PAGE新媒體中心財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范新媒體中心的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障新媒體中心各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合新媒體中心實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于新媒體中心及其所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映新媒體中心的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋新媒體中心所有財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟活動，確保財務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算、報表編制等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項，按時編制財務(wù)報表，提供財務(wù)信息。（四）財務(wù)管理體制新媒體中心實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。中心負責(zé)人對財務(wù)工作全面負責(zé)，財務(wù)部門負責(zé)具體的財務(wù)管理和會計核算工作。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置新媒體中心設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備相應(yīng)的財務(wù)人員，負責(zé)財務(wù)管理和會計核算工作。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人全面負責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，組織制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度。參與新媒體中心重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議。負責(zé)財務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行，監(jiān)督財務(wù)收支情況。協(xié)調(diào)與外部財務(wù)相關(guān)部門的關(guān)系，維護新媒體中心的利益。2.會計人員按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。3.出納人員負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等出納工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，定期盤點，保證賬實相符。負責(zé)工資、獎金等款項的發(fā)放工作。（三）財務(wù)人員任職要求1.具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)并取得相關(guān)資質(zhì)。2.熟悉國家財務(wù)法律法規(guī)和新媒體行業(yè)財務(wù)特點，具有良好的職業(yè)道德和責(zé)任心。3.具備較強的溝通協(xié)調(diào)能力和團隊合作精神，能夠與其他部門有效協(xié)作。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支、收支平衡原則：根據(jù)新媒體中心的收入情況，合理安排支出，確保預(yù)算收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧、保證重點原則：兼顧新媒體中心各項工作的資金需求，優(yōu)先保障重點項目和關(guān)鍵業(yè)務(wù)的開展。3.科學(xué)合理、實事求是的原則：結(jié)合新媒體中心的發(fā)展規(guī)劃和實際業(yè)務(wù)情況，科學(xué)預(yù)測收入和支出，確保預(yù)算的合理性和可行性。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括廣告收入、內(nèi)容付費收入、合作項目收入、政府補貼收入等各類收入的預(yù)測。2.支出預(yù)算：人員費用：包括工資、獎金、福利等。運營費用：如辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設(shè)備購置及維護費等。項目費用：針對新媒體中心開展的特定項目，如內(nèi)容制作項目、推廣活動項目等的專項費用預(yù)算。其他費用：如財務(wù)費用、稅費等。（三）預(yù)算編制流程1.每年末，各部門根據(jù)本部門下一年度的工作計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的預(yù)算草案，報送財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進行匯總、審核和分析，結(jié)合新媒體中心的整體發(fā)展規(guī)劃和財務(wù)狀況，提出調(diào)整建議，形成年度預(yù)算草案。3.年度預(yù)算草案提交新媒體中心管理層審議，經(jīng)批準(zhǔn)后下達各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達的預(yù)算執(zhí)行，確保各項收支在預(yù)算范圍內(nèi)進行。2.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。調(diào)整預(yù)算的申請由相關(guān)部門提出，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報新媒體中心管理層批準(zhǔn)。