PAGE企業(yè)集團公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范企業(yè)集團公司（以下簡稱“集團”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保護投資者和債權人的合法權益，促進集團持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于集團及其所屬各子公司、分公司（以下統(tǒng)稱“所屬單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.全面性原則：涵蓋集團財務活動的全過程，包括資金籌集、資產(chǎn)運營、成本控制、利潤分配等。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映集團財務狀況和經(jīng)營成果。4.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為決策提供及時有效的信息支持。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。（四）財務管理體制1.集團實行統(tǒng)一領導、分級管理的財務管理體制。集團總部負責制定財務戰(zhàn)略、財務政策和財務制度，對所屬單位的財務活動進行統(tǒng)一管理和監(jiān)督。2.所屬單位在集團總部的統(tǒng)一領導下，負責本單位的財務管理工作，貫徹執(zhí)行集團的財務制度，完成各項財務目標。二、財務機構與人員（一）財務機構設置1.集團總部設立獨立的財務管理部門，負責集團的財務管理工作。財務管理部門應根據(jù)工作需要，合理設置內(nèi)部機構，明確各崗位的職責權限。2.所屬單位應根據(jù)本單位的規(guī)模和管理要求，設置相應的財務機構，配備必要的財務人員。財務機構的設置應符合內(nèi)部控制的要求，確保財務工作的規(guī)范、高效運行。（二）財務人員配備1.集團總部及所屬單位應配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員。財務人員應持有會計從業(yè)資格證書，具備相應的會計專業(yè)技術資格。2.財務人員應定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。（三）財務人員職責1.財務人員應嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，履行崗位職責，確保財務工作的合規(guī)性。2.負責財務核算、財務報表編制、財務分析等工作，為集團決策提供準確的財務信息。3.參與制定財務預算、成本控制、資金管理等制度，協(xié)助組織實施并監(jiān)督執(zhí)行。4.負責稅務管理工作，依法納稅，合理避稅。5.參與資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。6.加強與其他部門的溝通協(xié)作，提供財務支持和服務。三、會計核算（一）會計政策1.集團應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，制定適合本集團的會計政策。會計政策應保持一致性和穩(wěn)定性，不得隨意變更。2.會計政策變更應符合相關法律法規(guī)的規(guī)定，并按規(guī)定進行披露。（二）會計核算方法1.采用借貸記賬法進行會計核算。2.以人民幣為記賬本位幣。3.會計期間分為年度和中期，中期包括半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。4.按照權責發(fā)生制原則進行收入和費用的確認。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、有效，記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。賬簿應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。（四）財務報告1.定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表和附注。財務報告應真實、準確、完整，符合國家統(tǒng)一的會計制度和相關法律法規(guī)的要求。2.財務報告應經(jīng)注冊會計師審計，并出具審計報告。審計報告應作為財務報告的附件一并報送。3.及時向集團管理層和投資者披露財務信息，確保信息的透明度。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)集團發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資、內(nèi)部融資等。2.制定資金籌集計劃，明確資金來源、金額、時間和用途。資金籌集計劃應報集團管理層審批后實施。3.加強對資金籌集的管理，確保資金籌集合法合規(guī)，降低資金成本。（二）資金使用1.建立健全資金使用審批制度，明確審批流程和權限。重大資金支出應實行集體決策。2.按照資金預算安排使用資金，嚴格控制資金支出，確保資金使用安全、合理、有效。3.加強對資金使用的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用中的問題。（三）資金結算1.規(guī)范資金結算流程，確保資金結算安全、快捷、準確。2.加強對銀行賬戶的管理，嚴格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷。銀行賬戶應定期進行清查，確保賬戶余額與銀行對賬單一致。3.建立資金預警機制，及時掌握資金動態(tài)，防范資金風險。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。應加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。2.應收款項：包括應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款和其他應收款。應建立應收款項管理制度，加強對應收款項的核算和催收，定期進行賬齡分析，計提壞賬準備。3.存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。