PAGE三亞市小學(xué)財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范三亞市小學(xué)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本市小學(xué)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于三亞市轄區(qū)內(nèi)所有公辦小學(xué)及民辦小學(xué)。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.堅持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，杜絕浪費。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個人三者利益的關(guān)系。二、財務(wù)管理體制（一）校長負(fù)責(zé)制學(xué)校的財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制。校長對學(xué)校的財務(wù)工作全面負(fù)責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門依法組織財務(wù)活動，按照規(guī)定權(quán)限和程序?qū)W(xué)校重大經(jīng)濟(jì)事項作出決策。（二）財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.學(xué)校應(yīng)單獨設(shè)置財務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專職財務(wù)人員。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免應(yīng)符合有關(guān)規(guī)定，財務(wù)人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定。（三）財務(wù)職責(zé)分工1.財務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立健全崗位責(zé)任制。2.財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照崗位職責(zé)開展工作，相互配合，確保財務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制符合規(guī)定要求。2.完整性原則。學(xué)校所有收入和支出應(yīng)全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.真實性原則。預(yù)算編制應(yīng)真實反映學(xué)校財務(wù)收支狀況和事業(yè)發(fā)展計劃。4.穩(wěn)妥性原則。預(yù)算安排應(yīng)穩(wěn)妥可靠，量入為出，收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。5.績效性原則。注重預(yù)算支出的績效目標(biāo)，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算。包括財政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。2.支出預(yù)算。包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補(bǔ)助支出、項目支出等。（三）預(yù)算編制程序1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計劃和預(yù)算編制要求，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核后報財政部門。2.財政部門根據(jù)學(xué)校的預(yù)算建議數(shù)，結(jié)合財力情況，下達(dá)預(yù)算控制數(shù)。3.學(xué)校根據(jù)財政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，編制正式預(yù)算草案，報主管部門審核匯總后報財政部門。4.財政部門對學(xué)校上報的預(yù)算草案進(jìn)行審核，報政府審批后下達(dá)批復(fù)預(yù)算。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)計劃變化等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)主管部門和財政部門批準(zhǔn)。（五）預(yù)算分析與考核1.學(xué)校應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.財政部門和主管部門應(yīng)建立健全預(yù)算考核機(jī)制，對學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。四、收入管理（一）收入范圍1.財政補(bǔ)助收入。指學(xué)校從同級財政部門取得的各類財政撥款。2.事業(yè)收入。指學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入，包括學(xué)費、雜費、住宿費、考試考務(wù)費等。3.上級補(bǔ)助收入。指學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入。指學(xué)校附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入。指學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入。指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。（二）收入管理要求1.學(xué)校各項收入應(yīng)全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。2.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)收費政策，依法組織收入，不得擅自設(shè)立收費項目、擴(kuò)大收費范圍、提高收費標(biāo)準(zhǔn)。3.學(xué)校收取的學(xué)費、雜費、住宿費等應(yīng)及時足額上繳財政專戶，實行“收支兩條線”管理。4.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對事業(yè)收入的管理，確保收入的真實性和合法性。對事業(yè)收入中的學(xué)費、雜費等收入，應(yīng)按照規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)和范圍收取，并及時足額上繳財政專戶。對其他事業(yè)收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。5.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入的管理，確保收入的及時足額到位，并按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。五、支出管理（一）支出范圍1.人員支出。指學(xué)校支付給在職教職工和臨時聘用人員的各類勞動報酬，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用支出。指學(xué)校為開展教育教學(xué)活動及其他活動而發(fā)生的各項公用費用，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、專用材料費、勞務(wù)費、委托業(yè)務(wù)費、工會經(jīng)費、福利費等。3.對個人和家庭的補(bǔ)助支出。指學(xué)校對個人和家庭的無償性補(bǔ)助支出，包括離休費、退休費、退職費、撫恤金、生活補(bǔ)助、救濟(jì)費、醫(yī)療費、助學(xué)金、獎勵金等。4.項目支出。指學(xué)校為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出，包括基本建設(shè)支出、設(shè)備購置支出、大型修繕支出、專項業(yè)務(wù)費等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度和財經(jīng)紀(jì)律，確保支出合法合規(guī)。2.堅持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，反對鋪張浪費。3.按照輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則安排支出，優(yōu)先保障教育教學(xué)工作的需要。4.嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費支出，不得超支。（三）支出審批程序1.學(xué)校應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。2.一般支出由學(xué)校財務(wù)部門審核后，報校長審批。3.重大支出項目應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照規(guī)定程序報主管部門和財政部門審批。（四）支出核算與控制1.學(xué)校應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，確保支出核算的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對支出的控制，建立健全支出臺賬，定期對支出情況進(jìn)行分析和檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，按照規(guī)定的采購方式和采購程序進(jìn)行采購，確保采購行為合法合規(guī)。對納入政府采購范圍的支出項目，應(yīng)按照政府采購合同的約定支付資金。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍學(xué)校資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)管理制度1.學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)對資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.學(xué)校應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算和管理。對固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理。4.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)臺賬，對無形資產(chǎn)進(jìn)行分類核算和管理。對無形資產(chǎn)的取得、使用、處置等環(huán)節(jié)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理。5.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對外投資的管理，建立對外投資臺賬，對對外投資進(jìn)行分類核算和管理。對對外投資的決策、審批、實施、收益分配等環(huán)節(jié)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理。（三）資產(chǎn)處置1.學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理。2.學(xué)校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損以及貨幣性資產(chǎn)損失核銷等。3.學(xué)校資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或財政專戶，實行“收支兩條線”管理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍學(xué)校負(fù)債包括借入款項、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)繳款項等。（二）負(fù)債管理制度1.學(xué)校應(yīng)建立健全負(fù)債管理制度，明確負(fù)債管理職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)對負(fù)債的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、風(fēng)險等方面的管理。2.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，不得擅自舉債。確需舉債的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)主管部門和財政部門批準(zhǔn)。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對負(fù)債的核算和管理，定期對負(fù)債情況進(jìn)行分析和檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額償還債務(wù)，不得拖欠。八、財務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)制1.學(xué)校應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。2.學(xué)校應(yīng)設(shè)立財務(wù)監(jiān)督小組，負(fù)責(zé)對學(xué)校財務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。財務(wù)監(jiān)督小組應(yīng)由學(xué)校教職工代表、學(xué)生家長代表等組成。3.學(xué)校應(yīng)定期向教職工代表大會報告財務(wù)工作情況，接受教職工的監(jiān)督。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.對學(xué)校預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整情況進(jìn)行監(jiān)督。2.對學(xué)校收入、支出情況進(jìn)行監(jiān)督，重點檢查收入是否合法合規(guī)，支出是否真實合理，有無違反財經(jīng)紀(jì)律的行為。3.對學(xué)校資產(chǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督，重點檢查資產(chǎn)是否賬實相符，資產(chǎn)處置是否符合規(guī)定程序。4.對學(xué)校負(fù)債管理情況進(jìn)行監(jiān)督，重點檢查負(fù)債規(guī)模是否合理，負(fù)債償還是否及時足額。（三）監(jiān)督檢查與處理1.學(xué)校財務(wù)監(jiān)督小組應(yīng)定期對學(xué)校財務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并督促學(xué)校財務(wù)部門進(jìn)行整改。2.對違反財經(jīng)紀(jì)律的行為，學(xué)校應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。九、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.學(xué)校應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等。2.學(xué)校財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果，并按