PAGE外委業(yè)務(wù)費財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強公司外委業(yè)務(wù)費的財務(wù)管理，規(guī)范外委業(yè)務(wù)費的使用和核算，提高資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及外委業(yè)務(wù)費的部門和項目，包括但不限于委托外部單位進行的技術(shù)研發(fā)、生產(chǎn)加工、勞務(wù)服務(wù)、設(shè)備維修、工程建設(shè)等各類外委業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：外委業(yè)務(wù)費的支出必須符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定，確保業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)。2.合理性原則：外委業(yè)務(wù)費的預(yù)算編制和支出安排應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實際需求，合理確定費用標(biāo)準(zhǔn)，避免浪費和不合理支出。3.真實性原則：外委業(yè)務(wù)費的核算應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映業(yè)務(wù)活動的實際情況，確保財務(wù)信息的可靠性。4.?？顚Ｓ迷瓌t：外委業(yè)務(wù)費應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用，確保資金用于指定的外委業(yè)務(wù)項目。5.監(jiān)督與控制原則：建立健全外委業(yè)務(wù)費的監(jiān)督和控制機制，加強對業(yè)務(wù)活動全過程的財務(wù)管理，防范財務(wù)風(fēng)險。二、職責(zé)分工（一）業(yè)務(wù)部門1.負責(zé)外委業(yè)務(wù)的發(fā)起、需求調(diào)研、合同簽訂等工作，確保外委業(yè)務(wù)的必要性和合理性。2.根據(jù)業(yè)務(wù)實際情況，編制外委業(yè)務(wù)費預(yù)算，明確費用明細和金額，并提交至財務(wù)部門審核。3.負責(zé)外委業(yè)務(wù)合同的執(zhí)行和管理，及時與外委單位溝通協(xié)調(diào)，確保業(yè)務(wù)按合同要求順利進行。4.定期對外委業(yè)務(wù)的進展情況進行跟蹤和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出解決方案，確保業(yè)務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)。5.配合財務(wù)部門進行外委業(yè)務(wù)費的核算、審計和監(jiān)督工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料和數(shù)據(jù)。（二）財務(wù)部門1.負責(zé)外委業(yè)務(wù)費預(yù)算的審核和匯總，結(jié)合公司財務(wù)狀況和資金安排，提出預(yù)算調(diào)整建議。2.制定外委業(yè)務(wù)費的核算辦法和財務(wù)管理制度，規(guī)范費用的賬務(wù)處理和財務(wù)報表編制。3.負責(zé)外委業(yè)務(wù)費的支付審核和資金管理，確保資金支付的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。4.定期對外委業(yè)務(wù)費的使用情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)異常情況并向相關(guān)部門反饋。5.配合審計部門對外委業(yè)務(wù)費進行審計，提供財務(wù)資料和解釋說明。（三）審計部門1.負責(zé)對外委業(yè)務(wù)費的使用情況進行審計監(jiān)督，檢查費用支出的合規(guī)性、真實性和效益性。2.對審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.根據(jù)審計結(jié)果，提出完善外委業(yè)務(wù)費管理制度和流程的建議。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)在每年[具體時間]前，根據(jù)下一年度外委業(yè)務(wù)計劃，編制外委業(yè)務(wù)費預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)詳細列出各項外委業(yè)務(wù)的名稱、內(nèi)容、預(yù)計工作量、費用明細及金額等信息。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮業(yè)務(wù)需求、市場價格波動、歷史數(shù)據(jù)等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.財務(wù)部門對業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算草案進行審核，重點審核預(yù)算的合規(guī)性、合理性、完整性以及與公司整體預(yù)算的銜接性。審核通過后，將預(yù)算草案匯總上報公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)的外委業(yè)務(wù)費預(yù)算，作為年度預(yù)算控制的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.業(yè)務(wù)部門在執(zhí)行外委業(yè)務(wù)過程中，如因業(yè)務(wù)需求變化需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)提前向財務(wù)部門提交預(yù)算調(diào)整申請，并說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及預(yù)計增加或減少的費用金額。3.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，審核通過后報公司管理層審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算分析與考核1.財務(wù)部門定期對外委業(yè)務(wù)費預(yù)算的執(zhí)行情況進行分析，對比實際支出與預(yù)算的差異，分析差異產(chǎn)生的原因，并提出改進措施和建議。2.公司建立外委業(yè)務(wù)費預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己私Y(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴(yán)格控制外委業(yè)務(wù)費支出，提高預(yù)算執(zhí)行率。四、合同管理（一）合同簽訂1.外委業(yè)務(wù)合同應(yīng)采用書面形式，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)、服務(wù)內(nèi)容、費用標(biāo)準(zhǔn)、支付方式、結(jié)算周期、違約責(zé)任等條款。2.業(yè)務(wù)部門在簽訂合同前，應(yīng)將合同草案提交至財務(wù)部門審核。財務(wù)部門重點審核合同中的費用條款、支付條款、結(jié)算方式等是否符合公司財務(wù)管理制度和預(yù)算安排，確保合同的財務(wù)風(fēng)險可控。3.經(jīng)財務(wù)部門審核通過的合同草案，由業(yè)務(wù)部門負責(zé)與外委單位簽訂正式合同。合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)將合同副本及時提交至財務(wù)部門備案。（二）合同執(zhí)行1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行外委業(yè)務(wù)，確保服務(wù)質(zhì)量和進度。如因特殊情況需要變更合同條款的，應(yīng)及時與外委單位協(xié)商，并簽訂補充協(xié)議。