PAGE李氏理事會財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范李氏理事會（以下簡稱“理事會”）的財務管理行為，確保財務工作的有序開展，保障理事會各項事務的順利進行，提高資金使用效益，維護理事會的合法權(quán)益，促進理事會健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于李氏理事會及其下屬各分支機構(gòu)、專項活動項目組等所有涉及財務收支的部門和活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務核算流程，確保財務工作的標準化、規(guī)范化。3.公開透明原則：財務信息應定期公開，接受理事會成員、相關(guān)利益方及社會公眾的監(jiān)督，確保財務活動的透明度。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持財務收支平衡，避免出現(xiàn)財務風險。5.勤儉節(jié)約原則：倡導勤儉節(jié)約的優(yōu)良作風，杜絕鋪張浪費，提高資金使用效率。二、財務管理職責（一）理事會職責1.審議并通過理事會的年度財務預算、決算報告。2.監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況，對重大財務事項進行決策。3.負責理事會財務工作的指導和監(jiān)督，確保財務工作符合理事會的整體戰(zhàn)略和目標。（二）財務部門職責1.負責日常財務核算工作，包括賬務處理、編制財務報表等。2.嚴格執(zhí)行財務制度，審核各項收支憑證，確保財務收支的合法性、合規(guī)性。3.負責編制年度財務預算和決算，定期進行財務分析，為理事會決策提供財務依據(jù)。4.管理理事會的資金、資產(chǎn)，確保資金安全，合理配置資產(chǎn)資源。5.負責稅務申報與繳納工作，依法履行納稅義務。6.配合內(nèi)外部審計、監(jiān)督檢查工作，提供相關(guān)財務資料和信息。（三）其他部門職責1.各部門應根據(jù)理事會批準的年度預算，合理安排本部門的經(jīng)費使用，并確保經(jīng)費使用的合理性、必要性。2.負責本部門費用報銷的初審工作，確保報銷憑證真實、合法、完整，并按照規(guī)定的流程進行報銷。3.配合財務部門做好財務工作，及時提供與財務相關(guān)的信息和資料。三、預算管理（一）預算編制1.理事會應于每年[具體時間]前編制下一年度的財務預算。財務部門負責組織預算編制工作，各部門應積極配合，提供相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。2.預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮理事會的戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務發(fā)展需求、歷史數(shù)據(jù)以及市場變化等因素。3.預算內(nèi)容應涵蓋收入預算、支出預算、資產(chǎn)負債預算等方面。收入預算應根據(jù)理事會的業(yè)務活動計劃、捐贈收入預期等進行合理預測；支出預算應按照費用性質(zhì)分為人員費用、辦公費用、項目費用、活動費用等，并進行明細核算。4.預算編制完成后，應提交理事會審議通過。經(jīng)審議通過的預算應作為年度財務收支的依據(jù)，嚴格執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算項目和金額。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序提交預算調(diào)整申請，經(jīng)理事會批準后方可執(zhí)行。2.財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，應分析原因，提出改進措施，確保預算目標的實現(xiàn)。（三）預算調(diào)整1.當出現(xiàn)下列情況之一時，可申請預算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導致理事會業(yè)務活動受到重大影響；理事會戰(zhàn)略規(guī)劃調(diào)整，業(yè)務活動發(fā)生重大變化；不可抗力因素導致預算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差；其他經(jīng)理事會認定需要調(diào)整預算的情況。2.預算調(diào)整申請應包括調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整的金額以及對預算執(zhí)行和財務狀況的影響等，并提交理事會審議。3.經(jīng)理事會批準的預算調(diào)整方案應及時下達各部門執(zhí)行，并相應調(diào)整財務預算報表。四、收入管理（一）捐贈收入1.理事會應建立健全捐贈管理制度，規(guī)范捐贈行為，確保捐贈收入的合法性和合規(guī)性。2.接受捐贈時，應向捐贈人出具合法、有效的捐贈票據(jù)，并按照捐贈協(xié)議約定的用途使用捐贈資金。3.對于定向捐贈，應嚴格按照捐贈人指定的用途進行管理和使用，確保?？顚Ｓ?；對于非定向捐贈，應按照理事會的宗旨和業(yè)務范圍，合理安排使用。4.定期對捐贈收入進行統(tǒng)計和分析，及時向理事會報告捐贈收入情況。（二）會費收入1.按照理事會章程規(guī)定的會費標準收取會員會費，確保會費收入的足額收繳。2.建立會員會費臺賬，詳細記錄會員繳費情況，包括會員姓名、會員類別、繳費金額、繳費時間等。3.定期對會費收入進行核對和清理，對于欠費會員及時進行催繳。（三）其他收入1.包括活動收入、服務收入、利息收入等其他各類收入。2.活動收入應按照活動策劃和組織情況，合理確定收費標準，并及時足額收??；服務收入應按照服務合同約定，提供相應服務并收取費用。3.利息收入應按照銀行存款利率及時入賬，確保收入的準確性。五、支出管理（一）支出審批1.理事會各項支出應嚴格按照審批流程進行，確保支出的合理性、必要性和合法性。2.一般支出審批流程：部門經(jīng)辦人填寫費用報銷單，附上相關(guān)發(fā)票、合同等憑證，經(jīng)部門負責人審核簽字后，提交財務部門審核；財務部門審核通過后，報理事會領(lǐng)導審批；理事會領(lǐng)導審批通過后，方可報銷。3.重大支出審批流程：對于金額較大（具體金額標準由理事會另行規(guī)定）的重大支出，應在一般支出審批流程基礎(chǔ)上，增加理事會集體審議環(huán)節(jié)。由項目負責人提交詳細的項目支出預算和實施方案，經(jīng)理事會成員集體審議通過后，按照上述一般支出審批流程進行審批。（二）費用報銷1.報銷憑證應真實、合法、有效，發(fā)票內(nèi)容應與實際業(yè)務相符，且必須加蓋發(fā)票專用章。2.報銷費用應符合理事會財務制度規(guī)定的開支范圍和標準，對于超范圍、超標準的支出，財務部門有權(quán)拒絕報銷。3.費用報銷應在規(guī)定的時間內(nèi)進行，原則上應在業(yè)務發(fā)生后[具體天數(shù)]內(nèi)完成報銷手續(xù)。對于逾期未報銷的費用，應說明原因并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導批準后方可報銷。