PAGE農(nóng)貿(mào)市場財務(wù)制度范本一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范農(nóng)貿(mào)市場的財務(wù)管理，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效率，保障市場的健康穩(wěn)定發(fā)展，為市場的運營決策提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于農(nóng)貿(mào)市場內(nèi)的所有經(jīng)營活動及相關(guān)財務(wù)事項，包括但不限于攤位租賃、商品銷售、物業(yè)管理、市場設(shè)施維護(hù)等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)會計準(zhǔn)則，確保財務(wù)管理活動合法合規(guī)。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)如實反映市場的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得虛報、瞞報。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。完整性原則：涵蓋農(nóng)貿(mào)市場所有財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動，不得遺漏重要信息。及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項，按時編制財務(wù)報表，為管理決策提供及時有效的信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責(zé)1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置農(nóng)貿(mào)市場應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)市場的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)分工，確保財務(wù)管理工作的有序進(jìn)行。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)農(nóng)貿(mào)市場的財務(wù)管理工作，制定和完善財務(wù)管理制度，組織實施財務(wù)預(yù)算、核算、監(jiān)督等工作。參與市場的經(jīng)營決策，提供財務(wù)分析和建議，為管理層決策提供支持。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)部門等相關(guān)單位的關(guān)系，確保市場財務(wù)工作的順利開展。會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表，如實反映市場的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)財務(wù)憑證的制作、審核、記賬、結(jié)賬等工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。定期對財務(wù)賬目進(jìn)行核對和清查，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)問題。出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，防止丟失和被盜。三、財務(wù)核算1.會計核算基礎(chǔ)農(nóng)貿(mào)市場采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財務(wù)信息的真實性和準(zhǔn)確性。2.會計科目設(shè)置根據(jù)農(nóng)貿(mào)市場的經(jīng)營特點和財務(wù)核算要求，設(shè)置以下主要會計科目：資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、固定資產(chǎn)、累計折舊等。負(fù)債類：應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅費等。所有者權(quán)益類：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。成本類：營業(yè)成本等。損益類：營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤等。3.賬務(wù)處理流程經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生：相關(guān)人員取得或填制原始憑證，記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、金額、日期等信息。原始憑證審核：會計人員對原始憑證的真實性、合法性、完整性進(jìn)行審核，審核無誤后簽字確認(rèn)。編制記賬憑證：根據(jù)審核后的原始憑證，按照會計科目和記賬規(guī)則編制記賬憑證，確定會計分錄。記賬憑證審核：對編制好的記賬憑證進(jìn)行審核，確保會計分錄正確、金額準(zhǔn)確、摘要清晰。登記賬簿：根據(jù)審核后的記賬憑證，逐筆登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。結(jié)賬：定期進(jìn)行結(jié)賬，計算各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，核對賬目，確保賬賬相符。編制財務(wù)報表：根據(jù)結(jié)賬后的賬簿數(shù)據(jù)，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，反映市場的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。四、收入管理1.攤位租賃收入攤位租賃應(yīng)簽訂書面合同，明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等條款。租金收入應(yīng)按照合同約定及時足額收取，不得擅自減免或拖欠。對于一次性收取的租金，應(yīng)在租賃期內(nèi)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分期確認(rèn)收入；對于分期收取的租金，應(yīng)按照實際收款日期確認(rèn)收入。租金收入應(yīng)開具合法有效的發(fā)票，作為財務(wù)核算的依據(jù)。2.商品銷售收入農(nóng)貿(mào)市場內(nèi)的商品銷售應(yīng)按照市場規(guī)定的價格和銷售方式進(jìn)行，確保銷售價格合理、公平。銷售人員應(yīng)及時開具銷售發(fā)票或收款收據(jù)，記錄商品銷售的品種、數(shù)量、金額等信息，并將相關(guān)憑證傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)定期核對商品銷售收入，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。