應建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進行存貨清查，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的確認標準：使用期限超過一年，單位價值較高，且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)的購置、建造：應按照集團規(guī)定的審批程序進行，確保固定資產(chǎn)的購置、建造符合集團發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要。3.固定資產(chǎn)的折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)的清查：定期進行固定資產(chǎn)清查，確保固定資產(chǎn)的安全完整。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，進行相應的賬務處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的確認標準：企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。2.無形資產(chǎn)的取得：包括外購、自行研發(fā)等。外購無形資產(chǎn)應按照實際支付的價款入賬，自行研發(fā)無形資產(chǎn)應按照相關規(guī)定進行資本化或費用化處理。3.無形資產(chǎn)的攤銷：按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.無形資產(chǎn)的處置：應按照集團規(guī)定的審批程序進行，確保無形資產(chǎn)處置合法合規(guī)，處置收入及時足額入賬。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.遵循權責發(fā)生制原則，按照成本費用的受益對象進行核算。2.成本費用核算應真實、準確、完整，不得虛列、多列、不列或者少列成本費用。（二）成本費用控制1.建立成本費用管理制度，明確成本費用控制目標和措施。2.加強對成本費用的預算管理，將成本費用控制目標分解到各部門和各項目。3.嚴格控制各項成本費用支出，對超預算的成本費用支出應進行嚴格審批。（三）成本費用分析與考核1.定期進行成本費用分析，找出成本費用管理中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施。2.建立成本費用考核制度，對各部門和各項目的成本費用控制情況進行考核，考核結果與績效掛鉤。七、利潤分配根據(jù)國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，制定利潤分配政策**。利潤分配政策應保持穩(wěn)定性和連續(xù)性，不得隨意變更。利潤分配應兼顧股東利益和集團發(fā)展需要，合理確定分配比例和分配方式**。利潤分配方式包括現(xiàn)金股利、股票股利等。利潤分配方案應報集團管理層審批后實施**。在實施利潤分配方案前，應按照相關規(guī)定進行公告。八、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.保證財務信息的真實、準確、完整。2.確保資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。3.提高財務管理效率，降低財務風險。4.保證財務活動符合法律法規(guī)和集團規(guī)章制度的要求。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋財務活動的全過程，包括決策、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)。2.重要性原則：關注重要財務事項和高風險領域，確保內(nèi)部控制的有效性。3.制衡性原則：合理設置崗位，明確職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應性原則：根據(jù)集團內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務分離控制：明確各崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離。2.授權審批控制：建立授權審批制度，明確審批流程和權限，重大事項實行集體決策。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，確保財務信息真實、準確、完整。4.財產(chǎn)保護控制：加強對資產(chǎn)的保管和維護，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全。5.預算控制：編制財務預算，加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，確保預算目標的實現(xiàn)。6.運營分析控制：定期進行財務分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。7.績效考評控制：建立績效考評制度，對財務人員的工作績效進行考核評價，激勵財務人員提高工作質(zhì)量和效率。（四）內(nèi)部監(jiān)督1.建立內(nèi)部審計制度，定期對集團及所屬單位的財務活動進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機構應獨立于財務管理部門，直接對集團管理層負責。2.加強對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中的缺陷和問題。對違反內(nèi)部控制制度的行為，應嚴肅追究相關人員的責任。九、財務風險管理（一）風險識別與評估**定期對集團面臨的財務風險進行識別和評估，包括市場風險、信用風險、流動性風險、匯率風險等。風險識別和評估應采用科學的方法和工具，確保風險識別的準確性和風險評估的客觀性。（二）風險應對策略1.風險規(guī)避：對于不可承受的風險，應采取風險規(guī)避策略，如放棄相關業(yè)務或項目。2.風險降低：對于可承受的風險，應采取風險降低策略，如加強內(nèi)部控制、優(yōu)化資金結構、購買保險等。3.風險分擔：對于部分風險，可采取風險分擔策略，如通過簽訂合同將風險轉(zhuǎn)移給其他方。4.風險承受：對于風險較小的情況，可采取風險承受策略，如自行承擔風險損失。（三）風險監(jiān)控與預警1.建立風險監(jiān)控機制，對財務風險進行實時監(jiān)控。風險監(jiān)控應包括風險指