（五）預(yù)算考核與評價1.建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、成本控制率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對執(zhí)行不力的部門進行督促整改，并視情況給予相應(yīng)處罰。四、收入管理（一）收入范圍新媒體中心的收入主要包括廣告收入、內(nèi)容付費收入、合作項目收入、政府補貼收入等。（二）廣告收入管理1.廣告業(yè)務(wù)承接：市場部門負責(zé)廣告業(yè)務(wù)的洽談、合同簽訂等工作，合同應(yīng)明確廣告內(nèi)容、投放形式、投放時間、費用金額及支付方式等條款。2.廣告收入核算：財務(wù)部門根據(jù)廣告合同和實際投放情況，及時確認廣告收入。對于跨期廣告業(yè)務(wù)，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行收入核算。3.廣告款項催收：市場部門負責(zé)廣告款項的催收工作，確保廣告收入及時足額到賬。財務(wù)部門定期與市場部門核對廣告款項回收情況，對逾期未收回的款項進行跟蹤和催辦。（三）內(nèi)容付費收入管理1.付費內(nèi)容策劃與制作：內(nèi)容部門負責(zé)付費內(nèi)容的策劃、制作和上線工作，確保付費內(nèi)容的質(zhì)量和吸引力。2.付費模式與定價：根據(jù)市場需求和內(nèi)容價值，確定合理的付費模式和定價策略。3.收入確認與核算：財務(wù)部門根據(jù)付費內(nèi)容的銷售情況，按照規(guī)定的收入確認原則及時確認內(nèi)容付費收入，并進行準(zhǔn)確的會計核算。（四）合作項目收入管理1.合作項目洽談與合同簽訂：相關(guān)部門負責(zé)合作項目的洽談工作，簽訂合作協(xié)議，明確合作內(nèi)容、雙方權(quán)利義務(wù)、收入分配方式及支付時間等條款。2.合作項目執(zhí)行與監(jiān)督：各部門按照合作協(xié)議履行各自職責(zé)，確保合作項目順利實施。財務(wù)部門對合作項目的收入和成本進行單獨核算和監(jiān)督。3.收入結(jié)算與核算：根據(jù)合作協(xié)議約定的結(jié)算方式和時間，及時辦理收入結(jié)算手續(xù)，財務(wù)部門準(zhǔn)確核算合作項目收入。（五）政府補貼收入管理1.補貼項目申請：相關(guān)部門關(guān)注政府部門發(fā)布的補貼政策信息，按照要求及時申請符合條件的補貼項目。2.補貼資金管理：收到政府補貼資金后，財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的用途進行管理和使用，確保?？顚Ｓ谩?.補貼收入核算：按照政府補貼相關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度，準(zhǔn)確核算政府補貼收入。（六）收入票據(jù)管理1.財務(wù)部門統(tǒng)一負責(zé)收入票據(jù)的領(lǐng)購、開具和保管工作。2.收入票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具，確保票據(jù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.建立收入票據(jù)使用登記制度，定期對票據(jù)的使用情況進行核對和盤點，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。五、支出管理（一）支出審批原則1.合法性原則：支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。2.合理性原則：支出應(yīng)與新媒體中心的業(yè)務(wù)活動相關(guān)，具有合理的必要性和效益性。3.審批權(quán)限原則：明確各級管理人員的支出審批權(quán)限，確保支出審批流程規(guī)范、有序。（二）支出審批流程1.費用報銷：經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、用途等，附上相關(guān)原始憑證，經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核無誤后，報新媒體中心負責(zé)人審批。審批通過后，出納人員予以報銷付款。2.采購支出：采購部門填寫采購申請表，經(jīng)部門負責(zé)人審核后，報新媒體中心負責(zé)人審批。采購?fù)瓿珊?，采購人員憑發(fā)票、驗收單等相關(guān)憑證辦理報銷手續(xù)，按照費用報銷流程進行審批付款。3.項目支出：項目負責(zé)人根據(jù)項目預(yù)算和實際進展情況，填寫項目費用支出申請表，經(jīng)項目管理部門審核、財務(wù)部門審核后，報新媒體中心負責(zé)人審批。項目支出應(yīng)嚴(yán)格按照項目預(yù)算執(zhí)行，如有超預(yù)算支出，需另行履行審批程序。（三）支出分類管理1.人員費用工資、獎金：根據(jù)新媒體中心的薪酬制度和績效考核結(jié)果，按時足額發(fā)放。福利費用：按照國家規(guī)定和中心政策，計提和發(fā)放職工福利，如社會保險、住房公積金、節(jié)日福利等。2.運營費用辦公費：包括辦公用品、文具、紙張、印刷費等，實行定額控制，定期進行盤點和核算。差旅費：按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批流程報銷，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、天數(shù)和費用標(biāo)準(zhǔn)。業(yè)務(wù)招待費：嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)，控制招待次數(shù)和金額，報銷時應(yīng)注明招待對象、事由等信息。