對于銷售退回、折扣、折讓等情況，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。3.其他收入農(nóng)貿(mào)市場的其他收入包括物業(yè)管理費、市場設(shè)施租賃費、廣告位出租收入等。其他收入應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議的約定及時收取，并進(jìn)行明細(xì)核算。對于其他收入的取得，應(yīng)開具相應(yīng)的收款憑證，納入財務(wù)統(tǒng)一核算。五、支出管理1.成本費用分類營業(yè)成本：指農(nóng)貿(mào)市場在經(jīng)營過程中直接發(fā)生的與商品銷售或提供服務(wù)相關(guān)的成本，如商品采購成本、攤位裝修費用等。管理費用：包括管理人員工資、辦公費、差旅費、水電費、物業(yè)費等，用于維持市場日常運營管理的各項費用。財務(wù)費用：主要是指市場在籌集資金過程中發(fā)生的利息支出、手續(xù)費等費用。2.支出審批流程費用申請：各部門或個人因業(yè)務(wù)需要發(fā)生費用支出時，應(yīng)填寫費用申請表，詳細(xì)說明費用的用途、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)的原始憑證。部門審核：費用申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)費用支出的必要性和合理性后簽字批準(zhǔn)。財務(wù)審核：財務(wù)部門對費用申請表及原始憑證進(jìn)行審核，重點審核費用的真實性、合法性、合規(guī)性以及是否符合市場財務(wù)制度的規(guī)定。審核無誤后簽字確認(rèn)。領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)市場的審批權(quán)限，費用申請表報經(jīng)市場領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)市場的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況等因素，對費用支出進(jìn)行綜合考慮，做出審批決定。支付結(jié)算：經(jīng)審批同意的費用支出，由出納人員按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行支付結(jié)算。支付過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)財務(wù)規(guī)定，確保資金安全。3.支出控制措施建立健全費用預(yù)算管理制度，對各項費用支出進(jìn)行預(yù)算控制。各部門應(yīng)根據(jù)市場的經(jīng)營計劃和實際情況，編制年度費用預(yù)算，并報財務(wù)部門審核匯總。財務(wù)部門應(yīng)將費用預(yù)算分解到各月，定期對費用支出進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正超預(yù)算支出的情況。嚴(yán)格控制費用支出標(biāo)準(zhǔn)，對于各項費用的報銷標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限應(yīng)明確規(guī)定，并嚴(yán)格執(zhí)行。不得擅自提高費用報銷標(biāo)準(zhǔn)或擴大費用報銷范圍。加強對支出憑證的審核管理，確保原始憑證真實、合法、有效。對于不符合規(guī)定的支出憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。六、資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理農(nóng)貿(mào)市場應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶進(jìn)行非法活動。建立貨幣資金盤點制度，定期對庫存現(xiàn)金、銀行存款等進(jìn)行盤點，確保賬實相符。盤點結(jié)果應(yīng)形成書面報告，如有差異應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、收款情況等信息。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和核對，及時催收逾期賬款。對于長期掛賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行壞賬核銷，并在財務(wù)報表中如實反映。加強與客戶的溝通和協(xié)調(diào)，及時了解客戶的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況，防范應(yīng)收賬款風(fēng)險。3.存貨管理農(nóng)貿(mào)市場應(yīng)建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。存貨采購應(yīng)按照市場需求和庫存情況進(jìn)行合理安排，確保存貨數(shù)量合理、質(zhì)量合格。加強存貨驗收管理，對采購的存貨應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的驗收，確保存貨的品種、數(shù)量、質(zhì)量等符合合同要求。驗收合格的存貨應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，并登記入賬。定期對存貨進(jìn)行盤點清查，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。存貨盤盈應(yīng)沖減管理費用，存貨盤虧屬于正常損耗的，計入管理費用；屬于非正常損失的，應(yīng)扣除責(zé)任人賠償后計入營業(yè)外支出。4.固定資產(chǎn)管理制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的分類、計價、折舊方法、使用年限等標(biāo)準(zhǔn)。對固定資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置日期、原值、折舊等信息。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、使用情況等。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)盤盈應(yīng)作為前期差錯處理，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算；固定資產(chǎn)盤虧應(yīng)扣除責(zé)任人賠償后計入營業(yè)外支出。按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，折舊費用計入相關(guān)成本或費用科目。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，不得隨意變更折舊方法和折舊年限。加強固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常使用。