PAGE建筑監(jiān)理企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范建筑監(jiān)理企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化和精細(xì)化，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保障企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本建筑監(jiān)理企業(yè)及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，會(huì)計(jì)核算規(guī)范。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的支持。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金。2.進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本企業(yè)有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。3.建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。4.負(fù)責(zé)對本企業(yè)財(cái)務(wù)工作和會(huì)計(jì)人員的管理，組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核。5.開展財(cái)務(wù)審計(jì)和財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為進(jìn)行制止和糾正。（二）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置與職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織編制和審核財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表，為企業(yè)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金使用，確保企業(yè)資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)企業(yè)良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。審核原始憑證的合法性、真實(shí)性和完整性，確保財(cái)務(wù)收支合規(guī)。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白支票等。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制下一年度部門預(yù)算草案。2.財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況和資金安排，編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。3.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)企業(yè)管理層審議通過后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。2.財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差，并向管理層報(bào)告。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或不可抗力因素導(dǎo)致的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)管理層和董事會(huì)批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算考核1.年末，財(cái)務(wù)部門會(huì)同人力資源部門等相關(guān)部門，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。2.預(yù)算考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、成本費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對未完成預(yù)算任務(wù)的部門和個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。四、收入與成本費(fèi)用管理（一）收入管理1.建筑監(jiān)理業(yè)務(wù)收入按照合同約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)算方式確認(rèn)。2.加強(qiáng)對監(jiān)理項(xiàng)目合同的管理，確保合同條款明確、收費(fèi)合理、結(jié)算及時(shí)。3.財(cái)務(wù)部門及時(shí)跟蹤監(jiān)理項(xiàng)目進(jìn)度，按照合同約定及時(shí)確認(rèn)收入，確保收入的真實(shí)性和完整性。（二）成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類直接成本：包括監(jiān)理人員薪酬、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、檢測費(fèi)等與監(jiān)理項(xiàng)目直接相關(guān)的費(fèi)用。間接成本：包括管理人員薪酬、辦公場地租金、水電費(fèi)、折舊費(fèi)等企業(yè)運(yùn)營過程中發(fā)生的費(fèi)用。2.成本費(fèi)用控制措施建立成本費(fèi)用管理制度，明確成本費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，查找成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。3.費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定所有費(fèi)用報(bào)銷必須取得合法有效的發(fā)票或其他合規(guī)憑證。費(fèi)用報(bào)銷審批流程按照企業(yè)內(nèi)部規(guī)定執(zhí)行，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理開支。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.企業(yè)貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2.加強(qiáng)對庫存現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，確保現(xiàn)金賬實(shí)相符。3.銀行存款賬戶的開立、變更和撤銷必須按照規(guī)定辦理審批手續(xù)。4.定期核對銀行存款賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。5.其他貨幣資金的管理按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保資金安全。（二）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任和催收流程。2.財(cái)務(wù)部門定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)向業(yè)務(wù)部門反饋應(yīng)收賬款情況。3.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款進(jìn)行催收，對于逾期賬款要采取有效措施進(jìn)行追討。4.對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，按照企業(yè)壞賬核銷制度進(jìn)行處理。（三）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)的購置、建造、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部管理制度執(zhí)行。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，要及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部管理制度執(zhí)行。3.其他資產(chǎn)如長期待攤費(fèi)用、低值易耗品等的管理也應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保資產(chǎn)的合理使用和有效管理。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.準(zhǔn)確核算各項(xiàng)收入、成本費(fèi)用，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，足額繳納各項(xiàng)稅款。（二）稅收籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅收籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整企業(yè)稅務(wù)策略。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評估和應(yīng)對。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析等。3.通過財(cái)務(wù)分析，為企業(yè)管理層提供決策支持，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)問題、找出差距、制定改進(jìn)措施。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、收入與成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)合規(guī)運(yùn)行。2.定期對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行