、公用支出和項目支出等。人員支出包括教職工工資、津貼、獎金等；公用支出包括辦公費、水電費、差旅費等日常公用經(jīng)費；項目支出包括教學設備購置、校園建設等專項支出。支出預算應根據(jù)學校工作重點和實際需要，詳細列出各類支出的具體項目和金額。（三）預算編制程序1.每年[具體時間]前，學校各部門根據(jù)本部門下一年度工作計劃和任務，提出本部門的預算建議數(shù)，報財務部門。2.財務部門對各部門的預算建議數(shù)進行審核、匯總，結合學校事業(yè)發(fā)展計劃和財力狀況，提出學校年度預算草案，報校長辦公會審議。3.校長辦公會審議通過后的預算草案，報學校董事會（或理事會）審定。經(jīng)董事會（或理事會）審定后的預算，作為學校年度預算方案，下達各部門執(zhí)行。（四）預算執(zhí)行與調(diào)整1.預算執(zhí)行學校各部門應嚴格按照下達的預算執(zhí)行，確保各項收支按預算進度完成。財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向校長報告預算執(zhí)行情況。2.預算調(diào)整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應由相關部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務部門審核后，報校長辦公會審議，董事會（或理事會）審定。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預算。四、收入管理（一）收入范圍學校收入主要包括學費收入、住宿費收入、捐贈收入、政府補助收入、培訓收入、其他收入等。（二）收費管理1.學費、住宿費等收費項目和標準應按照國家和地方有關規(guī)定執(zhí)行，并報相關部門備案。學校應在招生簡章和收費場所顯著位置公示收費項目、收費標準、收費依據(jù)等，實行陽光收費。2.學校應嚴格按照規(guī)定的收費范圍和標準收取費用，不得擅自提高收費標準、擴大收費范圍或變相增加收費項目。收費時應開具合法有效的票據(jù)，票據(jù)管理應符合國家有關規(guī)定。（三）捐贈收入管理1.學校應加強捐贈收入管理，建立健全捐贈管理制度，規(guī)范捐贈行為。對捐贈收入應進行詳細記錄，包括捐贈人姓名、捐贈金額、捐贈用途等信息。2.捐贈收入應按照捐贈協(xié)議約定的用途使用，不得挪作他用。對于限定用途的捐贈，應嚴格按照規(guī)定使用，確保專款專用。（四）政府補助收入管理1.學校應積極爭取政府補助收入，嚴格按照政府有關規(guī)定和要求，合理使用政府補助資金。2.對政府補助收入應進行單獨核算，準確記錄資金來源、金額、使用情況等信息，確保資金使用合規(guī)、透明。（五）其他收入管理學校其他收入，如培訓收入、利息收入等，應按照相關規(guī)定進行管理和核算，確保收入合法、合規(guī)、足額入賬。五、支出管理（一）支出審批原則1.合法性原則支出應符合國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的規(guī)定，不得列支違法違規(guī)支出。2.真實性原則支出應真實發(fā)生，憑證齊全、手續(xù)完備，不得虛報、冒領、套取資金。3.合理性原則支出應與學校教育教學活動相關，符合學校事業(yè)發(fā)展需要，合理安排資金，提高資金使用效益。4.審批制度原則建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權限，嚴格按照規(guī)定進行審批。（二）支出審批流程1.一般支出審批流程支出經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關原始憑證。部門負責人對支出的真實性、合理性進行審核，簽署意見后報財務部門審核。財務部門對報銷憑證的合法性、完整性、準確性進行審核，審核無誤后報校長審批。校長審批通過后，由出納辦理支付手續(xù)。2.重大支出審批流程對于金額較大的重大支出項目，如教學設備購置、校園建設等，除按照一般支出審批流程外，還應經(jīng)學校董事會（或理事會）審議通過后方可實施。（三）支出分類管理1.人員支出管理嚴格按照國家有關規(guī)定和學校薪酬制度，核算和發(fā)放教職工工資、津貼、獎金等人員支出。確保人員支出的準確性和及時性，保障教職工的合法權益。2.公用支出管理制定公用支出定額標準，合理控制公用經(jīng)費支出。公用支出應嚴格按照預算執(zhí)行，不得超支。加強對辦公費、水電費、差旅費等日常公用經(jīng)費的管理，嚴格審批程序，杜絕浪費現(xiàn)象。3.項目支出管理根據(jù)項目預算和項目實施進度，合理安排項目資金，確保項目順利實施。項目支出應實行?？顚Ｓ?，單獨核算，嚴格控制項目成本，提高項目資金使用效益。項目完成后，應及時進行驗收和決算，對項目資金使用情況進行績效評價。（四）成本費用核算1.學校應按照權責發(fā)生制原則，對各項成本費用進行核算，準確計算教育教學成本。2.