PAGE繼續(xù)教育教務部財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范繼續(xù)教育教務部的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障教務部各項工作的順利開展，確保財務活動合法、合規(guī)、有序進行。（二）適用范圍本制度適用于繼續(xù)教育教務部全體工作人員以及與教務部財務活動相關的各類業(yè)務。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映教務部財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋教務部所有財務收支及相關經(jīng)濟業(yè)務，確保財務管理無死角。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，追求經(jīng)濟效益與社會效益的最大化。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務風險，保障資金安全。二、財務機構與人員職責（一）財務機構設置繼續(xù)教育教務部設立獨立的財務辦公室，配備專業(yè)的財務人員，負責日常財務核算與管理工作。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責教務部財務管理工作，制定財務工作計劃與目標，并組織實施。貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度，確保教務部財務活動合法合規(guī)。組織編制財務預算、決算報告，審核重大財務收支項目，為領導決策提供財務依據(jù)。加強財務隊伍建設，組織財務人員培訓與考核，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)。協(xié)調(diào)與財政、稅務、審計等相關部門的關系，維護教務部良好的財務環(huán)境。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理、分析，定期向財務負責人匯報財務狀況。嚴格執(zhí)行財務審批制度，對原始憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，確保財務收支合規(guī)。負責財務檔案的整理、歸檔、保管工作，保證財務檔案的安全與完整。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結算制度的規(guī)定，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章，確保其安全與完整。定期與會計核對賬目，編制資金報表，及時反映資金收支情況。三、預算管理（一）預算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮教務部各項工作任務和發(fā)展需求，合理安排資金。2.量入為出原則：根據(jù)教務部收入情況，合理確定支出規(guī)模，確保收支平衡。3.勤儉節(jié)約原則：嚴格控制各項費用支出，杜絕浪費，提高資金使用效益。4.項目細化原則：對預算項目進行詳細分解，明確具體內(nèi)容和金額，增強預算的可執(zhí)行性。（二）預算編制方法1.收入預算編制：根據(jù)以往年度收入情況，結合本年度繼續(xù)教育項目開展計劃、收費政策變化等因素，預測各項收入來源，包括學費收入、培訓收入、教材銷售收入等，編制收入預算。2.支出預算編制：按照教務部各項工作任務和業(yè)務活動，將支出分為人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等類別。人員經(jīng)費根據(jù)人員編制和工資標準等計算；公用經(jīng)費按照相關定額標準和實際工作需要確定；項目經(jīng)費根據(jù)具體項目的預算需求進行編制。在編制過程中，要充分考慮費用的合理性和必要性，確保預算準確反映教務部財務收支情況。（三）預算審批與執(zhí)行1.預算編制完成后，經(jīng)教務部負責人審核，報上級主管部門審批。2.預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門應按照預算安排使用資金，不得擅自調(diào)整或變更預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序提出申請，經(jīng)批準后方可調(diào)整。3.財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向教務部負責人匯報預算執(zhí)行進度，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題，確保預算目標的實現(xiàn)。（四）預算調(diào)整1.當遇到以下情況時，可申請預算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，影響教務部財務收支。繼續(xù)教育項目計劃發(fā)生重大調(diào)整，導致預算收入或支出發(fā)生較大變化。