PAGE華鈺礦業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范華鈺礦業(yè)（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)公司及股東的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于華鈺礦業(yè)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法理財。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：在確保公司財務(wù)安全的前提下，努力提高資金使用效益，降低財務(wù)成本。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織公司財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和合理流動。4.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。6.管理公司財務(wù)檔案，確保檔案的完整和安全。（二）財務(wù)人員配備與崗位職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的日常工作，確保財務(wù)工作的順利開展。參與公司重大決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會計人員負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制各類財務(wù)報表，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時。負(fù)責(zé)財務(wù)憑證、賬簿等會計資料的整理和歸檔。3.出納人員辦理公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財務(wù)秘密。2.公司定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）會計科目設(shè)置與使用1.公司根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)管理需要，設(shè)置會計科目。2.會計科目應(yīng)按照規(guī)定的核算內(nèi)容和方法進(jìn)行使用，確保會計信息的一致性和可比性。（三）財務(wù)核算流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定進(jìn)行審核和簽字。2.會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、金額、會計科目等信息。3.按照會計賬簿的設(shè)置要求，登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、完整。4.定期進(jìn)行對賬工作，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。5.月度終了，會計人員根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后對外報送。（四）財務(wù)報告1.公司定期編制財務(wù)報告，包括年度、半年度、季度和月度財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，真實(shí)、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及其附注。附注應(yīng)詳細(xì)說明公司的會計政策、會計估計、重要會計事項(xiàng)的說明等內(nèi)容。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)注冊會計師審計（如需），并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和對外披露。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.股權(quán)融資應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行，確保股東權(quán)益得到保障。3.債權(quán)融資應(yīng)嚴(yán)格控制融資成本和風(fēng)險，選擇合適的融資渠道和融資工具。融資合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保融資活動合法、合規(guī)。（二）資金預(yù)算管理1.公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門的資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算方案。資金預(yù)算方案應(yīng)包括資金收入、資金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容。3.資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）資金使用1.公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金專款專用。資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，審批流程應(yīng)明確各環(huán)節(jié)的責(zé)任人和審批權(quán)限。2.資金支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。支付憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，并有相關(guān)人員簽字確認(rèn)。3.加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（四）資金安全管理1.建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價證券等的管理。2.庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的限額存放，確保現(xiàn)金安全。出納人員應(yīng)定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。3.銀行存款應(yīng)選擇信譽(yù)良好、實(shí)力雄厚的銀行，并定期核對銀行賬戶余額。加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。4.有價證券應(yīng)妥善保管，定期進(jìn)行盤點(diǎn)和核對，確保有價證券的安全和完整。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金的管理應(yīng)按照資金管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，定期進(jìn)行賬齡分析，及時催收款項(xiàng)，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：公司根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，確定固定資產(chǎn)的定義和分類標(biāo)準(zhǔn)。固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度且單位價值較高的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購置與驗(yàn)收：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的驗(yàn)收，確保其質(zhì)量和性能符合要求。驗(yàn)收合格后，辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊與攤銷：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。4.固定資產(chǎn)清查與處置：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對于閑置、報廢等不需要的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置，處置收入應(yīng)及時入賬。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與確認(rèn)：無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)符合資產(chǎn)確認(rèn)的條件，并按照規(guī)定進(jìn)行初始計量和后續(xù)計量。