PAGE北京教育局財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范北京教育局系統(tǒng)內(nèi)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障教育事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于北京教育局機(jī)關(guān)及所屬各級(jí)各類學(xué)校、事業(yè)單位等相關(guān)機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)管理工作有序開展。3.公開透明原則財(cái)務(wù)信息應(yīng)公開透明，接受社會(huì)監(jiān)督，保障公眾知情權(quán)。4.績(jī)效導(dǎo)向原則注重資金使用績(jī)效，提高教育資源配置效率，促進(jìn)教育質(zhì)量提升。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）職責(zé)分工1.教育局財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作。2.學(xué)校及事業(yè)單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)在教育局財(cái)務(wù)部門指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，做好財(cái)務(wù)收支核算等工作。3.相關(guān)負(fù)責(zé)人各單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)，資金安全有效使用。（二）財(cái)務(wù)審批權(quán)限1.日常費(fèi)用審批明確不同額度費(fèi)用的審批流程和責(zé)任人，如小額辦公費(fèi)用由部門負(fù)責(zé)人審批，較大額度費(fèi)用需經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.重大項(xiàng)目支出審批對(duì)于重大教育項(xiàng)目投資等支出，需經(jīng)過教育局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策，并按照規(guī)定履行相關(guān)審批手續(xù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃、財(cái)力狀況等因素，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，科學(xué)合理編制預(yù)算。2.編制內(nèi)容涵蓋收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算包括財(cái)政撥款、事業(yè)收入、其他收入等；支出預(yù)算包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。3.編制流程各單位按照要求提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)教育局財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)教育局領(lǐng)導(dǎo)審批，再按照規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部門。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算各單位應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算組織收入和安排支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.預(yù)算調(diào)整如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算監(jiān)督1.教育局財(cái)務(wù)部門定期對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析。2.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的單位給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)執(zhí)行不力的進(jìn)行督促整改。四、收入管理（一）財(cái)政撥款收入1.按照財(cái)政部門規(guī)定的撥款方式和時(shí)間，及時(shí)足額取得財(cái)政撥款。2.加強(qiáng)與財(cái)政部門溝通協(xié)調(diào)，確保撥款準(zhǔn)確無誤。（二）事業(yè)收入1.規(guī)范學(xué)校收費(fèi)行為，嚴(yán)格按照國(guó)家和北京市規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍收費(fèi)。2.加強(qiáng)收費(fèi)管理，做到應(yīng)收盡收，并及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或納入單位預(yù)算管理。（三）其他收入1.對(duì)捐贈(zèng)收入、利息收入等其他收入，要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。2.確保收入來源合法合規(guī)，及時(shí)入賬核算。五、支出管理（一）基本支出1.人員經(jīng)費(fèi)按照國(guó)家和北京市規(guī)定的工資福利政策、標(biāo)準(zhǔn)，按時(shí)足額發(fā)放人員工資、津貼補(bǔ)貼等。2.公用經(jīng)費(fèi)根據(jù)單位實(shí)際需要，合理安排辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi)支出，嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)。（二）項(xiàng)目支出1.項(xiàng)目申報(bào)各單位根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展需求，提出項(xiàng)目申請(qǐng)，明確項(xiàng)目目標(biāo)、內(nèi)容、預(yù)算等。2.項(xiàng)目審批教育局對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行審核評(píng)估，按照規(guī)定程序批準(zhǔn)立項(xiàng)。3.項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目單位應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃組織實(shí)施，并建立項(xiàng)目管理制度，加強(qiáng)項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量和資金管理。4.項(xiàng)目驗(yàn)收項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可辦理項(xiàng)目結(jié)算和資金支付手續(xù)。（三）支出審批與控制1.嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，確保支出合規(guī)合理。2.加強(qiáng)對(duì)支出的審核監(jiān)督，防止不合理支出和浪費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生。3.建立支出績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)重大項(xiàng)目支出進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金、銀行存款管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，定期進(jìn)行銀行賬戶核對(duì)。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，及時(shí)清理結(jié)算，防止壞賬損失。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置按照規(guī)定的購(gòu)置程序和審批權(quán)限購(gòu)置固定資產(chǎn)，確保資產(chǎn)配置合理。2.固定資產(chǎn)核算對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時(shí)登記入賬，建立固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬。3.固定資產(chǎn)折舊按照規(guī)定的折舊方法和年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。4.固定資產(chǎn)處置嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理固定資產(chǎn)處置手續(xù)，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量對(duì)符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。2.無形資產(chǎn)的攤銷按照規(guī)定的攤銷方法和年限進(jìn)行攤銷。3.無形資產(chǎn)的處置按照規(guī)定程序辦理無形資產(chǎn)處置手續(xù)。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查。2.主動(dòng)公開財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)公眾監(jiān)督。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，按照規(guī)定的格式和要求報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.對(duì)財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，為決策提供依據(jù)。2.分析內(nèi)容包括收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等方面的變動(dòng)情況及原因。九、會(huì)計(jì)檔案管理（一）會(huì)計(jì)檔案的整理按照會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等進(jìn)行整理歸檔。（二）會(huì)計(jì)檔案的保管期限根據(jù)不同類型的會(huì)計(jì)檔案確定保