4.報銷人員應按照財務部門要求填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、報銷事由等信息，并確保字跡清晰、內(nèi)容完整。（三）支出分類及標準1.人員費用工資、獎金、福利等按照國家法律法規(guī)和理事會相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并根據(jù)理事會的實際情況進行合理調(diào)整。社會保險、住房公積金等按照當?shù)卣?guī)定的比例和基數(shù)繳納。2.辦公費用辦公用品采購應按照實際需求進行，建立辦公用品采購臺賬，記錄采購時間、品種、數(shù)量、金額等信息。辦公設備購置應按照理事會固定資產(chǎn)管理規(guī)定進行審批和采購，納入固定資產(chǎn)核算。辦公場地租賃費用應根據(jù)租賃合同約定按時支付，確保辦公場地的正常使用。3.項目費用項目費用應按照項目預算進行控制和管理，?？顚Ｓ谩ｍ椖繉嵤┻^程中發(fā)生的各項費用，如調(diào)研費、差旅費、會議費等，應符合項目實際需求，并按照相關(guān)標準進行報銷。4.活動費用活動策劃費用應根據(jù)活動規(guī)模和復雜程度合理確定，確?；顒硬邉澋馁|(zhì)量和效果。活動場地租賃、設備租賃、宣傳推廣、嘉賓邀請等費用應按照活動預算進行控制，嚴格審核相關(guān)合同和發(fā)票。活動餐飲、住宿等費用應符合相關(guān)標準，避免鋪張浪費。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金應按照規(guī)定的限額進行保管，不得超限額存放現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支應及時入賬，做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金賬實相符。定期對現(xiàn)金進行盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進行處理。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款安全。嚴格執(zhí)行銀行存款收支審批制度，對于大額資金收支應進行重點監(jiān)控。3.應收賬款管理建立應收賬款臺賬，詳細記錄應收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、收款情況等信息。定期對應收賬款進行清理和催收，對于逾期未收回的賬款，應分析原因，采取有效措施進行催收。對于確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定的程序進行核銷，并報理事會備案。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應按照理事會固定資產(chǎn)管理規(guī)定進行審批，納入年度預算管理。購置固定資產(chǎn)時，應進行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品，并簽訂購買合同。2.固定資產(chǎn)入賬固定資產(chǎn)購置完成后，應及時辦理驗收手續(xù)，并按照財務制度規(guī)定進行入賬核算。固定資產(chǎn)入賬價值應按照實際支付的價款加上相關(guān)稅費、運輸費、安裝調(diào)試費等確定。3.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對固定資產(chǎn)計提折舊，確保固定資產(chǎn)價值的合理分攤。固定資產(chǎn)折舊應按月計提，計入相關(guān)成本費用科目。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，包括固定資產(chǎn)報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。固定資產(chǎn)處置收入應及時入賬，處置凈損益應按照規(guī)定進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的確認對于符合無形資產(chǎn)定義的資產(chǎn)，如商標權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)等，應按照財務制度規(guī)定進行確認和計量。2.無形資產(chǎn)的攤銷按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進行攤銷，攤銷費用計入相關(guān)成本費用科目。3.無形資產(chǎn)的處置無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時入賬，處置凈損益應按照規(guī)定進行處理。七、財務報告與分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，包括月度財務報表、季度財務報表和年度財務報告。2.月度財務報表應于每月[具體時間]前報送理事會領(lǐng)導和相關(guān)部門，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。3.季度財務報表應在月度財務報表基礎(chǔ)上，增加財務情況說明書，對本季度財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等情況進行簡要分析和說明。4.年度財務報告應在年度終了后[具體時間]內(nèi)編制完成，包括年度財務報表、財務情況說明書、審計報告等。年度財務報告應全面反映理事會年度財務收支情況、資產(chǎn)負債狀況、經(jīng)營成果以及財務管理制度執(zhí)行情況等，并經(jīng)審計機構(gòu)審計后報理事會審議通過。（二）財務分析1.財務部門應定期對理事會的財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，為理事會決策提供參考依據(jù)。2.財務分析內(nèi)容應包括預算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負債分析、財務指標分析等。通過對各項財務數(shù)據(jù)的對比分析，揭示財務活動中存在的問題和潛在風險，并提出相應的改進措施和建議。3.定期撰寫財務分析報告，提交理事會領(lǐng)導和相關(guān)部門。財務分析報告應語言簡潔、數(shù)據(jù)準確、分析深入、建議可行，能夠為理事會決策提供有力支持。八、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.理事會應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對財務收支情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.理事會成員有權(quán)對財務工作進行監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題可向財務部門提出質(zhì)詢和建議，財務部門應及時給予答復和處理。（二）外部審計1.理事會應定期