2.無形資產(chǎn)攤銷與減值：按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，如發(fā)生減值，應(yīng)計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循受益原則，將成本費(fèi)用合理分配到各個產(chǎn)品、項(xiàng)目或部門。（二）成本費(fèi)用分類與核算方法1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。生產(chǎn)成本的核算應(yīng)按照產(chǎn)品品種或批次進(jìn)行，準(zhǔn)確計算產(chǎn)品成本。2.期間費(fèi)用：包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用。期間費(fèi)用應(yīng)按照發(fā)生的期間進(jìn)行核算，直接計入當(dāng)期損益。（三）成本費(fèi)用控制與分析1.建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算管理和過程控制。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動的原因，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。通過成本費(fèi)用分析，為公司決策提供依據(jù)。七、利潤分配（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，兼顧公司發(fā)展和股東利益。2.利潤分配應(yīng)保持連續(xù)性和穩(wěn)定性，根據(jù)公司盈利情況合理確定分配比例。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當(dāng)年凈利潤的一定比例提取，用于彌補(bǔ)公司虧損、擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營或轉(zhuǎn)增資本。3.提取任意盈余公積（根據(jù)公司章程規(guī)定）。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案的制定與審批1.財務(wù)部門根據(jù)公司盈利情況和利潤分配原則，提出利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)包括分配的金額、分配方式、分配對象等內(nèi)容。2.利潤分配方案經(jīng)公司董事會審議通過后，提交股東大會審議批準(zhǔn)。股東大會審議通過的利潤分配方案為最終方案，公司應(yīng)按照方案進(jìn)行利潤分配。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并如實(shí)申報納稅。2.財務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，按時申報繳納各項(xiàng)稅款，確保公司稅務(wù)申報的準(zhǔn)確性和及時性。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，公司可以進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)綜合考慮公司的經(jīng)營情況、稅收政策等因素，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后實(shí)施，并定期進(jìn)行評估和調(diào)整。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。及時關(guān)注國家稅收政策的變化，確保公司稅務(wù)行為符合法律法規(guī)的要求。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時解決稅務(wù)問題，避免稅務(wù)糾紛和稅務(wù)處罰。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.提高公司財務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.促進(jìn)公司財務(wù)管理效率的提高，確保公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保內(nèi)部控制無死角。2.重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：合理設(shè)置財務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。如出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.授權(quán)審批控制：建立明確的授權(quán)審批制度，規(guī)定各級管理人員的審批權(quán)限。所有財務(wù)支出必須經(jīng)過授權(quán)審批，未經(jīng)授權(quán)不得辦理。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，建立健全會計核算體系和財務(wù)管理制度，確保會計信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對資產(chǎn)的實(shí)物管理，采取定期盤點(diǎn)、財產(chǎn)保險等措施，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：實(shí)行全面預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核的控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。6.運(yùn)營分析控制：定期對公司財務(wù)運(yùn)營情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。通過運(yùn)營分析，為公司決策提供支持。7.績效考評控制：建立財務(wù)績效考評制度，對財務(wù)人員和各部門的財務(wù)工作進(jìn)行考核評價，激勵員工提高工作效率和質(zhì)量。（四）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應(yīng)獨(dú)立行使審計職權(quán)，不受其他部門和個人的干涉。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，按照審計計劃和審計程序進(jìn)行審計工作。審計報告應(yīng)及時提交公司管理層，并提出改進(jìn)建議。3.加強(qiáng)對財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的日常監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。對違反內(nèi)部控制制度的行為，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。十、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、審計報告、財務(wù)預(yù)算、合同協(xié)議等與公司財務(wù)活動相關(guān)的各類文件和資料。（二）財務(wù)檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求，對財務(wù)檔案進(jìn)行整理和裝訂。會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，會計賬簿應(yīng)按年打印并裝訂。2.整理后的財務(wù)檔案應(yīng)按照類別和時間順序進(jìn)行編號，并編制檔案目錄。檔案目錄應(yīng)包括檔案名稱、編號、日期、保管期限等信息。3.將整理好的財務(wù)檔案移交至檔案管理部門進(jìn)行歸檔保管。檔案管理部門應(yīng)建立財務(wù)檔案臺賬，記錄檔案的出入庫情況。（三）財務(wù)檔案保管期限財務(wù)檔案的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務(wù)報表等保管期限為永久。（四）財務(wù)檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在檔案管理部門指定的地點(diǎn)查閱。查閱人員不得擅自涂改、復(fù)印、抽取或銷毀財務(wù)檔案。2.外部單位或個人查