稅務(wù)師資格考試模擬練習(xí)試題及答案考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分試卷名稱：稅務(wù)師資格考試模擬練習(xí)試題考核對(duì)象：稅務(wù)師資格考試考生題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用支出，可以在稅前扣除。2.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額是指?jìng)€(gè)人取得的各項(xiàng)收入減除基本減除費(fèi)用后的余額。3.增值稅納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，必須開具增值稅專用發(fā)票。4.企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)可享受減按20%的優(yōu)惠政策。5.資產(chǎn)評(píng)估增值部分在企業(yè)所得稅前可以全額扣除。6.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%。7.個(gè)人取得的偶然所得，適用20%的比例稅率。8.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。9.土地增值稅的納稅人是指轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A.銷售貨物收入B.利息收入C.股息收入D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失2.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額（）。A.可以抵扣B.不得抵扣C.減半抵扣D.視情況抵扣3.個(gè)人所得稅的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為每年（）。A.6萬(wàn)元B.5萬(wàn)元C.8萬(wàn)元D.10萬(wàn)元4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出，屬于（）。A.營(yíng)業(yè)外支出B.管理費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.銷售費(fèi)用5.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.13%B.9%C.3%D.6%6.個(gè)人取得的工資薪金所得，適用（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.固定稅率D.比例累進(jìn)稅率7.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例一般為（）。A.50%B.75%C.100%D.150%8.土地增值稅的納稅人是指（）。A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的個(gè)人B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的個(gè)人或單位D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的個(gè)人或單位以外的其他主體9.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入（），準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.15%B.30%C.50%D.60%10.個(gè)人取得的股息、紅利所得，適用（）。A.20%的比例稅率B.10%的比例稅率C.30%的比例稅率D.5%的比例稅率三、多選題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括（）。A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.資產(chǎn)折舊費(fèi)用D.營(yíng)業(yè)外收入E.利息支出2.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括（）。A.購(gòu)進(jìn)原材料B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)C.購(gòu)進(jìn)辦公用品D.購(gòu)進(jìn)免稅貨物E.購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅服務(wù)3.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.偶然所得E.財(cái)產(chǎn)租賃所得4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可以在稅前扣除的條件包括（）。A.通過(guò)縣級(jí)以上人民政府及其部門B.通過(guò)非營(yíng)利組織C.捐贈(zèng)金額不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%D.捐贈(zèng)金額不超過(guò)年度利潤(rùn)總額18%E.捐贈(zèng)對(duì)象為營(yíng)利性組織5.土地增值稅的稅率為（）。A.30%B.40%C.50%D.60%E.70%6.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率包括（）。A.3%B.6%C.9%D.13%E.15%7.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.住房貸款利息B.住房租金C.子女教育D.繼續(xù)教育E.大病醫(yī)療8.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策適用于（）。A.制造業(yè)企業(yè)B.高新技術(shù)企業(yè)C.科研機(jī)構(gòu)D.從事研發(fā)活動(dòng)的企業(yè)E.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)9.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，可以在稅前扣除的條件包括（）。A.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)B.支出真實(shí)合法C.支出金額不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%D.支出金額超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%E.支出通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付10.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，適用（）。A.20%的比例稅率B.30%的比例稅率C.超額累進(jìn)稅率D.比例稅率E.固定稅率四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年銷售貨物收入500萬(wàn)元，提供應(yīng)稅服務(wù)收入100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額60萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額20萬(wàn)元，銷售貨物時(shí)開具增值稅專用發(fā)票，銷售額為400萬(wàn)元。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的增值稅為多少？案例二：某個(gè)人2023年取得的工資薪金收入為12萬(wàn)元，專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括：住房貸款利息1萬(wàn)元、子女教育0.5萬(wàn)元、繼續(xù)教育0.5萬(wàn)元。該個(gè)人2023年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？案例三：某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán)，取得收入800萬(wàn)元，該土地原值為300萬(wàn)元，已計(jì)提折舊100萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為多少？（假設(shè)土地增值稅稅率為30%、40%、50%、60%、70%五級(jí)超額累進(jìn)稅率）五、論述題（每題11分，共22分）1.論述企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的具體范圍和條件。2.論述增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別及適用政策。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.√3.×4.√5.×6.×7.√8.√9.√10.√解析：3.增值稅納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，可以選擇開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，并非必須開具專用發(fā)票。5.資產(chǎn)評(píng)估增值部分在企業(yè)所得稅前不得扣除，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。6.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%（部分地區(qū)可能有優(yōu)惠政策）。10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。二、單選題1.D2.B3.A4.A5.C6.B7.D8.C9.A10.A解析：1.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。4.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出屬于營(yíng)業(yè)外支出。7.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例一般為150%。10.個(gè)人取得的股息、紅利所得，適用20%的比例稅率。三、多選題1.A,B,C,E2.A,B,C,E3.A,B,C,D,E4.A,B,C5.A,B,C,D,E6.A,B,C7.A,B,C,D,E8.A,B,D9.A,B,C10.A,D解析：1.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、資產(chǎn)折舊費(fèi)用、利息支出等。4.公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。10.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，適用20%的比例稅率。四、案例分析案例一：應(yīng)納增值稅=（400萬(wàn)元/1-13%）×13%-60萬(wàn)元-20萬(wàn)元=58.82萬(wàn)元-80萬(wàn)元=-21.18萬(wàn)元由于進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，該企業(yè)2023年無(wú)需繳納增值稅，且可留抵進(jìn)項(xiàng)稅額21.18萬(wàn)元。案例二：應(yīng)納稅所得額=12萬(wàn)元-1萬(wàn)元-0.5萬(wàn)元-0.5萬(wàn)元-6萬(wàn)元=4萬(wàn)元應(yīng)納個(gè)人所得稅=4萬(wàn)元×3%=0.12萬(wàn)元=1200元案例三：土地增值額=800萬(wàn)元-300萬(wàn)元=500萬(wàn)元應(yīng)納土地增值稅=500萬(wàn)元×30%=150萬(wàn)元（超過(guò)50萬(wàn)元的部分適用40%稅率）五、論述題1.論述企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的具體范圍和條件。企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目是指企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。具體范圍和條件如下：-成本：企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等發(fā)生的直接成本。-費(fèi)用：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的、合理的費(fèi)用，如工資薪金、福利費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等。-稅金：企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅以外的各項(xiàng)稅金，如增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等。-損失：企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)損失，如財(cái)產(chǎn)損失、壞賬損失等。-其他支出：與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的、合理的其他支出。稅前扣除項(xiàng)目需滿足以下條件：-相關(guān)性：支出與取得收入直接相關(guān)。-合理性：支出符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的常規(guī)。-真實(shí)性：支出真實(shí)存在，有合法憑證。2.論述增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別及適用政策。增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下方面：