PAGE大客戶財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司與大客戶之間的財(cái)務(wù)往來(lái)，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司及大客戶的合法權(quán)益，促進(jìn)雙方合作的健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司與大客戶之間涉及的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于銷售業(yè)務(wù)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資金結(jié)算、費(fèi)用報(bào)銷、財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司與大客戶之間的財(cái)務(wù)往來(lái)情況。3.及時(shí)性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作應(yīng)及時(shí)處理，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)傳遞與反饋，為決策提供有力支持。4.保密性原則：對(duì)涉及公司與大客戶的財(cái)務(wù)信息嚴(yán)格保密，防止信息泄露。5.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門及人員在財(cái)務(wù)活動(dòng)中的職責(zé)與權(quán)限，做到責(zé)任清晰、分工合理。二、銷售業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)規(guī)定（一）銷售合同管理1.銷售部門與大客戶簽訂銷售合同前，應(yīng)將合同草本提交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核合同中的價(jià)格條款、付款方式、結(jié)算周期、違約責(zé)任等財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)容，確保合同條款符合公司財(cái)務(wù)政策和利益要求。2.銷售合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時(shí)將合同副本交財(cái)務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門據(jù)此建立銷售合同臺(tái)賬，詳細(xì)記錄合同的基本信息、執(zhí)行情況等。（二）銷售收入確認(rèn)1.銷售收入應(yīng)按照公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)。在滿足以下條件時(shí)，方可確認(rèn)銷售收入：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；公司既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售發(fā)貨憑證、客戶簽收單等原始憑證，及時(shí)準(zhǔn)確地確認(rèn)銷售收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）銷售收款管理1.銷售部門應(yīng)按照銷售合同約定的付款方式和結(jié)算周期，及時(shí)跟蹤客戶收款情況。對(duì)于逾期未付款的客戶，應(yīng)及時(shí)與客戶溝通催款，并將相關(guān)情況反饋給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)于賬齡較長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)較大的應(yīng)收賬款，應(yīng)會(huì)同銷售部門制定催收措施，加大催收力度。3.客戶付款時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定的付款方式進(jìn)行收款確認(rèn)，并及時(shí)開具發(fā)票。對(duì)于收到的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資金安全。三、采購(gòu)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)規(guī)定（一）采購(gòu)合同管理1.采購(gòu)部門與大客戶簽訂采購(gòu)合同前，應(yīng)將合同草本提交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核合同中的采購(gòu)價(jià)格、付款方式、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)容，確保合同條款符合公司財(cái)務(wù)政策和成本控制要求。2.采購(gòu)合同簽訂后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)將合同副本交財(cái)務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門據(jù)此建立采購(gòu)合同臺(tái)賬，詳細(xì)記錄合同的基本信息、執(zhí)行情況等。（二）采購(gòu)成本核算1.采購(gòu)成本應(yīng)包括采購(gòu)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于采購(gòu)成本的費(fèi)用。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購(gòu)發(fā)票、入庫(kù)單等原始憑證，準(zhǔn)確核算采購(gòu)成本，并進(jìn)行賬務(wù)處理。2.對(duì)于采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的折扣、返利等情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減采購(gòu)成本。（三）采購(gòu)付款管理1.采購(gòu)部門應(yīng)按照采購(gòu)合同約定的付款方式和結(jié)算周期，及時(shí)辦理付款手續(xù)。付款前，應(yīng)填寫付款申請(qǐng)單，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核付款申請(qǐng)單，確保付款金額、付款方式、付款對(duì)象等信息準(zhǔn)確無(wú)誤。對(duì)于不符合合同約定或?qū)徟绦虻母犊钌暾?qǐng)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。3.付款后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并將付款憑證妥善保管，作為財(cái)務(wù)核算的依據(jù)。四、資金結(jié)算管理（一）結(jié)算方式選擇公司與大客戶之間的資金結(jié)算應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和雙方約定，選擇合適的結(jié)算方式，如支票、匯票、電匯、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬等。在選擇結(jié)算方式時(shí)，應(yīng)充分考慮結(jié)算成本、資金安全性、結(jié)算效率等因素。（二）結(jié)算流程規(guī)范1.涉及資金結(jié)算的業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫資金結(jié)算申請(qǐng)單，詳細(xì)注明結(jié)算金額、結(jié)算方式、收款方或付款方信息等。2.資金結(jié)算申請(qǐng)單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核結(jié)算金額的準(zhǔn)確性、結(jié)算方式的合理性以及相關(guān)審批手續(xù)的完整性。3.財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，按照公司資金管理制度的規(guī)定辦理資金結(jié)算手續(xù)。對(duì)于大額資金結(jié)算，應(yīng)實(shí)行集體決策或分級(jí)審批制度，確保資金安全。（三）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和銀行相關(guān)規(guī)定，規(guī)范銀行賬戶的開立、使用和撤銷。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行賬戶資金的賬實(shí)相符。對(duì)于銀行賬戶出現(xiàn)的異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。五、費(fèi)用報(bào)銷管理（一）費(fèi)用報(bào)銷范圍1.公司與大客戶業(yè)務(wù)往來(lái)過(guò)程中發(fā)生的合理費(fèi)用，如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等，可按照公司費(fèi)用報(bào)銷制度的規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)遵循真實(shí)性、合理性、合法性原則，嚴(yán)禁虛報(bào)、多報(bào)費(fèi)用。（二）費(fèi)用報(bào)銷流程1.費(fèi)用發(fā)生后，報(bào)銷人應(yīng)及時(shí)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等，并附上相關(guān)原始憑證。2.費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性、合法性以及報(bào)銷憑證的完整性。3.財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，按照公司費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限的規(guī)定，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門予以報(bào)銷付款。（三）費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.公司應(yīng)制定明確的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。2.對(duì)于特殊情況需要突破費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可報(bào)銷。六、財(cái)務(wù)報(bào)表管理（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，定期編制與大客戶相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表，如應(yīng)收賬款明細(xì)表、銷售收入明細(xì)表、采購(gòu)成本明細(xì)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司與大客戶之間的財(cái)務(wù)往來(lái)情況，數(shù)據(jù)來(lái)源應(yīng)可靠，編制過(guò)程應(yīng)規(guī)范。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表審核1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)進(jìn)行審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和報(bào)表格式的規(guī)范性。2.對(duì)于重要的財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)提交公司管理層進(jìn)行審核，管理層應(yīng)對(duì)報(bào)表反映的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，并提出意見(jiàn)和建議。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，將與大客戶相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送公司管理層、相關(guān)業(yè)務(wù)部門以及外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)等。2.報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加蓋公司公章，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)與大客戶財(cái)務(wù)往來(lái)的日常監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)銷售業(yè)務(wù)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資金結(jié)算、費(fèi)用報(bào)銷等財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)與大客戶相關(guān)的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性、內(nèi)部控制的有效性等。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部審計(jì)監(jiān)督1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)監(jiān)管要求，定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)重點(diǎn)審計(jì)與大客戶相關(guān)的財(cái)務(wù)往來(lái)情況，出具審計(jì)報(bào)告。2.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)