PAGE五糧液財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范五糧液集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司資產(chǎn)安全，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于五糧液集團(tuán)及其所屬各全資子公司、控股子公司、分公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法理財(cái)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)工作無(wú)遺漏、無(wú)死角。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，計(jì)量、記錄和報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰、準(zhǔn)確、及時(shí)。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)的前提下，努力提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，作為公司財(cái)務(wù)管理的職能部門，負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)、監(jiān)督和協(xié)調(diào)公司及各單位的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況和管理需要，合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確各崗位職責(zé)和分工。2.財(cái)務(wù)人員配備各單位應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職稱。財(cái)務(wù)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有變動(dòng)應(yīng)及時(shí)辦理交接手續(xù)。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)規(guī)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，參與公司重大決策，協(xié)調(diào)內(nèi)外部財(cái)務(wù)關(guān)系等。會(huì)計(jì)人員職責(zé)：按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，登記賬簿，審核原始憑證，辦理資金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理等。出納人員職責(zé)：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保資金安全。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以收定支原則：根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和收入預(yù)測(cè)，合理安排支出，確保收支平衡。全面性原則：涵蓋公司所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支，做到不重不漏?？尚行栽瓌t：預(yù)算指標(biāo)應(yīng)符合公司實(shí)際情況，具有可操作性和實(shí)現(xiàn)的可能性。嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。2.預(yù)算編制程序每年第四季度，公司財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時(shí)間要求等。各單位根據(jù)公司預(yù)算編制方案，結(jié)合本單位實(shí)際情況，編制本單位年度預(yù)算草案，并上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部門。公司財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各單位上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合公司整體情況進(jìn)行綜合平衡，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。3.預(yù)算執(zhí)行與控制各單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到具體部門和個(gè)人。公司財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。各單位在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序提出申請(qǐng)，經(jīng)公司財(cái)務(wù)管理部門審核、公司董事會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。4.預(yù)算考核與評(píng)價(jià)公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、收入增長(zhǎng)率、成本費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。預(yù)算考核結(jié)果與各單位及相關(guān)人員的績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的單位和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的單位和個(gè)人進(jìn)行處罰。四、資金管理1.資金籌集管理公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要和資金狀況，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債務(wù)融資、內(nèi)部融資等。公司在進(jìn)行資金籌集時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和金融政策，確保資金籌集合法合規(guī)。公司財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金籌集的管理，對(duì)籌集資金的成本、風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行分析和評(píng)估，選擇最優(yōu)的籌集方案。2.資金使用管理公司實(shí)行資金集中管理，各單位的資金收支應(yīng)納入公司統(tǒng)一管理。公司財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算和資金狀況，合理安排資金使用，確保資金安全、高效運(yùn)行。公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途進(jìn)行，不得擅自改變資金用途。嚴(yán)禁挪用、擠占資金。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金支出的審批管理，建立健全資金審批制度。資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，經(jīng)授權(quán)人員審批后方可支付。3.資金結(jié)算管理公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程。資金結(jié)算應(yīng)通過(guò)合法合規(guī)的銀行賬戶進(jìn)行，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算憑證的審核和管理，防止資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。4.資金風(fēng)險(xiǎn)管理公司應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。資金風(fēng)險(xiǎn)包括流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等。公司應(yīng)根據(jù)資金風(fēng)險(xiǎn)狀況，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如調(diào)整資金結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)資金回籠、優(yōu)化資金配置等，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。五、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金應(yīng)定期盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。應(yīng)收款項(xiàng)：公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，建立健全應(yīng)收款項(xiàng)管理制度。對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理和催收，定期進(jìn)行賬齡分析，對(duì)可能發(fā)生的壞賬損失應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。存貨：公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，建立健全存貨管理制度。存貨應(yīng)定期盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。存貨采購(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制存貨成本。存貨發(fā)出應(yīng)按照先進(jìn)先出、加權(quán)平均等方法進(jìn)行計(jì)價(jià)。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置：公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理確定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)、詢價(jià)等程序，確保固定資產(chǎn)購(gòu)置價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。固定資產(chǎn)折舊：公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)處置：公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)處置管理制度。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。3.無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)取得：公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，合理確定無(wú)形資產(chǎn)取得方式。無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行評(píng)估、審批等程序，確保無(wú)形資產(chǎn)取得合法合規(guī)。無(wú)形資產(chǎn)攤銷：公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理確定無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷。無(wú)形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。無(wú)形資產(chǎn)處置：公司應(yīng)建立健全無(wú)形資產(chǎn)處置管理制度。無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：成本費(fèi)用核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用；凡是不屬于本期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用。配比原則：成本費(fèi)用核算應(yīng)按照配比原則進(jìn)行，將收入與其相關(guān)的成本費(fèi)用相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。劃分收益性支出與資本性支出原則：成本費(fèi)用核算應(yīng)按照劃分收益性支出與資本性支出原則進(jìn)行，凡支出的效益僅及于本年度（或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)年度（或幾個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。2.成本費(fèi)用核算方法公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本費(fèi)用核算方法。成本費(fèi)用核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用核算的管理，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確、及時(shí)。成本費(fèi)用核算應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算方法進(jìn)行，不得擅自增設(shè)、合并會(huì)計(jì)科目或改變核算方法。3.成本費(fèi)用控制公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算控制和過(guò)程控制。成本費(fèi)用控制應(yīng)貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，從采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)入手，降低成本費(fèi)用。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的分析和考核，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。成本費(fèi)用考核結(jié)果應(yīng)與各單位及相關(guān)人員的績(jī)效掛鉤，對(duì)成本費(fèi)用控制好的單位和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本費(fèi)用控制不力的單位和個(gè)人進(jìn)行處罰。七、收入與利潤(rùn)管理1.收入管理公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的管理，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。收入確認(rèn)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行，不得提前或推遲確認(rèn)收入。公司應(yīng)建立健全收入管理制度，加強(qiáng)對(duì)銷售合同的管理。銷售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保銷售業(yè)務(wù)合法合規(guī)。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銷售收入的核算和管理，及時(shí)足額確認(rèn)銷售收入，不得截留、隱瞞銷售收入。銷售收入應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，并及時(shí)入賬。2.利潤(rùn)管理公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)的管理，確保利潤(rùn)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。利潤(rùn)核算應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行，不得虛增或虛減利潤(rùn)。公司應(yīng)建立健全利潤(rùn)分配制度，按照公司章程規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤(rùn)分配比例。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)的分析和考核，定期對(duì)利潤(rùn)進(jìn)行分析，找出利潤(rùn)增長(zhǎng)的原因和潛力，采取有效措施加以挖掘。利潤(rùn)考核結(jié)果應(yīng)與各單位及相關(guān)人員的績(jī)效掛鉤，對(duì)利潤(rùn)增長(zhǎng)好的單位和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)利潤(rùn)下降的單位和個(gè)人進(jìn)行處罰。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制的管理，確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算方法進(jìn)行，不得擅自調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)。公司財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、客觀地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送公司應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東及相關(guān)政府部門。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送的管理，確保財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送及時(shí)、準(zhǔn)確。財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行，不得擅自修改財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)分析公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)分析的管理，確保財(cái)務(wù)分析真實(shí)、客觀、準(zhǔn)確。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的分析方法，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，找出問(wèn)題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況監(jiān)督、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督、資金使用情況監(jiān)督、資產(chǎn)管理情況監(jiān)督等。公司財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)各單位財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并督促整改。各