補充協(xié)議簽訂前，需經(jīng)財務(wù)部門審核。2.財務(wù)部門根據(jù)合同約定的支付方式和結(jié)算周期，及時對外委單位的費用申請進行審核和支付。在支付過程中，應(yīng)嚴(yán)格審核相關(guān)憑證和資料，確保支付的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（三）合同結(jié)算與終止1.外委業(yè)務(wù)完成后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時與外委單位進行結(jié)算。結(jié)算時，應(yīng)提供合同執(zhí)行情況報告、費用明細清單、驗收報告等相關(guān)資料，經(jīng)財務(wù)部門審核無誤后辦理結(jié)算手續(xù)。2.如外委業(yè)務(wù)合同提前終止，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時通知財務(wù)部門，并清理相關(guān)費用結(jié)算。對于因合同終止給公司造成損失的，應(yīng)按照合同約定追究外委單位的違約責(zé)任。五、費用核算（一）核算原則外委業(yè)務(wù)費應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行核算，并根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型和費用性質(zhì)，準(zhǔn)確計入相應(yīng)的會計科目。（二）核算方法1.對于技術(shù)研發(fā)類外委業(yè)務(wù)費，應(yīng)按照項目進度和實際發(fā)生的費用進行核算，將相關(guān)費用計入“研發(fā)支出”科目。2.對于生產(chǎn)加工類外委業(yè)務(wù)費，應(yīng)根據(jù)合同約定的結(jié)算方式和實際支付情況，將費用計入“生產(chǎn)成本”或“制造費用”科目。3.對于勞務(wù)服務(wù)類外委業(yè)務(wù)費，應(yīng)按照服務(wù)期限和實際發(fā)生的費用進行核算，將費用計入“管理費用”或“銷售費用”科目。4.對于設(shè)備維修、工程建設(shè)等其他外委業(yè)務(wù)費，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和費用歸屬，分別計入相應(yīng)的資產(chǎn)成本或費用科目。（三）賬務(wù)處理1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審核后的費用報銷憑證、發(fā)票、合同等資料，及時進行賬務(wù)處理，確保賬務(wù)記錄的準(zhǔn)確性和及時性。2.對于外委業(yè)務(wù)費的支付，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行，不得使用現(xiàn)金支付。如因特殊情況需要使用現(xiàn)金支付時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)，并嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行。3.每月末，財務(wù)部門應(yīng)編制外委業(yè)務(wù)費明細報表，詳細反映各項外委業(yè)務(wù)的費用支出情況，并與業(yè)務(wù)部門進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。六、費用報銷與支付（一）報銷流程1.外委業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后，及時整理相關(guān)費用報銷憑證，包括發(fā)票、合同、驗收報告、費用明細清單等，并填寫費用報銷單。2.費用報銷單應(yīng)經(jīng)業(yè)務(wù)部門負責(zé)人審核簽字，確認業(yè)務(wù)的真實性和費用的合理性。3.財務(wù)部門對費用報銷單及相關(guān)憑證進行審核，重點審核報銷憑證的真實性、合法性、完整性以及費用是否符合預(yù)算和合同約定。審核通過后，報財務(wù)負責(zé)人審批。4.經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審批后的費用報銷單，由出納人員辦理支付手續(xù)。（二）支付方式1.外委業(yè)務(wù)費用原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。對于符合現(xiàn)金支付條件的小額費用，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)后，可以使用現(xiàn)金支付。2.在支付外委業(yè)務(wù)費用時，出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的金額和支付方式進行支付，并確保支付信息的準(zhǔn)確性。支付完成后，應(yīng)及時在相關(guān)憑證上加蓋“付訖”章，并登記入賬。（三）支付審批1.外委業(yè)務(wù)費用支付審批流程應(yīng)嚴(yán)格按照公司財務(wù)審批制度執(zhí)行。一般情況下，費用報銷金額在[具體金額]以下的，由財務(wù)負責(zé)人審批；超過[具體金額]的，需報公司總經(jīng)理審批。2.對于重大外委業(yè)務(wù)項目或金額較大的費用支付，應(yīng)實行集體決策審批制度，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員共同審議決定。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對外委業(yè)務(wù)費的使用情況進行審計監(jiān)督，檢查費用支出是否符合法律法規(guī)、公司制度和預(yù)算安排，是否存在違規(guī)違紀(jì)行為。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對外委業(yè)務(wù)費的日常核算和監(jiān)控，定期對外委業(yè)務(wù)費的使用情況進行分析和檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合內(nèi)部審計和財務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料和數(shù)據(jù)，不得隱瞞或虛報。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)積極接受外部審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)資料和信息，配合做好各項檢查工作。2.對于外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)及時整改，并將整改情況報告相關(guān)部門。八、風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.公司應(yīng)建立外委業(yè)務(wù)費風(fēng)險管理機制，定期對外委業(yè)務(wù)過程中可能存在的風(fēng)險進行識別和評估，包括但不限于合同風(fēng)險、信用風(fēng)險、質(zhì)量風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等。2.針對識別出的風(fēng)險，應(yīng)分析其發(fā)生的可能性和影響程度，并制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.合同風(fēng)險：加強合同管理，簽訂詳細規(guī)范的合同條款，明確雙方權(quán)利義務(wù)，嚴(yán)格審核合同草案，確保合同合法合規(guī)、風(fēng)險可控。2.信用風(fēng)險：對外委單位進行信用評估，選擇信譽良好的合作方；在合同中約定合理的付款方式和結(jié)算周期，降低信用風(fēng)險；加強對合作方的跟蹤和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)信用問題并采取措施。3.質(zhì)量風(fēng)險：在合同中明確質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和驗收條款，加強對業(yè)務(wù)過