PAGE四川衛(wèi)生院財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范四川衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，為醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展提供有力支持。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，并結(jié)合四川衛(wèi)生院的實(shí)際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于四川衛(wèi)生院及其所屬各部門、科室。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋衛(wèi)生院所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營(yíng)成本。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置四川衛(wèi)生院設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)科，負(fù)責(zé)全院的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)科配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和分工。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)科長(zhǎng)職責(zé)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)科的日常管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，為衛(wèi)生院決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理使用。組織財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出改進(jìn)措施。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，維護(hù)衛(wèi)生院的合法權(quán)益。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，審核各項(xiàng)收支憑證，確保財(cái)務(wù)收支合法合規(guī)。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保現(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票和收據(jù)，辦理款項(xiàng)收付手續(xù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)”的原則。結(jié)合衛(wèi)生院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，合理預(yù)測(cè)收入和支出。參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行科學(xué)合理的調(diào)整。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算：根據(jù)醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)量預(yù)測(cè)以及財(cái)政補(bǔ)助收入等因素進(jìn)行編制。支出預(yù)算：按照人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)等分類，結(jié)合實(shí)際需求和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制。3.預(yù)算編制程序每年第四季度，各科室根據(jù)本科室下一年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本科室預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)科。財(cái)務(wù)科對(duì)各科室預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合衛(wèi)生院整體發(fā)展規(guī)劃，編制全院年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，各科室不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。2.財(cái)務(wù)科按照預(yù)算安排，及時(shí)足額撥付資金，確保各項(xiàng)工作順利開(kāi)展。3.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)科室提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和金額。2.財(cái)務(wù)科對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議。3.經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。四、收入管理（一）醫(yī)療收入管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家醫(yī)療服務(wù)價(jià)格政策，按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.建立健全醫(yī)療收費(fèi)管理制度，加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)管理，確保收費(fèi)票據(jù)的開(kāi)具、使用和保管規(guī)范。3.加強(qiáng)醫(yī)療服務(wù)收入核算，準(zhǔn)確記錄和反映各項(xiàng)醫(yī)療收入，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。（二）財(cái)政補(bǔ)助收入管理1.積極爭(zhēng)取財(cái)政補(bǔ)助資金，按照財(cái)政部門的要求和規(guī)定，及時(shí)足額申報(bào)財(cái)政補(bǔ)助項(xiàng)目和資金。2.加強(qiáng)財(cái)政補(bǔ)助資金的核算和管理，確保財(cái)政補(bǔ)助資金?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。3.定期向財(cái)政部門報(bào)送財(cái)政補(bǔ)助資金使用情況報(bào)告，接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查。（三）其他收入管理1.規(guī)范其他收入的來(lái)源和范圍，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)收取其他收入。2.加強(qiáng)其他收入的核算和管理，確保其他收入及時(shí)足額入賬，納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理。五、支出管理（一）支出分類1.人員經(jīng)費(fèi)：包括基本工資、績(jī)效工資、津貼補(bǔ)貼、社會(huì)保障繳費(fèi)等。2.公用經(jīng)費(fèi)：包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。3.業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)：包括醫(yī)療業(yè)務(wù)費(fèi)、藥品費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)、修繕費(fèi)等。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出必須按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.審批人員應(yīng)嚴(yán)格審查支出的真實(shí)性、合法性和合理性，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予批準(zhǔn)。（三）支出控制1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，控制各項(xiàng)支出規(guī)模。2.根據(jù)預(yù)算安排，合理控制支出進(jìn)度，確保預(yù)算執(zhí)行的均衡性。3.加強(qiáng)對(duì)支出的審核和監(jiān)督，防止不合理支出和浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。六、成本管理（一）成本核算對(duì)象1.以科室為基本核算對(duì)象，核算各科室的醫(yī)療服務(wù)成本。2.根據(jù)管理需要，可進(jìn)一步細(xì)分核算單元，如醫(yī)療項(xiàng)目、病種等。（二）成本核算方法1.采用作業(yè)成本法或完全成本法進(jìn)行成本核算，確保成本核算的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。2.明確成本核算的項(xiàng)目和范圍，包括直接成本和間接成本。3.按照規(guī)定的成本核算流程和方法，歸集和分配成本費(fèi)用，計(jì)算各核算對(duì)象的成本。（三）成本分析與控制1.定期進(jìn)行成本分析，分析成本變動(dòng)原因，提出降低成本的措施和建議。2.建立成本控制機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)成本的全過(guò)程管理，降低醫(yī)療服務(wù)成本。3.通過(guò)成本分析和控制，提高衛(wèi)生院的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。七、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金收付安全。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目，確保銀行存款安全。2.庫(kù)存物資管理建立庫(kù)存物資管理制度，規(guī)范庫(kù)存物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、出庫(kù)等環(huán)節(jié)。定期進(jìn)行庫(kù)存物資盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。合理控制庫(kù)存物資儲(chǔ)備量，避免積壓和浪費(fèi)。3.應(yīng)收賬款管理：加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理，定期與患者或相關(guān)單位核對(duì)賬目，及時(shí)催收欠款，減少壞賬損失。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和衛(wèi)生院發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的合理性和必要性。2.固定資產(chǎn)核算按照固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)和核算方法，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確核算。建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱規(guī)格、型號(hào)、購(gòu)置時(shí)間、使用部門等信息。3.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，確認(rèn)衛(wèi)生院擁有的無(wú)形資產(chǎn)，并進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)量。2.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷：根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命，合理確定攤銷方法和攤銷年限，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。（四）資產(chǎn)清查1.定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。2.資產(chǎn)清查應(yīng)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等，確保賬實(shí)相符。3.對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。八、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類1.流動(dòng)負(fù)債：包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬等。2.非流動(dòng)負(fù)債：包括長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債。2.優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低負(fù)債成本。3.按時(shí)償還債務(wù)，維護(hù)衛(wèi)生院的信譽(yù)。（三）負(fù)債審批1.建立負(fù)債審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)負(fù)債必須按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得舉債。3.審批人員應(yīng)嚴(yán)格審查負(fù)債的必要性、合理性和可行性，對(duì)不符合規(guī)定的負(fù)債不予批準(zhǔn)。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、業(yè)務(wù)收支明細(xì)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.按照規(guī)定的時(shí)間和程序，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告給上級(jí)主管部門、財(cái)政部門和其他相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，分析衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系進(jìn)行，包括償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析等。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，為衛(wèi)生院決策提供依據(jù)。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)科定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)