PAGE房地產(chǎn)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)房地產(chǎn)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保項(xiàng)目資金的安全、合理使用，提高項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及房地產(chǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本項(xiàng)目部實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本房地產(chǎn)項(xiàng)目部及所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，繳納稅款。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.謹(jǐn)慎性原則：在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策和會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)充分考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素，保持謹(jǐn)慎態(tài)度，合理計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置項(xiàng)目部設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，以滿足日常工作需要。（二）人員職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。參與項(xiàng)目重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為項(xiàng)目決策提供支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的管理和培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范、有序進(jìn)行。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和本項(xiàng)目部財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，記賬、算賬、報(bào)賬及時(shí)準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理款項(xiàng)收付。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，確保賬賬相符。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔自律，客觀公正，堅(jiān)持準(zhǔn)則，提高技能，參與管理，強(qiáng)化服務(wù)。2.保守項(xiàng)目部商業(yè)秘密，不得泄露財(cái)務(wù)信息和項(xiàng)目機(jī)密。3.嚴(yán)禁財(cái)務(wù)人員利用職務(wù)之便謀取私利，如有違反，將依法追究責(zé)任。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃為基礎(chǔ)，結(jié)合市場(chǎng)情況和項(xiàng)目部實(shí)際，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入和成本費(fèi)用。2.堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的可行性和嚴(yán)肅性。3.實(shí)行全員參與、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的編制方法。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括銷售收入、租金收入、配套設(shè)施銷售收入等。根據(jù)項(xiàng)目銷售計(jì)劃、市場(chǎng)價(jià)格走勢(shì)等因素進(jìn)行預(yù)測(cè)。2.成本預(yù)算土地成本：包括土地出讓金、拆遷補(bǔ)償費(fèi)等。前期工程費(fèi)：如規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)、可行性研究費(fèi)、地質(zhì)勘察費(fèi)等。建筑安裝工程費(fèi)：包括建筑工程、安裝工程、裝修工程等費(fèi)用?；A(chǔ)設(shè)施費(fèi)：如供水、供電、供氣、道路、綠化等費(fèi)用。公共配套設(shè)施費(fèi)：如幼兒園、會(huì)所、物業(yè)管理用房等費(fèi)用。開發(fā)間接費(fèi)：如項(xiàng)目部管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。3.費(fèi)用預(yù)算：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。根據(jù)項(xiàng)目部管理要求和實(shí)際情況進(jìn)行編制。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時(shí)間]前，項(xiàng)目部各部門根據(jù)項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃和工作安排，提出本部門下一年度的預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、分析和平衡，結(jié)合項(xiàng)目部總體目標(biāo)和資金狀況，提出調(diào)整建議，形成項(xiàng)目部年度預(yù)算草案。3.年度預(yù)算草案經(jīng)項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)公司審批。4.上級(jí)公司審批通過(guò)后的預(yù)算，作為項(xiàng)目部年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收入和成本費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（五）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、成本費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行處罰。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)項(xiàng)目開發(fā)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、預(yù)售款等。2.籌集資金應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和金融政策規(guī)定，確保資金來(lái)源合法、合規(guī)。3.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，爭(zhēng)取優(yōu)惠的融資條件，降低融資成本。（二）資金使用1.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于項(xiàng)目開發(fā)建設(shè)和運(yùn)營(yíng)管理。2.建立資金審批制度，明確資金審批流程和權(quán)限。重大資金支出需經(jīng)項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保資金支付真實(shí)、合法、有效。4.合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。優(yōu)先保障項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度款、工程款等重點(diǎn)支出。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理款項(xiàng)收付。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控體系，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流動(dòng)情況。