設(shè)備購置及維護費：根據(jù)實際需求和預(yù)算安排，購置辦公設(shè)備、技術(shù)設(shè)備等，并做好設(shè)備的日常維護和管理工作，確保設(shè)備正常運行。3.項目費用內(nèi)容制作費用：包括策劃、拍攝、剪輯、后期制作等環(huán)節(jié)的費用，按照項目合同和預(yù)算進行控制和核算。推廣活動費用：如線上線下推廣活動的策劃、執(zhí)行、宣傳等費用，確?；顒有Чc投入相匹配，嚴(yán)格控制活動成本。（四）支出控制措施1.建立支出預(yù)算控制機制，嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，杜絕無預(yù)算支出。2.加強對原始憑證的審核，確保支出憑證真實、合法、有效。對不符合規(guī)定的憑證，不予報銷。3.定期對支出情況進行分析和統(tǒng)計，及時發(fā)現(xiàn)異常支出并進行調(diào)查和處理。4.嚴(yán)格執(zhí)行費用報銷期限規(guī)定，對超過規(guī)定期限的報銷申請，財務(wù)部門有權(quán)拒絕受理。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，確保現(xiàn)金安全。出納人員應(yīng)每日盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。銀行存款管理：定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。加強銀行賬戶管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。2.應(yīng)收賬款：財務(wù)部門定期對應(yīng)收賬款進行清理和分析，督促相關(guān)部門及時催收款項，對逾期應(yīng)收賬款采取有效措施進行追討，減少壞賬損失。3.存貨：新媒體中心的存貨主要包括辦公用品、宣傳資料等。建立存貨管理制度，定期盤點存貨，確保存貨賬實相符。對積壓、過期的存貨及時進行處理，避免浪費和損失。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)新媒體中心的業(yè)務(wù)需求和預(yù)算安排，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保購置資產(chǎn)的必要性和合理性。2.固定資產(chǎn)核算與折舊：財務(wù)部門按照國家有關(guān)規(guī)定對固定資產(chǎn)進行核算，準(zhǔn)確計提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)清查與處置：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定進行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)界定與核算：新媒體中心的無形資產(chǎn)主要包括商標(biāo)、著作權(quán)、專利技術(shù)等。財務(wù)部門按照相關(guān)規(guī)定對無形資產(chǎn)進行確認、計量和核算，確保無形資產(chǎn)價值的準(zhǔn)確反映。2.無形資產(chǎn)攤銷：對使用壽命有限的無形資產(chǎn)，按照規(guī)定的方法進行攤銷，攤銷費用計入當(dāng)期損益。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，同時結(jié)轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)的賬面價值。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照費用的實際發(fā)生期間進行核算，確保成本費用與收入相匹配。2.劃分收益性支出與資本性支出原則：正確區(qū)分收益性支出和資本性支出，分別進行核算和處理。（二）成本費用核算方法1.新媒體中心根據(jù)業(yè)務(wù)特點和管理要求，采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒?，如項目成本核算、部門成本核算等。2.成本核算應(yīng)涵蓋直接成本和間接成本，直接成本直接計入相關(guān)項目或產(chǎn)品成本，間接成本按照合理的分配方法分攤計入各項目或產(chǎn)品成本。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制目標(biāo)，將成本費用控制指標(biāo)分解到各部門和各項目，定期進行考核和評價。2.加強成本費用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行偏差，對超預(yù)算的成本費用進行嚴(yán)格審批。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運營成本。通過技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等手段，減少不必要的成本支出。4.加強成本費用分析，定期對成本費用的構(gòu)成、變動趨勢等進行分析，為成本費用控制提供決策依據(jù)。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)部門定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表和附注。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.財務(wù)報告編制完成后，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核簽字，報新媒體中心負責(zé)人審批。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門定期對新媒體中心的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入分析、成本費用分析、資