PAGE門窗加工財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強本門窗加工企業(yè)的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作的正常運行，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本門窗加工企業(yè)及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，為企業(yè)決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，保證財務(wù)信息的時效性。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作，編制財務(wù)報表，提供財務(wù)分析報告。2.制定和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。3.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動。4.建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。5.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)支持和建議。6.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報、繳納和稅務(wù)籌劃工作。7.管理財務(wù)檔案，確保檔案資料的完整和安全。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為公司決策提供依據(jù)。根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)政策，優(yōu)化財務(wù)資源配置。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)與銀行、稅務(wù)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的外部關(guān)系。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計按照國家會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)決策提供支持。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，確保財務(wù)收支合規(guī)。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。根據(jù)審核無誤的原始憑證支付款項，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度。協(xié)助會計做好財務(wù)報表編制和財務(wù)分析工作。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.本公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，確認(rèn)收入和費用。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計科目設(shè)置1.根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和本公司實際情況，設(shè)置會計科目。2.會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有必要調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、完整，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.會計賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。應(yīng)按照規(guī)定的方法和程序進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬實相符賬證相符。（四）財務(wù)報表編制1.財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。2.應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和要求編制財務(wù)報表，確保報表數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。3.財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.籌集資金應(yīng)遵循成本效益原則，降低資金成本，防范資金風(fēng)險。3.向金融機構(gòu)借款應(yīng)簽訂借款合同，明確借款金額、利率、期限、還款方式等條款。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金專款專用。3.加強資金日常管理，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，提高資金使用效益。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，確保資金結(jié)算安全、快捷。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，防范資金被盜用風(fēng)險。3.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，大額現(xiàn)金收付應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算。2.購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。（三）固定資產(chǎn)折舊1.采用平均年限法計提固定資產(chǎn)折舊。2.折舊年限和折舊率根據(jù)國家規(guī)定和公司實際情況確定。3.定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，如有必要調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（四）固定資產(chǎn)清查1.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。2.清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，報經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費用核算。2.成本費用核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時、完整，為成本控制和經(jīng)營決策提供依據(jù)。（二）成本費用項目1.成本項目包括原材料、人工成本、制造費用等。2.費用項目包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標(biāo)和措施。2.加強成本費用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行，確保成本費用不超支。3.定期對成本費用進(jìn)行分析，查找成本費用變動原因，采取有效措施降低成本費用。七、銷售與收款管理（一）銷售合同管理1.簽訂銷售合同應(yīng)明確雙方權(quán)利義務(wù)，包括產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、付款方式等條款。2.銷售合同應(yīng)經(jīng)銷售部門、財務(wù)部門審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后簽訂。3.建立銷售合同臺賬，跟蹤合同執(zhí)行情況。（二）銷售收入確認(rèn)1.按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的收入確認(rèn)原則確認(rèn)銷售收入。2.銷售商品收入應(yīng)在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。（三）應(yīng)收賬款管理1.加強應(yīng)收賬款管理，制定合理的信用政策，控制應(yīng)收賬款規(guī)模。2.定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時催收逾期賬款。3.對確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，報經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。八、采購與付款管理（一）采購合同管理1.簽訂采購合同應(yīng)明確雙方權(quán)利義務(wù)，包括采購物資規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、付款方式等條款。2.采購合同應(yīng)經(jīng)采購部門、財務(wù)部門審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后簽訂。3.建立采購合同臺賬，跟蹤合同執(zhí)行情況。（二）采購成本控制1.加強采購成本控制，建立供應(yīng)商評估和選擇機制，降低采購成本。2.采購物資應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。3.嚴(yán)格控制采購價格，定期對采購價格進(jìn)行分析，確保采購價格合理。（三）應(yīng)付賬款管理1.按照合同約定及時支付貨款，維護(hù)公司良好信用。2.定期對應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析，合理安排資金支付。3.對確實無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，報經(jīng)批準(zhǔn)后作為營業(yè)外收入處理。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記。2.按時進(jìn)行納稅申報，確保稅款足額繳納。3.建立稅務(wù)申報臺賬，記錄申報情況。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.加強稅務(wù)風(fēng)險管理，防范稅務(wù)風(fēng)險。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題。3.對重大稅務(wù)事項，應(yīng)及時咨詢稅務(wù)顧問，確保稅務(wù)處理合法合規(guī)。十、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。2.確保資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。3.提高經(jīng)營效率和效果，實現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。4.保證公司財務(wù)活動合法合規(guī)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋財務(wù)活動各個方面。2.重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：適應(yīng)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營管理需要。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，降低控制成本。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確不相容職務(wù)，如授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管等，確保不相容職務(wù)相互分離。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和權(quán)限，確保各項財務(wù)活動經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，建立健全會計核算體系，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。4.財產(chǎn)保護(hù)控制：加強資產(chǎn)實物管理，定期進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：編制財務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，確保預(yù)算目標(biāo)實現(xiàn)。6.運營分析控制：定期對財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，查找問題，采取措施改進(jìn)。7.績效考評控制：建立財務(wù)績效考評制度，對財務(wù)人員和各部門財務(wù)工作進(jìn)行考評，激勵員工提高工作績效。十一、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末編制下一年度財務(wù)預(yù)算，預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則。2.財務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮公司發(fā)展戰(zhàn)略、市場環(huán)境、歷史數(shù)據(jù)等因素，確保預(yù)算合理可行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.財務(wù)預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解落實到具體責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行到位。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施解決。3.對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整對預(yù)算指標(biāo)的影響等。3.預(yù)算調(diào)整經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)及時下達(dá)調(diào)整通知，確保各部門執(zhí)行新的預(yù)算。十二、財務(wù)分析與報告（一）財務(wù)分析1.定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.采用比率分析、趨勢分析、比較分析等方法進(jìn)行財務(wù)分析，揭示公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果變化趨勢及存在問題。（二）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，包括月度、季度、年度財務(wù)報告。2.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。3.財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后對外報送。十三、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍1.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、財務(wù)文件等。2.電算化會計檔案包括存儲在磁性介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)、程序文件等。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)及時整理財務(wù)檔案，確保檔案資料完整、規(guī)范。2.按照檔案管理要求，對財務(wù)檔案進(jìn)行分類、編號、裝訂，定期歸檔。（三）檔案保管與查閱1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案室，配備必要的保管設(shè)備，確保