PAGE稅局備案財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)支持。同時(shí)，依據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本制度以滿足向稅局備案的要求，確保公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征管和監(jiān)督檢查。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動。包括但不限于資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費(fèi)用核算、收入與利潤分配、稅務(wù)處理等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)、會計(jì)準(zhǔn)則及其他相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，確保公司財(cái)務(wù)活動在法律框架內(nèi)進(jìn)行。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛增或虛減收入、成本、費(fèi)用等。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告等應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性，為公司決策提供準(zhǔn)確依據(jù)。4.完整性原則：全面涵蓋公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動，包括但不限于資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤等方面的核算與管理，確保財(cái)務(wù)制度的完整性和系統(tǒng)性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄和處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取有效措施加以解決。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、修訂和組織實(shí)施，確保公司財(cái)務(wù)活動符合法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理要求。2.組織公司財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用管理，合理安排資金，提高資金使用效率，確保公司資金安全。4.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持，對項(xiàng)目投資、融資、成本控制等提出專業(yè)意見。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理工作，依法計(jì)算、申報(bào)、繳納各項(xiàng)稅款，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符，保障資產(chǎn)安全完整。7.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存財(cái)務(wù)資料，以備查閱和審計(jì)。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織制定和實(shí)施財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，確保部門工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理制度的制定、修訂和完善，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決制度執(zhí)行過程中存在的問題。組織財(cái)務(wù)核算工作，審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。負(fù)責(zé)公司資金管理，統(tǒng)籌安排資金，合理調(diào)度資金，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供專業(yè)依據(jù)。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等相關(guān)部門的溝通與協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的外部關(guān)系。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和團(tuán)隊(duì)建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計(jì)人員按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。編制記賬憑證，登記賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬、對賬工作，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作，按照規(guī)定時(shí)間和要求報(bào)送各類財(cái)務(wù)報(bào)表，保證報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，負(fù)責(zé)發(fā)票的開具、保管和核銷等工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和歸檔工作，按照檔案管理要求妥善保管財(cái)務(wù)資料。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。協(xié)助會計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收支數(shù)據(jù)。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。三、財(cái)務(wù)核算（一）會計(jì)政策與會計(jì)估計(jì)1.公司采用[具體會計(jì)準(zhǔn)則名稱]作為財(cái)務(wù)核算的基本準(zhǔn)則，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則等進(jìn)行會計(jì)核算。2.根據(jù)公司實(shí)際情況，合理確定各項(xiàng)會計(jì)估計(jì)，如固定資產(chǎn)折舊方法、無形資產(chǎn)攤銷年限、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例等。會計(jì)估計(jì)的變更應(yīng)當(dāng)符合會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以披露。（二）會計(jì)科目設(shè)置與使用1.按照國家統(tǒng)一會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置會計(jì)科目體系。會計(jì)科目的設(shè)置應(yīng)當(dāng)滿足財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)申報(bào)的要求，確保財(cái)務(wù)信息的清晰、準(zhǔn)確。2.會計(jì)科目的使用應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，不得隨意變更會計(jì)科目的核算內(nèi)容和方法。對于特殊經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中詳細(xì)說明。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財(cái)務(wù)報(bào)表，以及相關(guān)附表和附注。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行編制，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)當(dāng)由會計(jì)人員進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行復(fù)核，確保報(bào)表質(zhì)量。審核和復(fù)核過程中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和更正。3.按照規(guī)定時(shí)間和要求，將財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送公司管理層、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)信息支持。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括但不限于銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.進(jìn)行資金籌集時(shí)，應(yīng)當(dāng)對各種籌資方式的成本、風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行綜合分析和比較，選擇最優(yōu)籌資方案。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，履行籌資審批程序，確?；I資活動合法合規(guī)。3.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，建立良好的銀企關(guān)系，為公司籌資創(chuàng)造有利條件。及時(shí)了解金融市場動態(tài)和政策變化，合理安排籌資時(shí)機(jī)，降低籌資成本。（二）資金使用1.建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策，并按照規(guī)定進(jìn)行公示和備案。2.資金使用應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。對于超預(yù)算支出，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和調(diào)整預(yù)算。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保付款事項(xiàng)真實(shí)、合法、合規(guī)。對于大額資金支付，應(yīng)當(dāng)采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全支付方式，避免現(xiàn)金支付風(fēng)險(xiǎn)。4.定期對資金使用情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金使用過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。確保資金使用效率和效果，保障公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常開展。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范公司資金結(jié)算流程，加強(qiáng)銀行賬戶管理。嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。