PAGE蜜雪冰城財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范蜜雪冰城的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標。（二）適用范圍本制度適用于蜜雪冰城總部及各分支機構、子公司的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)政策，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務管理無死角。4.準確性原則：財務核算、報表編制等準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時記錄、處理財務事項，按時報送財務報表。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財務成本。二、財務組織與職責（一）財務部門設置公司設立獨立的財務部門，配備專業(yè)的財務人員，包括財務經(jīng)理、會計、出納等崗位。（二）財務經(jīng)理職責1.負責制定和完善公司財務管理制度、流程和規(guī)范。2.組織編制公司年度財務預算、財務報告等，為公司決策提供財務支持。3.負責公司資金管理與調度，確保資金安全和合理使用。4.組織財務核算工作，審核財務報表，保證財務數(shù)據(jù)準確。5.負責稅務籌劃與申報，合理降低公司稅負。6.監(jiān)督財務內部控制執(zhí)行情況，防范財務風險。7.協(xié)調與外部審計、稅務等相關部門的關系。（三）會計職責1.按照國家會計準則和公司財務制度進行會計核算。2.負責賬務處理、憑證編制與審核，登記賬簿。3.定期編制財務報表，進行財務分析，提供財務數(shù)據(jù)支持。4.協(xié)助財務經(jīng)理進行財務預算編制和執(zhí)行監(jiān)控。5.負責財務檔案的整理、歸檔和保管。（四）出納職責1.辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。2.負責現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記和保管。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等。4.協(xié)助會計進行資金核對和盤點工作。三、財務預算管理（一）預算編制1.每年末，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和業(yè)務計劃，編制下一年度部門預算草案，包括收入、成本、費用等項目。2.財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司整體目標，編制公司年度財務預算草案。3.年度財務預算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，報董事會審批。（二）預算執(zhí)行1.各部門嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保各項業(yè)務活動在預算范圍內進行。2.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進行調整。3.對于預算執(zhí)行過程中的重大調整事項，需經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。（三）預算調整1.當市場環(huán)境、公司戰(zhàn)略等發(fā)生重大變化，導致原預算無法執(zhí)行時，可進行預算調整。2.預算調整申請由相關部門提出，并說明調整原因和調整方案。3.財務部門對調整申請進行審核，報公司管理層審議通過后，報董事會審批。（四）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算完成率、費用控制率、收入增長率等。3.根據(jù)考核結果，對預算執(zhí)行優(yōu)秀的部門給予獎勵，對未完成預算的部門進行相應處罰。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權融資等。2.制定資金籌集計劃，明確籌集金額、時間、渠道和成本等。3.對籌集資金的使用進行嚴格監(jiān)控，確保資金用于公司規(guī)定的用途。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權限。2.各項資金支出需按照規(guī)定的審批流程進行申請、審核和批準。3.嚴格控制資金使用范圍，確保資金用于公司正常經(jīng)營活動和發(fā)展項目。（三）資金結算1.規(guī)范資金結算方式，包括現(xiàn)金結算、銀行轉賬、支票結算等。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.及時處理各類資金結算業(yè)務，保證資金流轉順暢。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控公司資金流動情況。2.定期對資金使用情況進行分析和評估，發(fā)現(xiàn)異常情況及時采取措施。3.加強對資金風險的預警和防范，確保公司資金安全。五、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結算制度進行管理。