加強成本費用管理，嚴格控制成本費用支出，降低辦學成本，提高學校經(jīng)濟效益。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金學校應加強貨幣資金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度，確保貨幣資金安全。定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，做到賬實相符；定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。2.應收及預付款項學校應加強對應收及預付款項的管理，建立健全應收及預付款項管理制度，定期清理往來款項。對應收賬款應及時催收，對確實無法收回的款項，應按照規(guī)定程序進行核銷，并保留相關證明材料。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置學校應根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，合理編制固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定程序進行采購。固定資產(chǎn)購置應嚴格執(zhí)行政府采購制度，確保采購過程公開、公平、公正。2.固定資產(chǎn)核算學校應按照國家統(tǒng)一的會計制度，對固定資產(chǎn)進行核算，及時登記固定資產(chǎn)明細賬和總賬，做到賬賬相符、賬實相符。固定資產(chǎn)應按照規(guī)定計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)處置學校應建立固定資產(chǎn)處置制度，對閑置、報廢等固定資產(chǎn)進行處置。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應及時足額上繳學校財務。（三）無形資產(chǎn)1.學校應加強對無形資產(chǎn)的管理，包括專利權、商標權、著作權等。2.對無形資產(chǎn)應進行合理評估和計價，按照規(guī)定進行核算和攤銷。3.無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應及時足額上繳學校財務。七、負債管理（一）負債范圍學校負債主要包括借入款項、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。（二）負債管理原則1.適度負債原則學校應根據(jù)自身財力狀況和事業(yè)發(fā)展需要，合理確定負債規(guī)模，避免過度負債。2.風險控制原則加強對負債風險的評估和控制，確保學校財務安全。對負債應進行分類管理，及時清理和償還債務，避免逾期債務。（三）債務審批與管理1.學校舉借債務應按照規(guī)定程序進行審批，經(jīng)學校董事會（或理事會）審議通過后，報相關部門備案。2.對債務應進行單獨核算，準確記錄債務金額、期限、利率等信息，定期分析債務情況，制定合理的償債計劃。3.學校應積極籌措資金，按時償還債務本息，維護學校良好的信用形象。八、財務清算（一）清算條件學校發(fā)生下列情形之一時，應當進行財務清算：1.因分立、合并而終止的；2.章程規(guī)定的解散事由出現(xiàn)的；3.被依法宣告破產(chǎn)的；4.因其他原因終止的。（二）清算程序1.學校應當在主管部門和其他相關部門的監(jiān)督指導下，成立清算組，負責財務清算工作。清算組由學校負責人、財務人員及相關部門人員組成。2.清算組應當制定清算方案，報學校董事會（或理事會）和主管部門備案后實施。清算方案應包括清算的范圍、內(nèi)容、步驟、方法以及清算期間的財務收支計劃等。3.清算組應當對學校的財產(chǎn)、債權、債務進行全面清查，編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權、債務處理辦法。4.學校財產(chǎn)在支付清算費用后，按照下列順序清償債務：應付未付的職工工資、社會保險費用等；應繳未繳的稅費；尚未償還的債務。5.清算期間，未經(jīng)清算組同意，不得處置學校財產(chǎn)。6.學校清算結束后，清算組應當編制清算報告，報學校董事會（或理事會）和主管部門審批，并向登記管理機關申請注銷登記。九、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學校應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督。財務部門應定期對學校財務收支、資產(chǎn)負債等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.學校應設立內(nèi)部審計機構或配備內(nèi)部審計人員，對學校財務收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機構應獨