加強(qiáng)對銀行對賬單的審核，防止資金被盜用或挪用。3.加強(qiáng)與供應(yīng)商、客戶等的資金結(jié)算管理，及時(shí)清理往來賬款。對于長期掛賬的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行清理，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。加強(qiáng)銀行賬戶管理，按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。及時(shí)核對銀行賬戶余額，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理職責(zé)和流程。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常核算和監(jiān)控，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的賬齡和客戶還款情況。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對于逾期賬款應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取催收措施。加強(qiáng)與客戶的溝通與協(xié)調(diào)，了解客戶經(jīng)營狀況和還款能力，制定合理的催收策略，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理流程。加強(qiáng)存貨的日常核算和監(jiān)控，確保存貨賬實(shí)相符。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理盤盈、盤虧、毀損等情況。加強(qiáng)存貨成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算存貨發(fā)出成本。（二）固定資產(chǎn)1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類方法、計(jì)價(jià)原則、折舊方法等。加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常核算和管理，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模。購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和技術(shù)論證，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況。對于盤盈、盤虧、毀損等固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.按照固定資產(chǎn)折舊政策，合理計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。加強(qiáng)固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)管理，延長固定資產(chǎn)使用壽命，提高固定資產(chǎn)使用效益。（三）無形資產(chǎn)1.明確無形資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)價(jià)方法，加強(qiáng)無形資產(chǎn)的日常核算和管理。無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得成本進(jìn)行初始計(jì)量，并在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)進(jìn)行攤銷。2.加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的保護(hù)，確保無形資產(chǎn)的安全和完整。對于涉及知識產(chǎn)權(quán)的無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)申請專利、商標(biāo)等保護(hù)措施。3.定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行評估，了解無形資產(chǎn)的價(jià)值變化情況。對于價(jià)值發(fā)生重大變化的無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整賬面價(jià)值，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以披露。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。按照成本核算對象歸集和分配成本費(fèi)用，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本或服務(wù)成本。2.加強(qiáng)成本核算的基礎(chǔ)工作，完善成本核算原始記錄。嚴(yán)格審核成本核算憑證，確保成本核算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.定期進(jìn)行成本分析，比較實(shí)際成本與預(yù)算成本、歷史成本等的差異，找出成本變動原因，采取有效措施降低成本。為公司成本控制和定價(jià)決策提供依據(jù)。（二）費(fèi)用控制1.制定費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。2.加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算管理，按照年度經(jīng)營計(jì)劃編制費(fèi)用預(yù)算，并將費(fèi)用預(yù)算分解到各部門和各月份。定期對費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正費(fèi)用超支情況。3.對于重點(diǎn)費(fèi)用項(xiàng)目，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等，應(yīng)當(dāng)制定專項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)控制和管理。嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷審批制度,杜絕不合理的費(fèi)用支出。七、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)1.按照會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，明確公司各類收入的確認(rèn)原則和方法。確保收入確認(rèn)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，避免提前或推遲確認(rèn)收入。2.加強(qiáng)對收入的核算和管理，建立收入臺賬，詳細(xì)記錄收入的來源、金額、時(shí)間等信息。定期核對收入數(shù)據(jù)，確保收入賬實(shí)相符。3.對于涉及銷售折扣、折讓、退回等情況，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以披露。（二）利潤分配1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，制定合理的利潤分配政策。利潤分配政策應(yīng)當(dāng)兼顧公司發(fā)展、股東利益和員工福利等多方面因素。2.按照公司法和公司章程的規(guī)定，履行利潤分配審批程序。利潤分配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會審議通過，并報(bào)股東大會批準(zhǔn)。3.及時(shí)進(jìn)行利潤分配，確保股東權(quán)益得到保障。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行利潤分配的賬務(wù)處理，準(zhǔn)確反映公司利潤分配情況。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保公司稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確性和完整性。2.依法進(jìn)行納稅申報(bào)，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)繳納各項(xiàng)稅款。納稅申報(bào)前，應(yīng)當(dāng)對納稅申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真核對，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與聯(lián)系，及時(shí)了解稅收政策變化和稅務(wù)征管要求。按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，按時(shí)報(bào)送各類稅務(wù)報(bào)表和資料，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和審計(jì)工作。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃。通過優(yōu)化公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、合理安排成本費(fèi)用、選擇合適的稅收政策等方式，降低公司稅負(fù)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過充分的論證和分析，確保方案的可行性和有效性。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識別、評估和應(yīng)對公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的日常監(jiān)控和預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)稅務(wù)知識培訓(xùn)，提高公司員工的稅務(wù)意識和稅務(wù)處理能力。確保公司財(cái)務(wù)人員熟悉稅收法律法規(guī)，準(zhǔn)確進(jìn)行稅務(wù)核算和申報(bào)。3.對于重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)咨詢稅務(wù)專業(yè)機(jī)構(gòu)或稅務(wù)顧問的意見，確保公司稅務(wù)處理符合法律法規(guī)的規(guī)定。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序。加強(qiáng)對公司財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等方面存在的問題。3.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督和管理，建立財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制和績效考核制度。對財(cái)務(wù)人員的工作進(jìn)行定期考核，確保財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，定期對公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部