PAGE河南省社?；鹭?cái)務(wù)制度一、總則（一）目的與依據(jù)1.本制度旨在規(guī)范河南省社保基金的財(cái)務(wù)管理，確保社?；鸬陌踩?、完整與有效使用，維護(hù)參保人員的合法權(quán)益。2.依據(jù)《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》、國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)以及河南省社?；鸸芾淼南嚓P(guān)政策制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于河南省各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱“經(jīng)辦機(jī)構(gòu)”）管理的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金等各類社?；?。（三）基本原則1.合法性原則社?；鸬呢?cái)務(wù)管理活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，依法進(jìn)行收支核算與管理。2.安全性原則確保社?；鸬陌踩秦?cái)務(wù)管理的首要目標(biāo)。通過(guò)完善的內(nèi)部控制制度、風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制和財(cái)務(wù)監(jiān)督措施，防止基金被擠占、挪用、截留等情況發(fā)生。3.?？顚Ｓ迷瓌t各項(xiàng)社?；饝?yīng)?？顚Ｓ?，嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得相互擠占或挪作他用。4.收支平衡原則在社?；鸬幕I集、使用和管理過(guò)程中，應(yīng)遵循收支平衡的原則，確?；鸬目沙掷m(xù)運(yùn)行。5.公開透明原則社保基金的財(cái)務(wù)信息應(yīng)依法依規(guī)公開，接受社會(huì)監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)管理的透明度。二、基金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家和河南省有關(guān)規(guī)定，結(jié)合當(dāng)?shù)厣绫Ｊ聵I(yè)發(fā)展規(guī)劃和基金收支實(shí)際情況，編制年度社?；痤A(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括基金收入預(yù)算和基金支出預(yù)算?；鹗杖腩A(yù)算應(yīng)根據(jù)參保人數(shù)、繳費(fèi)基數(shù)、費(fèi)率等因素進(jìn)行預(yù)測(cè)；基金支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)待遇享受人數(shù)、待遇標(biāo)準(zhǔn)等因素進(jìn)行測(cè)算。3.在編制預(yù)算草案過(guò)程中，應(yīng)廣泛征求相關(guān)部門、參保單位和參保人員的意見，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算審批1.社保基金預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門和人力資源社會(huì)保障部門審核。2.財(cái)政部門和人力資源社會(huì)保障部門應(yīng)根據(jù)國(guó)家和河南省有關(guān)政策規(guī)定，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行嚴(yán)格審核，提出審核意見。3.經(jīng)審核后的預(yù)算草案報(bào)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織基金收支活動(dòng)，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。2.建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。（四）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)社?；痤A(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)重大政策調(diào)整、基金收支規(guī)模變化等情況，需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整方案。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、數(shù)額以及對(duì)基金收支平衡的影響等。3.預(yù)算調(diào)整方案按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門和人力資源社會(huì)保障部門審核，報(bào)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。三、基金籌集管理（一）繳費(fèi)基數(shù)核定1.經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家和河南省有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真核定參保單位和參保人員的繳費(fèi)基數(shù)。2.繳費(fèi)基數(shù)應(yīng)根據(jù)參保人員的工資收入情況如實(shí)核定，確保繳費(fèi)基數(shù)的準(zhǔn)確性和合理性。3.加強(qiáng)對(duì)繳費(fèi)基數(shù)核定工作的監(jiān)督檢查，防止少報(bào)、漏報(bào)繳費(fèi)基數(shù)等行為的發(fā)生。（二）繳費(fèi)申報(bào)與審核1.參保單位應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式向經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申報(bào)繳費(fèi)基數(shù)和繳費(fèi)金額。2.經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)認(rèn)真審核參保單位的繳費(fèi)申報(bào)，對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行核實(shí)。3.對(duì)于審核通過(guò)的繳費(fèi)申報(bào)，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)生成繳費(fèi)通知單，通知參保單位按時(shí)足額繳費(fèi)。（三）基金征收1.社?；鸬恼魇辗绞綉?yīng)按照國(guó)家和河南省有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，可采用委托銀行代收、稅務(wù)部門代征等方式。2.經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)與代收銀行或稅務(wù)部門密切配合，確?；鸺皶r(shí)足額征收。3.加強(qiáng)對(duì)基金征收情況的統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)掌握基金征收進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施解決。