對于固定資產(chǎn)的維修、改造等支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和核算，符合資本化條件的應(yīng)計入固定資產(chǎn)成本，不符合資本化條件的應(yīng)計入當(dāng)期損益。七、財務(wù)預(yù)算1.預(yù)算編制原則以市場的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場的實際情況，合理預(yù)測各項收入和支出。堅持實事求是、穩(wěn)健謹(jǐn)慎的原則，充分考慮市場經(jīng)營過程中的各種風(fēng)險因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。實行全員參與、上下結(jié)合的編制方法，充分調(diào)動各部門和員工的積極性，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和完整性。2.預(yù)算編制內(nèi)容收入預(yù)算：包括攤位租賃收入、商品銷售收入、其他收入等，應(yīng)根據(jù)市場的經(jīng)營計劃、攤位出租情況、商品銷售趨勢等因素進(jìn)行預(yù)測編制。成本費用預(yù)算：涵蓋營業(yè)成本、管理費用、財務(wù)費用等各項成本費用。營業(yè)成本應(yīng)根據(jù)商品采購計劃、攤位裝修預(yù)算等確定；管理費用應(yīng)按照市場的人員編制、辦公費用標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行估算；財務(wù)費用應(yīng)根據(jù)市場的資金籌集計劃和貸款利率等因素進(jìn)行預(yù)測。資金預(yù)算：反映市場在預(yù)算期內(nèi)的資金收支情況，包括現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、資金結(jié)余等。資金預(yù)算應(yīng)與收入預(yù)算、成本費用預(yù)算相銜接，確保市場資金的合理安排和有效使用。3.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年末，財務(wù)部門根據(jù)市場的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，下達(dá)下一年度的預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、內(nèi)容、方法、時間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的實際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。財務(wù)部門審核匯總：財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析各項收入、成本費用預(yù)算的合理性和可行性，提出審核意見。對審核通過的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制市場年度財務(wù)預(yù)算草案。預(yù)算審批：市場年度財務(wù)預(yù)算草案報經(jīng)市場領(lǐng)導(dǎo)審批后，正式下達(dá)執(zhí)行。4.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項收入和支出按照預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。建立預(yù)算調(diào)整機制，當(dāng)市場經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營計劃等發(fā)生重大變化時，經(jīng)市場領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保調(diào)整后的預(yù)算合理、可行。加強對預(yù)算執(zhí)行情況的考核評價，將預(yù)算執(zhí)行情況與各部門和員工的績效考核掛鉤，激勵各部門和員工積極完成預(yù)算目標(biāo)。八、財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制農(nóng)貿(mào)市場應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報表格式，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映市場的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等信息。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計人員、財務(wù)負(fù)責(zé)人、市場領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，并加蓋市場公章。按照規(guī)定的時間和要求，及時向市場管理層、股東、稅務(wù)部門等報送財務(wù)報告。2.財務(wù)分析內(nèi)容償債能力分析：通過計算流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)，分析市場的短期償債能力和長期償債能力，評估市場的財務(wù)風(fēng)險水平。營運能力分析：運用應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，分析市場資產(chǎn)的運營效率，了解市場經(jīng)營管理水平。盈利能力分析：計算毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)，分析市場的盈利水平和盈利能力，評價市場的經(jīng)營業(yè)績。發(fā)展能力分析：通過分析營業(yè)收入增長率、凈利潤增長率、總資產(chǎn)增長率等指標(biāo)，評估市場的發(fā)展趨勢和發(fā)展?jié)摿Α?.財務(wù)分析報告定期撰寫財務(wù)分析報告，對市場的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等進(jìn)行全面、深入的分析。財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、主要財務(wù)指標(biāo)分析、存在問題及建議等內(nèi)容。財務(wù)分析報告應(yīng)結(jié)合市場的經(jīng)營實際情況，運用數(shù)據(jù)和圖表等形式進(jìn)行直觀展示，為市場管理層提供決策支持。財務(wù)分析報告經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報市場領(lǐng)導(dǎo)審閱。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督機制建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確各部門和人員在財務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。財務(wù)部門應(yīng)定期對市場的財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)