稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)資料試題及答案考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分試卷名稱：稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)資料試題及答案考核對(duì)象：稅務(wù)師考試備考人員題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。2.增值稅納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)適用13%的稅率計(jì)算繳納增值稅。3.個(gè)人所得稅法中，居民個(gè)人綜合所得的納稅年度為公歷1月1日至12月31日。4.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售或者自用之日的次月。5.印花稅的計(jì)稅依據(jù)包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等應(yīng)稅憑證的金額或價(jià)外費(fèi)用。6.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。7.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，但實(shí)際稅負(fù)可能因減免政策調(diào)整。8.土地增值稅的納稅人是指轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。9.個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。10.企業(yè)所得稅法中，固定資產(chǎn)的折舊年限由企業(yè)自行確定，但需符合行業(yè)慣例。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.資源稅D.印花稅2.個(gè)人所得稅法中，下列收入項(xiàng)目中，屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的是（）。A.工資薪金B(yǎng).稿酬所得C.獨(dú)立勞務(wù)報(bào)酬D.股息紅利3.增值稅納稅人銷售貨物的同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)如何處理稅率的適用？（）A.適用13%稅率B.適用9%稅率C.分別適用不同稅率D.免稅4.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，適用于（）。A.所有行業(yè)企業(yè)B.高新技術(shù)企業(yè)C.中小型微利企業(yè)D.外商投資企業(yè)5.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的（）。A.銷售收入B.成本費(fèi)用C.產(chǎn)量D.采購(gòu)價(jià)格6.印花稅的稅率形式包括（）。A.比例稅率、定額稅率B.比例稅率、累進(jìn)稅率C.定額稅率、累進(jìn)稅率D.比例稅率、固定稅率7.企業(yè)所得稅法中，下列資產(chǎn)中，屬于固定資產(chǎn)的是（）。A.存貨B.運(yùn)輸工具C.短期投資D.長(zhǎng)期股權(quán)投資8.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得的匯算清繳期限為（）。A.每年3月1日至6月30日B.每年1月1日至3月31日C.每年4月1日至6月30日D.每年7月1日至9月30日9.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，可（）。A.按3%征收率減按1%征收增值稅B.按6%稅率征收增值稅C.免征增值稅D.按13%稅率征收增值稅10.土地增值稅的納稅人應(yīng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起（）內(nèi)繳納土地增值稅。A.30日B.60日C.90日D.180日三、多選題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅法中，下列支出中，屬于稅前扣除范圍的有（）。A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)E.資本性支出2.增值稅納稅人銷售服務(wù)時(shí)，可能適用的稅率包括（）。A.6%B.9%C.13%D.0%E.3%3.個(gè)人所得稅法中，下列收入項(xiàng)目中，屬于“經(jīng)營(yíng)所得”的有（）。A.企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)B.稿酬所得C.獨(dú)立勞務(wù)報(bào)酬D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分配所得E.股息紅利4.資源稅的征收管理中，下列說法正確的有（）。A.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅資源銷售或自用之日的次月B.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅資源銷售或自用之日的當(dāng)天C.資源稅的征收機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)機(jī)關(guān)D.資源稅的征收方式包括從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征E.資源稅的減免政策由中央統(tǒng)一制定5.印花稅的征稅范圍包括（）。A.購(gòu)銷合同B.財(cái)產(chǎn)租賃合同C.貨物運(yùn)輸合同D.借款合同E.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同6.企業(yè)所得稅法中，下列資產(chǎn)中，屬于無形資產(chǎn)的有（）。A.專利權(quán)B.商標(biāo)權(quán)C.土地使用權(quán)D.固定資產(chǎn)E.長(zhǎng)期股權(quán)投資7.個(gè)人所得稅法中，下列收入項(xiàng)目中，屬于“工資薪金所得”的有（）。A.工資B.獎(jiǎng)金C.津貼補(bǔ)貼D.加班費(fèi)E.獨(dú)立勞務(wù)報(bào)酬8.增值稅納稅人銷售貨物時(shí)，可能適用的稅率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.0%E.3%9.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.轉(zhuǎn)讓收入B.轉(zhuǎn)讓成本C.加計(jì)扣除費(fèi)用D.交易稅費(fèi)E.土地使用權(quán)原值10.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在以下情況下可全額稅前扣除的有（）。A.企業(yè)年度利潤(rùn)總額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)B.企業(yè)符合特定行業(yè)政策C.企業(yè)銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)D.企業(yè)為高新技術(shù)企業(yè)E.企業(yè)為小型微利企業(yè)四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某增值稅一般納稅人2023年銷售貨物銷售額為500萬元，銷售服務(wù)銷售額為200萬元，發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額60萬元。該企業(yè)適用的小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。假設(shè)該企業(yè)符合小微企業(yè)增值稅減免政策，實(shí)際稅負(fù)不超過1%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的增值稅。案例二：某居民個(gè)人2023年取得工資薪金所得12萬元，年終獎(jiǎng)5萬元，稿酬所得3萬元（已預(yù)繳個(gè)人所得稅600元），經(jīng)營(yíng)所得8萬元。假設(shè)該個(gè)人無其他所得，請(qǐng)計(jì)算其2023年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。案例三：某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，該辦公樓原值1500萬元，累計(jì)折舊300萬元。假設(shè)該企業(yè)為一般納稅人，請(qǐng)計(jì)算其應(yīng)繳納的土地增值稅。五、論述題（每題11分，共22分）1.論述企業(yè)所得稅法中，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的意義及適用條件。2.分析增值稅小規(guī)模納稅人適用減免稅政策的影響及其對(duì)稅收征管的意義。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.×（銷售不動(dòng)產(chǎn)適用9%稅率）3.√4.×（納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅產(chǎn)品銷售或自用之日的當(dāng)天）5.√6.×（超過15%的部分不得扣除）7.√8.√9.√10.×（應(yīng)自簽訂合同之日起90日內(nèi)繳納）二、單選題1.B2.C3.C4.A5.A6.A7.B8.A9.A10.C三、多選題1.ABCD2.ABCD3.AD4.BCD5.ABCDE6.AB7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.AB四、案例分析案例一：應(yīng)納增值稅=（500+200）×13%-60=91-60=31（萬元）（注：小規(guī)模納稅人減免政策不影響一般納稅人計(jì)算，此處假設(shè)該企業(yè)為一般納稅人）案例二：工資薪金所得應(yīng)納稅=（12-6）×3%=0.12（萬元）年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅=5÷12×3%=0.125（萬元）稿酬所得應(yīng)納稅=（3-0.6）×20%×（1-30%）=0.28（萬元）經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅=8×20%=1.6（萬元）合計(jì)應(yīng)納稅=0.12+0.125+0.28+1.6=2.125（萬元）案例三：土地增值額=2000-（1500-300）=800（萬元）應(yīng)納土地增值稅=800×30%=240（萬元）（注：此處假設(shè)土地增值稅稅率為30%，實(shí)際稅率需根據(jù)當(dāng)?shù)卣叽_定）五、論述題1.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的意義及適用條件意義：-激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，推動(dòng)科技創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級(jí)；-降低企業(yè)研發(fā)成本，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力；-促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，增強(qiáng)國(guó)家創(chuàng)新能力。適用條件：-企業(yè)必須符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)或特定行業(yè)政策；-研發(fā)費(fèi)用必須符合稅