中國稅制大學試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于中央稅的是（）A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅2.我國現(xiàn)行增值稅的類型是（）A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.混合型增值稅3.下列消費品中，征收消費稅的是（）A.高檔西服B.高檔手表C.高檔筷子D.高檔眼鏡4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率6.土地增值稅實行的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率7.房產(chǎn)稅從價計征的稅率是（）A.1.2%B.12%C.4%D.20%8.契稅的納稅人是（）A.出讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個人B.轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個人C.承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人D.出租土地、房屋權(quán)屬的單位和個人9.資源稅的計稅依據(jù)是（）A.銷售額B.銷售數(shù)量C.銷售額或銷售數(shù)量D.銷售利潤10.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：1.B2.C3.B4.C5.B6.D7.A8.C9.C10.B二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.我國稅收制度的構(gòu)成要素包括（）A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)2.下列行為中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東3.消費稅的征稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)4.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.政府性基金D.國債利息收入5.個人所得稅的應稅所得項目包括（）A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.偶然所得6.下列屬于土地增值稅扣除項目的有（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金7.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括（）A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)8.契稅的征稅對象包括（）A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈與9.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦10.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：1.ABCD2.ACD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N手段。（）2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用的稅率一定高于小規(guī)模納稅人征收率。（）3.消費稅是在對所有貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上選擇部分消費品再征收的一道稅。（）4.企業(yè)所得稅的應納稅所得額等于企業(yè)的會計利潤。（）5.個人取得的勞務報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。（）6.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。（）7.房產(chǎn)稅的納稅義務人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）8.契稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天。（）9.資源稅實行從價計征或從量計征。（）10.車輛購置稅實行一次征收制度。（）答案：1.√2.×3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述稅收的特征。稅收具有強制性、無償性和固定性。強制性是國家憑借政治權(quán)力強制征稅；無償性指國家取得稅收收入無需向納稅人直接付出代價；固定性是征稅前就以法律形式規(guī)定了征稅對象和稅率等。2.簡述增值稅的優(yōu)點。增值稅具有中性、普遍征收、道道征稅、稅負公平、利于出口退稅等優(yōu)點。它不影響生產(chǎn)者經(jīng)營決策，能保證財政收入穩(wěn)定，避免重復征稅，促進專業(yè)化協(xié)作，還能使商品以不含稅價格進入國際市場。3.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目。主要包括收入類調(diào)整，如不征稅收入、免稅收入等；扣除類調(diào)整，像業(yè)務招待費、廣告費等超標準扣除部分；資產(chǎn)類調(diào)整，如固定資產(chǎn)折舊方法與稅法不一致等；還有其他調(diào)整項目，如稅收滯納金等不得扣除項目。4.簡述個人所得稅的征收模式。個人所得稅征收模式有分類征收、綜合征收和混合征收。分類征收是對不同所得項目分別計稅；綜合征收是將各項所得匯總統(tǒng)一計稅；混合征收結(jié)合了兩者，部分所得綜合計稅，部分分類計稅。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論稅收在調(diào)節(jié)經(jīng)濟方面的作用。稅收可調(diào)節(jié)總供求平衡，經(jīng)濟過熱時增稅抑制需求，經(jīng)濟蕭條時減稅刺激需求。能調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，對鼓勵產(chǎn)業(yè)低稅，限制產(chǎn)業(yè)高稅。還可調(diào)節(jié)收入分配，通過累進稅率縮小貧富差距，促進社會公平。2.討論增值稅轉(zhuǎn)型對企業(yè)的影響。消費型增值稅允許企業(yè)抵扣固定資產(chǎn)進項稅，降低企業(yè)稅負，增加企業(yè)現(xiàn)金流，刺激企業(yè)投資，促進設(shè)備更新和技術(shù)進步，提高企業(yè)競爭力，推動產(chǎn)業(yè)升級，對企業(yè)長期發(fā)展有利。3.討論企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的意義。優(yōu)惠政策能降低企業(yè)成本，增加利潤，增強企業(yè)資金實力。吸引投資，推動企業(yè)擴大生產(chǎn)規(guī)模和創(chuàng)新。引導企業(yè)符合國家