PAGE幼兒園遵守財務制度幼兒園財務制度規(guī)范一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范幼兒園的財務管理，確保財務工作的有序進行，保障幼兒園的經(jīng)濟活動合法合規(guī)，提高資金使用效益，促進幼兒園的可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[幼兒園具體名稱]的所有財務活動，包括但不限于收入、支出、資產(chǎn)、負債等方面的管理。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映幼兒園的財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋幼兒園財務活動的各個方面，確保財務管理無死角。及時性原則：及時記錄、核算和報告財務信息，為決策提供及時有效的支持。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低辦學成本。二、財務機構(gòu)與人員職責1.財務機構(gòu)設置幼兒園設立獨立的財務部門，配備專業(yè)的財務人員，負責日常財務工作。財務部門應明確崗位分工，確保各項工作有序開展。2.財務人員職責財務負責人職責全面負責幼兒園的財務管理工作，制定財務工作計劃和財務管理制度。組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析，為管理層提供決策依據(jù)。負責資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。協(xié)調(diào)與財政、稅務、審計等部門的關(guān)系，依法依規(guī)辦理相關(guān)業(yè)務。對財務人員進行培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的錄入、整理和保管，確保財務信息的準確性和完整性。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補充。定期核對賬目，進行財產(chǎn)清查，確保賬賬相符、賬實相符。出納人員職責負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。按照規(guī)定開具發(fā)票和收據(jù)，及時傳遞給會計人員進行賬務處理。三、預算管理1.預算編制幼兒園應根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制年度財務預算。預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，統(tǒng)籌兼顧，確保重點。預算編制內(nèi)容應包括收入預算和支出預算。收入預算應根據(jù)幼兒園的收費標準、招生計劃、上級補助收入等因素進行預測；支出預算應按照人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費等分類進行編制，并細化到具體項目。預算編制程序：每年[具體時間]前，各部門應根據(jù)本部門的工作任務和事業(yè)發(fā)展計劃，提出下一年度的預算建議數(shù)，報財務部門匯總。財務部門對各部門的預算建議數(shù)進行審核、平衡，提出綜合平衡后的預算草案，報園長辦公會審議通過后，提交教職工代表大會審議通過。2.預算執(zhí)行預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門應按照預算安排組織實施各項工作，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。嚴格控制預算調(diào)整。在預算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預算。3.預算考核建立預算考核制度，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己藘?nèi)容包括預算完成情況、預算執(zhí)行的合規(guī)性、資金使用效益等方面。預算考核結(jié)果與各部門的績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并追究相關(guān)人員的責任。四、收入管理1.收費管理幼兒園應嚴格按照物價部門核定的收費項目和收費標準收取費用，不得擅自提高收費標準或增設收費項目。收費應使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，票據(jù)開具應規(guī)范、準確，注明收費項目、收費標準、收費金額等信息。加強對收費的管理和監(jiān)督，定期對收費情況進行檢查，確保收費工作合法合規(guī)。2.其他收入管理幼兒園的其他收入包括上級補助收入、捐贈收入、利息收入等。其他收入應按照相關(guān)規(guī)定進行管理和核算。上級補助收入應按照上級部門的要求和規(guī)定使用，?？顚Ｓ茫痪栀浭杖霊凑站栀泤f(xié)議的約定使用，不得挪作他用；利息收入應及時入賬，納入幼兒園財務管理。五、支出管理1.支出審批原則幼兒園的各項支出應遵循“先審批、后支出”的原則，嚴格執(zhí)行審批程序。審批應明確審批權(quán)限、審批流程和審批責任，確保支出合理、合規(guī)、真實。2.支出審批流程一般支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，附上相關(guān)的原始憑證，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務負責人審批。財務負責人審核無誤后，報園長審批。園長審批通過后，由出納辦理支付手續(xù)。重大支出審批流程：對于金額較大的重大支出，如基本建設項目、大型設備采購項目等，應按照規(guī)定的程序進行論證、決策，并報上級主管部門審批。審批通過后，按照一般支出審批流程辦理支付手續(xù)。3.支出分類管理人員經(jīng)費支出：包括教職工的工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。人員經(jīng)費支出應按照國家有關(guān)規(guī)定和幼兒園的薪酬制度進行核算和發(fā)放。公用經(jīng)費支出：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、招待費、專用材料費、設備購置及修繕費等。公用經(jīng)費支出應嚴格控制，按照預算安排合理使用，提高資金使用效益。專項經(jīng)費支出：包括財政專項撥款、科研項目經(jīng)費、專項建設經(jīng)費等。專項經(jīng)費支出應?？顚Ｓ茫凑枕椖款A算和相關(guān)規(guī)定進行核算和管理，確保項目順利實施。4.支出控制措施建立健全支出管理制度，明確各項支出的標準和范圍，嚴格控制不合理支出。加強對支出的審核和監(jiān)督，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。定期對支出情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。現(xiàn)金收支應及時入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期對現(xiàn)金進行盤點，確?，F(xiàn)金安全。銀行存款管理：按照國家有關(guān)規(guī)定開設銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務。銀行存款應定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。加強對銀行賬戶的管理，嚴禁出租、出借銀行賬戶。應收賬款管理：建立應收賬款管理制度，及時清理應收賬款。對長期掛賬的應收賬款，應查明原因，采取有效措施進行催收。存貨管理：加強對存貨的管理，建立存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用等制度。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應按照預算安排和相關(guān)規(guī)定進行審批。購置固定資產(chǎn)應進行可行性論證，選擇合適的采購方式，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性價比。固定資產(chǎn)核算：按照國家統(tǒng)一的會計制度對固定資產(chǎn)進行核算，設置固定資產(chǎn)明細賬和卡片，記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊應按月計提，計入相關(guān)成本費用。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批。處置固定資產(chǎn)應進行評估，合理確定處置價格。處置收入應及時入賬，按照規(guī)定進行處理。3.無形資產(chǎn)幼兒園的無形資產(chǎn)主要包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。無形資產(chǎn)應按照國家有關(guān)規(guī)定進行核算和管理。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括開發(fā)過程中實際發(fā)生的各項支出。外購的無形資產(chǎn)，其成本包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預定用途所發(fā)生的其他支出。無形資產(chǎn)應按照規(guī)定進行攤銷，攤銷期限應根據(jù)其使用壽命合理確定。七、負債管理1.負債分類幼兒園的負債主要包括短期借款、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。2.負債管理原則合理控制負債規(guī)模，避免過度負債。加強對負債的核算和管理，確保負債信息真實、準確。按時償還債務，維護幼兒園的信譽。3.負債審批程序：幼兒園舉借債務應按照規(guī)定的程序進行審批。舉借債務前，應進行可行性論證，分析債務的必要性、合理性和償還能力。經(jīng)批準后，簽訂借款合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務。八、財務報告與財務分析1.財務報告幼兒園應按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財務報告應真實、準確、完整，反映幼兒園的財務狀況和經(jīng)營成果。財務報告應定期報送上級主管部門、財政部門等相關(guān)部門，并向教職工公開，接受監(jiān)督。2.財務分析定期對幼兒園的財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，為管理層提供決策依據(jù)。財務分析應包括預算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負債分析、資金使用效益分析等方面。通過財務分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施，促進幼兒園財務管理水平的提高。九、財務監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的全過程監(jiān)督。財務部門應定期對財務工作進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。加強對財務人員的監(jiān)督管