定期進行現(xiàn)金盤點和銀行對賬，確保賬實相符。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，明確信用政策和收款流程。加強應收賬款的跟蹤和催收，定期進行賬齡分析，及時采取措施降低壞賬風險。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)。定期進行存貨盤點，確保賬實相符，合理控制存貨庫存水平。（二）固定資產1.固定資產購置根據(jù)公司發(fā)展需要，編制固定資產購置計劃。按照規(guī)定的審批流程進行固定資產購置申請和審批。2.固定資產折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊。定期對固定資產折舊進行復核，確保折舊計提準確。3.固定資產處置制定固定資產處置制度，明確處置流程和審批權限。對固定資產處置進行評估，確保處置價格合理，處置收入及時入賬。（三）無形資產1.無形資產確認與計量按照會計準則確認無形資產，合理確定其入賬價值。對無形資產進行定期攤銷，攤銷方法和年限符合規(guī)定。2.無形資產轉讓與處置制定無形資產轉讓與處置制度，明確轉讓與處置流程和審批權限。對無形資產轉讓與處置進行評估，確保轉讓與處置價格合理，收入及時入賬。六、成本費用管理（一）成本核算1.明確成本核算對象和成本項目，采用合適的成本核算方法進行成本核算。2.加強成本核算基礎工作，確保成本數(shù)據(jù)準確、完整。3.定期進行成本分析，找出成本變動原因，采取措施降低成本。（二）費用控制1.制定費用管理制度，明確費用開支標準和審批流程。2.嚴格控制各項費用支出，對超標準費用進行嚴格審核和控制。3.定期對費用支出情況進行分析和評估，優(yōu)化費用結構，降低費用水平。（三）成本費用考核1.建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價。2.考核指標包括成本降低率、費用節(jié)約率等。3.根據(jù)考核結果，對成本費用控制優(yōu)秀的部門給予獎勵，對超支部門進行相應處罰。七、收入管理（一）收入確認原則按照國家會計準則和公司財務制度規(guī)定的收入確認原則進行收入確認。（二）銷售收入管理1.建立銷售合同管理制度，規(guī)范銷售合同簽訂、執(zhí)行和結算等環(huán)節(jié)。2.加強銷售收入的核算和管理，確保銷售收入及時、準確入賬。3.定期對銷售收入進行分析，評估銷售業(yè)績，為公司決策提供支持。（三）其他收入管理對公司的其他收入，如租金收入、投資收益等，按照相關規(guī)定進行核算和管理。八、利潤及分配管理（一）利潤核算按照國家會計準則和公司財務制度進行利潤核算，確保利潤數(shù)據(jù)準確。（二）利潤分配1.公司利潤分配按照公司章程和相關法律法規(guī)規(guī)定進行。2.制定利潤分配方案，明確分配比例、分配方式等。3.利潤分配方案經(jīng)公司管理層審議通過后，報董事會審批。九、財務報告與分析（一）財務報告編制1.定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告編制應符合國家會計準則和公司財務制度規(guī)定，數(shù)據(jù)準確、內容完整。3.財務報告經(jīng)財務經(jīng)理審核后，報公司管理層和董事會審批。（二）財務分析1.定期進行財務分析，對公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析和評價。2.財務分析應采用多種分析方法，如比率分析、趨勢分析等，為公司決策提供支持。3.撰寫財務分析報告，提出改進建議和措施，供公司管理層參考。十、財務內部控制（一）內部控制制度建設1.建立健全財務內部控制制度，涵蓋財務活動的各個環(huán)節(jié)。2.明確各崗位的職責和權限，確保不相容崗位相互分離。3.制定內部控制流程和規(guī)范，確保財務活動有序進行。（二）內部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.嚴格執(zhí)行財務內部控制制度，確保各項規(guī)定得到有效落實。2.定期對內部控制執(zhí)行情況進行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.加強內部審計監(jiān)督，對財務活動進行定期審計和專項審計。十一、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務登記。2.按時進行納稅申報，確保申報數(shù)據(jù)準確、完整。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低公司稅負。2.關注國家稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案。（三）稅務風險管理1.識別和評估稅務風險，制定風險應對措施。2.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時解決稅務問題。十二、財務檔案管理（一）檔案分類與整理1.對財務檔案進行分類，包括會計憑證、賬簿、報表、合同等。2.定期對財務檔案進行整理，確保檔案資料完整、有序。（二）檔案保管與借閱1.建立財務檔案保管制度，明確保管期限和保管要求