（四）欠費(fèi)管理1.對(duì)于參保單位欠費(fèi)的情況，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行催繳。2.建立欠費(fèi)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄欠費(fèi)單位名稱、欠費(fèi)金額、欠費(fèi)時(shí)間等信息。3.對(duì)欠費(fèi)時(shí)間較長(zhǎng)、欠費(fèi)金額較大的單位，應(yīng)采取相應(yīng)的措施，如通過(guò)法律途徑追繳欠費(fèi)等。四、基金支出管理（一）待遇審核與支付1.經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家和河南省有關(guān)規(guī)定，對(duì)參保人員的待遇申請(qǐng)進(jìn)行嚴(yán)格審核。2.審核內(nèi)容包括參保人員的資格條件、繳費(fèi)情況、待遇標(biāo)準(zhǔn)等，確保待遇支付的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.經(jīng)審核符合待遇支付條件的，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)足額支付待遇。待遇支付方式可采用社會(huì)化發(fā)放等方式，通過(guò)銀行等代理機(jī)構(gòu)將待遇發(fā)放到參保人員手中。（二）支出核算1.經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)社?；鹬С鲞M(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.支出核算應(yīng)根據(jù)待遇支付的實(shí)際情況，及時(shí)記錄和反映基金支出的明細(xì)信息，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.定期對(duì)基金支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，為基金管理決策提供依據(jù)。（三）基金清算1.在社?；鹉甓冉K了或特定時(shí)期，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行基金清算。2.基金清算的內(nèi)容包括核對(duì)基金收支賬目、清理往來(lái)款項(xiàng)、核實(shí)基金結(jié)余等。3.通過(guò)基金清算，確?；鹭?cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和基金結(jié)余的真實(shí)性，為編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告和下一年度基金預(yù)算提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。（四）支出監(jiān)督1.建立健全基金支出監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)基金支出全過(guò)程的監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督內(nèi)容包括待遇審核的合規(guī)性、待遇支付的準(zhǔn)確性、支出核算的規(guī)范性等。3.定期開展基金支出專項(xiàng)檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，嚴(yán)肅處理違規(guī)行為。五、基金財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算（一）財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)明確財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)社保基金的財(cái)務(wù)管理工作。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和社?；鸸芾碚?。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)制定和完善基金財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度，組織實(shí)施基金財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理等工作。（二）會(huì)計(jì)核算原則1.社?；饡?huì)計(jì)核算應(yīng)遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，采用收付實(shí)現(xiàn)制。2.按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬戶，進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證的編制、賬簿的登記和財(cái)務(wù)報(bào)表的編制。3.確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時(shí)反映社?；鸬呢?cái)務(wù)狀況和收支情況。（三）會(huì)計(jì)核算方法1.按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法對(duì)社?；鸬氖杖搿⒅С?、結(jié)余等進(jìn)行核算。2.對(duì)基金的各項(xiàng)收支活動(dòng)進(jìn)行明細(xì)核算，做到日清月結(jié)。3.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支表、基金結(jié)余變動(dòng)表等，及時(shí)反映基金的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告1.經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)定期編制社?；鹭?cái)務(wù)報(bào)告，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映基金的財(cái)務(wù)狀況、收支情況和結(jié)余情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)報(bào)告按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門和人力資源社會(huì)保障部門審核后，向社會(huì)公開披露。六、基金資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與登記1.社?；鹳Y產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、債券投資、暫付款項(xiàng)等。2.經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行分類核算和登記，建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬。3.詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價(jià)值、購(gòu)置時(shí)間、存放地點(diǎn)等信息，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確完整。