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制資金報(bào)表，向項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)資金狀況和使用情況。3.加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和防范，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資金異常情況。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)準(zhǔn)確、完整，不得虛增或虛減成本費(fèi)用。3.遵循一致性原則，成本費(fèi)用核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目及核算方法1.土地成本：按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入開發(fā)成本。2.前期工程費(fèi)：根據(jù)合同約定和實(shí)際發(fā)生額，分期計(jì)入開發(fā)成本。3.建筑安裝工程費(fèi)：按照工程進(jìn)度和合同約定，采用完工百分比法或?qū)嶋H成本法進(jìn)行核算。4.基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)：按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入開發(fā)成本。5.公共配套設(shè)施費(fèi)：按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入開發(fā)成本。6.開發(fā)間接費(fèi)：按照項(xiàng)目部實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，分?jǐn)傆?jì)入各開發(fā)項(xiàng)目成本。7.管理費(fèi)用：按照費(fèi)用性質(zhì)和用途，分別計(jì)入當(dāng)期損益。8.銷售費(fèi)用：按照費(fèi)用發(fā)生額，計(jì)入當(dāng)期損益。9.財(cái)務(wù)費(fèi)用：按照借款利息支出和相關(guān)手續(xù)費(fèi)，計(jì)入當(dāng)期損益。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)責(zé)任制，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門和崗位。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。3.優(yōu)化項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案，降低工程造價(jià)。4.加強(qiáng)工程質(zhì)量管理，減少工程變更和返工，降低工程成本。5.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕浪費(fèi)和不合理開支。（四）成本費(fèi)用分析與考核1.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，查找成本費(fèi)用變動(dòng)原因，提出改進(jìn)措施。2.建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)成本費(fèi)用控制效果好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本費(fèi)用控制不力的部門進(jìn)行處罰。六、收入與利潤(rùn)管理（一）收入確認(rèn)原則1.銷售收入按照銷售合同約定確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。2.租金收入按照租賃合同約定的租金支付時(shí)間確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。3.配套設(shè)施銷售收入按照實(shí)際銷售金額確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。（二）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照收入確認(rèn)原則，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)收入。2.加強(qiáng)銷售合同管理，確保銷售合同的簽訂、執(zhí)行和款項(xiàng)回收等環(huán)節(jié)規(guī)范有序。3.定期對(duì)銷售收入進(jìn)行分析，關(guān)注銷售動(dòng)態(tài)，為項(xiàng)目營(yíng)銷決策提供支持。（三）利潤(rùn)核算與分配1.按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和本項(xiàng)目部規(guī)定，正確核算項(xiàng)目利潤(rùn)。2.項(xiàng)目利潤(rùn)分配應(yīng)按照法定程序進(jìn)行，先彌補(bǔ)以前年度虧損，再提取法定盈余公積，最后向投資者分配利潤(rùn)。3.加強(qiáng)利潤(rùn)管理，確保利潤(rùn)真實(shí)、準(zhǔn)確，合理分配利潤(rùn)，維護(hù)投資者利益。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和本項(xiàng)目部財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)清晰，說(shuō)明充分。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送1.月度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在月度終了后[具體時(shí)間]內(nèi)報(bào)送項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)公司財(cái)務(wù)部門。2.年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在年度終了后[具體時(shí)間]內(nèi)報(bào)送項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)公司財(cái)務(wù)部門和相關(guān)政府部門。（三）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、資金流量分析、成本費(fèi)用分析等。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，促進(jìn)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理水平的提高。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、財(cái)務(wù)印章等。（二）檔案整理與歸檔1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照檔案管理要求，定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂和編號(hào)。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類存放，便于查閱和保管。3.當(dāng)年形成的財(cái)務(wù)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)部門保管一年，期滿后移交檔案管理部門保管。（三）檔案保管期限1.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等主要財(cái)務(wù)檔案保管期限為[具體年限]年。2.財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料等保管期限為[具體年限]年。3.合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單等保管期限為[具體年限]年。（四）檔案查閱與借閱1.內(nèi)部查閱財(cái)務(wù)檔案，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并登記查閱時(shí)間、內(nèi)容和查閱人等信息。2.外部查閱或借閱財(cái)務(wù)檔案，需經(jīng)項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)