因不可抗力因素，如自然災害、突發(fā)事件等，造成預算執(zhí)行困難。2.預算調(diào)整申請應包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等詳細信息，經(jīng)教務部負責人審核后，報上級主管部門審批。審批通過后，財務部門按照調(diào)整后的預算執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍1.學費收入：按照國家規(guī)定的收費標準，向參加繼續(xù)教育課程學習的學員收取的學費。2.培訓收入：舉辦各類培訓活動所取得的收入，包括培訓課程收費、培訓資料費等。3.教材銷售收入：向?qū)W員銷售教材、輔導資料等所獲得的收入。4.其他收入：如捐贈收入、合作項目收入、場地出租收入等。（二）收費管理1.嚴格執(zhí)行國家有關收費政策和標準，不得擅自提高或降低收費標準。收費項目和標準應在教務部顯著位置公示，接受學員和社會監(jiān)督。2.所有收費必須開具合法有效的票據(jù)，票據(jù)管理應符合國家相關規(guī)定。財務人員應按照票據(jù)管理要求，妥善保管、開具和核銷票據(jù)，確保票據(jù)使用規(guī)范、準確。3.加強對收費資金的管理，及時足額將收費款項存入指定銀行賬戶，不得坐收坐支。財務部門應定期核對收費賬目，確保收費金額準確無誤。（三）收入核算1.各項收入應按照權責發(fā)生制原則進行核算，確保收入及時、準確入賬。2.財務人員應根據(jù)不同收入來源，分別設置明細科目進行核算，詳細記錄收入的性質(zhì)、金額、來源等信息，以便準確反映教務部收入情況。五、支出管理（一）支出審批原則1.分級審批原則：根據(jù)支出金額大小，實行分級審批制度。小額支出由部門負責人審批；較大金額支出需經(jīng)教務部負責人審批；重大支出項目應按照規(guī)定程序報上級主管部門審批。2.真實性原則：支出憑證必須真實、合法、有效，能夠證明支出事項的真實性和合理性。3.合規(guī)性原則：支出必須符合國家法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，不得列支違法違規(guī)支出。（二）支出審批流程1.經(jīng)辦人填寫費用報銷單，詳細注明支出事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認。2.將報銷單及相關原始憑證提交給部門負責人審核。部門負責人應審核支出事項是否與本部門業(yè)務相關、金額是否合理、附件是否齊全等，審核通過后簽字批準。3.財務人員對報銷單及原始憑證進行復核，重點審核憑證的真實性、合法性、完整性以及支出是否符合財務制度規(guī)定。復核無誤后，報教務部負責人審批。4.教務部負責人根據(jù)審批權限進行審批。如遇重大支出項目，應提交教務部領導班子會議研究決定。5.經(jīng)審批后的報銷單交給出納人員辦理支付手續(xù)。出納人員應嚴格按照審批金額和支付方式進行付款，并在報銷單上加蓋“付訖”章。（三）支出分類管理1.人員經(jīng)費支出工資福利支出：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保險費、住房公積金等，按照國家規(guī)定的標準和教務部工資制度執(zhí)行。對個人和家庭的補助支出：如離退休費、撫恤金、生活補助等，按照相關政策和規(guī)定發(fā)放。2.公用經(jīng)費支出辦公費：用于購置辦公用品、文具、紙張等辦公消耗用品。印刷費：包括教材印刷、資料印刷等費用。郵電費：用于支付郵電通訊費用。差旅費：工作人員因公務出差所發(fā)生的交通、住宿、伙食補助等費用，應按照規(guī)定的標準報銷。會議費：舉辦會議所發(fā)生的場地租賃、會議資料、餐飲等費用，應嚴格控制會議規(guī)模和費用標準。培訓費：組織員工培訓或參加外部培訓所發(fā)生的費用，應按照培訓計劃和預算執(zhí)行。公務接待費：因公務活動需要接待外部人員所發(fā)生的費用，應嚴格遵守公務接待管理規(guī)定，控制接待標準和范圍。設備購置及維護費：購置辦公設備、教學設備等固定資產(chǎn)以及設備維修、保養(yǎng)費用。其他公用經(jīng)費：包括水電費、物業(yè)管理費、取暖費等其他日常公用支出。3.項目經(jīng)費支出按照具體項目預算安排使用資金，專款專用。項目經(jīng)費支出應嚴格控制在預算范圍內(nèi)，不得挪作他用。項目負責人應按照項目實施進度和要求，合理安排經(jīng)費支出，并定期向教務部負責人匯報項目經(jīng)費使用情況。項目結束后，應及時辦理項目經(jīng)費結算手續(xù)，對項目經(jīng)費使用情況進行審計和總結。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明確各項支出的審批流程和標準，加強對支出的全過程監(jiān)控。2.嚴格執(zhí)行預算控制，各項支出應在預算范圍內(nèi)列支，不得超預算支出。如因特殊情況需要超預算支出，必須按照規(guī)定程序進行審批。3.加強對公用經(jīng)費和項目經(jīng)費的管理，嚴格控制一般性支出，提高資金使用效益。對大額支出項目，應實行集體決策和跟蹤問效制度。