PAGE合伙企業(yè)公司財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范合伙企業(yè)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本企業(yè)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于合伙企業(yè)公司及其所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為企業(yè)決策提供準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低經(jīng)營(yíng)成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置本企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.財(cái)務(wù)人員配備配備具有專(zhuān)業(yè)資格的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)制度。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行核算和監(jiān)督，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為企業(yè)決策提供財(cái)務(wù)信息支持。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管。出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金報(bào)表。三、會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)本企業(yè)采用國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)方法。如因特殊情況需要變更會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。2.會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制。會(huì)計(jì)憑證的填制、審核、傳遞和保管應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。3.會(huì)計(jì)賬簿本企業(yè)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會(huì)計(jì)賬簿的登記應(yīng)做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。4.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的，應(yīng)將審計(jì)報(bào)告隨同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一并報(bào)送。四、資金管理1.資金籌集本企業(yè)根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，合理籌集資金，包括自有資金、銀行借款、股權(quán)融資等?；I集資金應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保資金來(lái)源合法、可靠。2.資金使用建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和控制，定期進(jìn)行資金清查，確保資金安全。3.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。4.銀行存款管理加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行存款賬目。嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，確保銀行存款安全。定期進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。五、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金和銀行存款，按照上述資金管理規(guī)定進(jìn)行核算和管理。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，定期進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收款項(xiàng)，減少壞賬損失。存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、折舊、處置等流程和權(quán)限。定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。建立無(wú)形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估，確保無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值真實(shí)、準(zhǔn)確。六、成本費(fèi)用管理1.成本核算本企業(yè)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本核算的準(zhǔn)確性和合理性。2.費(fèi)用控制建立費(fèi)用預(yù)算制度，明確費(fèi)用開(kāi)支的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的審核和控制，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，杜絕不合理的費(fèi)用支出。定期進(jìn)行費(fèi)用分析，查找費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，并采取有效措施加以改進(jìn)。3.成本費(fèi)用分析定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，為企業(yè)決策提供成本費(fèi)用信息支持。通過(guò)成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。七、利潤(rùn)分配1.利潤(rùn)分配原則本企業(yè)的利潤(rùn)分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。利潤(rùn)分配應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定進(jìn)行。2.利潤(rùn)分配順序彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積。提取任意盈余公積。向投資者分配利潤(rùn)。3.利潤(rùn)分配方案利潤(rùn)分配方案由企業(yè)管理層提出，經(jīng)合伙人會(huì)議審議通過(guò)后執(zhí)行。利潤(rùn)分配方案應(yīng)明確利潤(rùn)分配的比例、金額等內(nèi)容。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記本企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)稅務(wù)信息。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)及時(shí)辦理變更稅務(wù)登記。2.納稅申報(bào)本企業(yè)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)、足額申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。加強(qiáng)對(duì)納稅申報(bào)的管理，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和稅收政策變化，確保稅務(wù)籌劃方案的可行性和有效性。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)本企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.外部審計(jì)本企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)。積極配合外部審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。3.財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查企業(yè)管理層應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，確保財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范。十、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、銀行對(duì)賬單、稅務(wù)資料等。2.財(cái)務(wù)檔案整理財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、歸檔。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類(lèi)存放，便于查閱和保管。3.財(cái)務(wù)檔案保管建立財(cái)務(wù)檔案保管制度，明確財(cái)務(wù)檔案的保管期限和保管要求。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，