PAGE珠寶零售業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范珠寶零售企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保企業(yè)財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，保護企業(yè)資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于本珠寶零售企業(yè)及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息的全面性和準確性。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，保證財務(wù)信息的時效性。5.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的計算、記錄和報告應(yīng)準確無誤。6.謹慎性原則：充分估計可能發(fā)生的風險和損失，合理計提各項準備。7.效益性原則：在保證財務(wù)工作質(zhì)量的前提下，注重提高財務(wù)管理效率，降低財務(wù)成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責制定和完善企業(yè)財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)計劃等，并組織實施。2.進行財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，及時、準確地反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.負責資金籌集、調(diào)配和使用，確保企業(yè)資金的合理流動和安全。4.開展財務(wù)分析，為企業(yè)決策提供財務(wù)支持和建議。5.實施財務(wù)監(jiān)督，對企業(yè)財務(wù)活動進行審計、檢查，防范財務(wù)風險。6.負責稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。7.管理財務(wù)檔案，保證財務(wù)資料的完整和安全。（二）財務(wù)人員配備1.根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需要，配備足夠數(shù)量的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和企業(yè)財務(wù)制度，持證上崗。3.建立財務(wù)人員崗位責任制，明確各崗位的職責和權(quán)限，確保財務(wù)工作的分工協(xié)作和高效運行。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，選擇合適的會計政策和會計估計方法，并保持一致性和連貫性。2.定期對會計政策和會計估計進行評估和調(diào)整，確保其符合企業(yè)實際情況和會計準則要求。（二）會計科目設(shè)置1.根據(jù)珠寶零售業(yè)務(wù)特點和財務(wù)核算需要，合理設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等科目。2.明確各會計科目的核算內(nèi)容和使用方法，確保會計核算的準確性和規(guī)范性。（三）賬務(wù)處理程序1.嚴格按照會計憑證編制、審核、記賬、結(jié)賬等程序進行賬務(wù)處理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和完整性。2.及時記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)，定期編制財務(wù)報表。（四）財務(wù)報表編制1.按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部管理要求，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)數(shù)據(jù)真實、內(nèi)容完整、格式規(guī)范、報送及時，為企業(yè)管理層、投資者、債權(quán)人等提供準確的財務(wù)信息。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，包括自有資金、銀行貸款、股權(quán)融資等。2.對資金籌集方案進行可行性研究和風險評估，確保資金籌集的合法性、合理性和安全性。3.辦理相關(guān)籌資手續(xù)，簽訂籌資合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利和義務(wù)。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，對企業(yè)資金收支進行全面預(yù)算管理，合理安排資金使用計劃。2.嚴格執(zhí)行資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限，確保資金使用的合規(guī)性和合理性。3.加強資金日常管理，定期對資金使用情況進行檢查和分析，提高資金使用效率。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付的安全、及時和準確。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，防范資金風險。3.建立資金結(jié)算檔案管理制度，妥善保管資金結(jié)算憑證和相關(guān)資料。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控體系，對企業(yè)資金流動情況進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在問題。2.定期進行資金風險評估，制定風險應(yīng)對措施，防范資金鏈斷裂等風險。五、存貨管理（一）存貨采購1.制定存貨采購計劃，根據(jù)市場需求、銷售情況和庫存狀況，合理確定采購數(shù)量和時間。2.建立供應(yīng)商評估和選擇機制，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保存貨質(zhì)量和供應(yīng)穩(wěn)定性。3.簽訂采購合同，明確采購價格、交貨時間、質(zhì)量標準、付款方式等條款，嚴格按照合同執(zhí)行。（二）存貨驗收1.建立存貨驗收制度，對采購的存貨進行嚴格驗收，確保存貨數(shù)量、質(zhì)量符合要求。2.驗收人員應(yīng)認真核對存貨的品種、規(guī)格、型號、數(shù)量、質(zhì)量等，填寫驗收報告，對驗收結(jié)果負責。（三）存貨保管1.合理安排存貨存放地點，分類存放，確保存貨安全。2.建立存貨保管制度，定期對存貨進行盤點、清查，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧、毀損等情況。3.加強存貨保管環(huán)境管理，做好防火、防盜、防潮、防蟲等工作。（四）存貨發(fā)出1.建立存貨發(fā)出制度，明確存貨發(fā)出的審批流程和手續(xù)。2.按照先進先出、加權(quán)平均等方法確定發(fā)出存貨的成本，確保成本核算的準確性。3.做好存貨發(fā)出記錄，及時登記存貨明細賬，保證賬實相符。六、銷售與收款管理（一）銷售業(yè)務(wù)流程1.制定銷售業(yè)務(wù)流程，包括客戶開發(fā)、銷售報價、合同簽訂、訂單處理、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)。2.明確各環(huán)節(jié)的職責和操作規(guī)范，確保銷售業(yè)務(wù)的順利進行。（二）銷售定價1.根據(jù)市場行情、成本費用、競爭狀況等因素，合理制定銷售價格。2.建立銷售價格調(diào)整機制，根據(jù)市場變化及時調(diào)整銷售價格。（三）銷售合同管理1.加強銷售合同管理，簽訂規(guī)范的銷售合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)。2.對銷售合同進行審核，確保合同條款合法、合規(guī)、完整。3.跟蹤銷售合同執(zhí)行情況，及時處理合同變更、解除等事項。（四）收款管理1.建立收款管理制度，明確收款責任和流程。2.加強應(yīng)收賬款管理，定期核對賬目，及時催收賬款，防范壞賬風險。3.對逾期未收回的賬款，應(yīng)采取有效措施進行催收，必要時通過法律途徑解決。七、成本費用管理（一）成本核算1.建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.對珠寶采購成本、加工成本、運輸成本、銷售成本等進行準確核算，為成本控制提供依據(jù)。（二）費用控制1.制定費用預(yù)算管理制度，對企業(yè)各項費用支出進行預(yù)算管理，嚴格控制費用開支。2.明確費用審批流程和權(quán)限，加強費用報銷審核，杜絕不合理費用支出。3.定期對費用支出情況進行分析和評價，找出費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保企業(yè)納稅主體合法合規(guī)。2.按時、準確進行納稅申報，足額繳納各項稅款，避免稅務(wù)風險。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，合理降低企業(yè)稅負。2.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保企業(yè)利益最大化。（三）稅務(wù)風險管理1.建立稅務(wù)風險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風險。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策法規(guī)，確保企業(yè)稅務(wù)處理的準確性和合規(guī)性。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、銷售與收款、成本費用管理等各個環(huán)節(jié)。2.明確內(nèi)部控制的目標、原則、方法和程序，確保內(nèi)部控制制度的有效性和可操作性。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.嚴格執(zhí)行財務(wù)內(nèi)部控制制度，確保各項財務(wù)業(yè)務(wù)按照規(guī)定的流程和權(quán)限進行操作。2.加強對內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期進行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制存在的問題。3.對違反內(nèi)部控制制度的行為，應(yīng)嚴肅追究相關(guān)人員的責任。十、財務(wù)檔案管理（一）檔案分類與歸檔1.對財務(wù)檔案進行分類管理，包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計報告等。2.按照規(guī)定的時間和要求，及時將財務(wù)檔案歸檔，確保檔案資料的完整性和準確性。（二）檔案保管與查閱1.建立財務(wù)檔案保管制度，妥善保管財務(wù)檔案，防止檔案丟失、損壞、泄密等情況發(fā)生。2.明確財務(wù)檔案查閱的審批流程和權(quán)限，嚴格控制檔案查閱范圍，確保檔案信息安全。（三）檔案銷毀1.按照國