4.定期對支出情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正不合理支出行為，不斷完善支出管理措施。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金限額應按照銀行核定的標準執(zhí)行，不得超限額存放現(xiàn)金?，F(xiàn)金收付應及時入賬，做到日清月結，賬款相符。財務人員應定期對現(xiàn)金進行盤點，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理按照國家有關規(guī)定，開設銀行賬戶，并嚴格按照銀行結算制度辦理銀行業(yè)務。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項，確保銀行存款賬實相符。加強對銀行賬戶的管理，嚴禁出租、出借銀行賬戶，防止資金風險。3.應收及預付款項管理建立健全應收及預付款項管理制度，加強對各類應收款項的核算和管理。定期對應收款項進行清理，及時催收欠款，減少壞賬損失。對預付款項，應嚴格按照合同約定支付，并跟蹤款項使用情況，確保預付款項安全、合理使用。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應按照教務部發(fā)展規(guī)劃和實際工作需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后實施。購置固定資產(chǎn)應嚴格執(zhí)行政府采購制度和相關規(guī)定，通過招標、詢價等方式選擇供應商，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。2.固定資產(chǎn)核算與管理財務部門應按照固定資產(chǎn)核算辦法，對固定資產(chǎn)進行準確核算，及時登記固定資產(chǎn)卡片和總賬，反映固定資產(chǎn)的增減變動情況。資產(chǎn)管理部門應建立固定資產(chǎn)實物臺賬，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。3.固定資產(chǎn)折舊與處置按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊，準確反映固定資產(chǎn)的損耗價值。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，包括出售、報廢、捐贈等。處置收入應及時足額上繳財務部門，按照規(guī)定進行賬務處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)主要包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。2.財務部門應按照無形資產(chǎn)核算辦法，對無形資產(chǎn)進行計價、攤銷和核算，反映無形資產(chǎn)的價值變動情況。3.加強對無形資產(chǎn)的管理和保護，確保無形資產(chǎn)的安全與完整。對無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、授權使用等行為，應按照規(guī)定程序進行審批，并及時進行賬務處理。七、財務報告與分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，包括月度財務報表、季度財務報告和年度財務決算報告。2.財務報表應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，包括資產(chǎn)負債表（續(xù)）、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，真實、準確、完整地反映教務部財務狀況和經(jīng)營成果。3.年度財務決算報告應包括財務報表、財務情況說明書、財務分析報告等內(nèi)容，對全年財務收支情況進行全面總結和分析，為領導決策提供依據(jù)。（二）財務分析1.財務部門應定期對教務部財務狀況進行分析，撰寫財務分析報告。分析內(nèi)容包括預算執(zhí)行情況、收入支出結構、資產(chǎn)負債狀況、資金使用效益等方面。2.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)財務管理中存在的問題和潛在風險，提出改進措施和建議，為教務部加強財務管理、優(yōu)化資源配置提供參考依據(jù)。3.財務分析應采用科學合理的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，確保分析結果客觀、準確、具有說服力。八、財務監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。財務部門應定期對各項財務收支進行自查，確保財務工作合規(guī)、有序進行。2.設立內(nèi)部審計崗位或委托專業(yè)審計機構，對教務部財務收支、經(jīng)濟活動等進行定期審計和專項審計。審計結果應及時反饋給相關部門，并提出整改意見和建議。3.加強對財務人員的監(jiān)督管理，建立財務人員崗位責任制和考