（二）現(xiàn)金與銀行存款管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確保現(xiàn)金安全。2.加強(qiáng)銀行存款賬戶管理，按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，定期核對(duì)銀行存款賬目。3.嚴(yán)禁將社?；鸸钏酱?、出租出借銀行賬戶等行為。（三）債券投資管理1.社保基金進(jìn)行債券投資應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保投資安全。2.制定債券投資計(jì)劃，合理確定投資規(guī)模和投資品種，防范投資風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)對(duì)債券投資的日常管理和監(jiān)督，定期對(duì)投資收益進(jìn)行核算和分析。（四）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.定期對(duì)社?；鹳Y產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.清查盤點(diǎn)工作應(yīng)制定詳細(xì)的方案，明確清查盤點(diǎn)的范圍、方法、時(shí)間等。3.對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的處理，并調(diào)整資產(chǎn)賬目。七、基金內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全社保基金內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋基金預(yù)算管理、基金籌集管理、基金支出管理、基金財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算、基金資產(chǎn)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.通過(guò)完善的內(nèi)部控制制度，規(guī)范基金管理行為，防范基金管理風(fēng)險(xiǎn)。（二）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.根據(jù)內(nèi)部控制的要求，合理設(shè)置基金管理崗位，明確各崗位的職責(zé)分工。2.確保不相容崗位相互分離，如基金征收與待遇支付崗位、財(cái)務(wù)核算與資產(chǎn)管理崗位等。3.建立崗位責(zé)任制，加強(qiáng)對(duì)各崗位人員的考核和監(jiān)督。（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制1.定期對(duì)社?；鸸芾磉^(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素。2.針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，如加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、完善信息系統(tǒng)安全防護(hù)等。3.持續(xù)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)狀況的變化，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)控制策略。（四）內(nèi)部監(jiān)督與審計(jì)1.加強(qiáng)社?；鸸芾淼膬?nèi)部監(jiān)督，建立內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)制。2.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)基金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。3.對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。八、基金信息管理（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)建立完善的社?；鹦畔⒐芾硐到y(tǒng)，實(shí)現(xiàn)基金管理業(yè)務(wù)的信息化、規(guī)范化。2.信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋基金預(yù)算管理、基金籌集管理、基金支出管理、基金財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算、基金資產(chǎn)管理等功能模塊。3.確保信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行，滿足基金管理工作的需要。（二）信息采集與錄入1.按照規(guī)定及時(shí)采集社?；鸸芾硭璧母黝愋畔ⅲ▍⒈挝缓蛥⒈Ｈ藛T信息、繳費(fèi)信息、待遇信息等。2.對(duì)采集到的信息進(jìn)行認(rèn)真審核，確保信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.將審核后的信息及時(shí)錄入信息系統(tǒng)，保證信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)更新。（三）信息安全與保密1.加強(qiáng)社?；鹦畔⑾到y(tǒng)的安全防護(hù)，采取防火墻、加密技術(shù)、訪問(wèn)控制等措施，防止信息泄露和網(wǎng)絡(luò)攻擊。2.建立信息安全管理制度，明確信息安全責(zé)任，規(guī)范信息系統(tǒng)操作流程。3.對(duì)涉及社?；鸬拿舾行畔?yán)格保密，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人員訪問(wèn)和使用。（四）信息披露與共享1.按照規(guī)定定期向社會(huì)公開披露社保基金的財(cái)務(wù)信息、收支情況等，提高信息透明度。2.加強(qiáng)與相關(guān)部門之間的信息共享，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通，提高基金管理效率。3.在確保信息安全和保密的前提下，依法依規(guī)為參保單位和參保人員提供信息查詢服務(wù)。九、監(jiān)督檢查與法律責(zé)任（一）監(jiān)督檢查主體與內(nèi)容1.財(cái)政部門、人力資源社會(huì)保障部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)社?；鹭?cái)務(wù)管理和基金管理工作的監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括基金預(yù)算執(zhí)行情況、基金籌集管理情況、基金支出管理情況、基金財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算情況、基金資產(chǎn)管理情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等。（二）監(jiān)督檢查方式與頻率1.監(jiān)督檢查方式可采用定期檢查、不定期抽查、專項(xiàng)檢查等方式。2.財(cái)政部門和人力資源社會(huì)保障部門應(yīng)定期組織對(duì)社?；鸸芾砬闆r進(jìn)行檢查，每年至少開展一次全面檢查。3.根據(jù)工作需要，適時(shí)開展專