PAGE注塑車間財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范注塑車間的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，加強(qiáng)成本控制，提高資金使用效率，保障車間各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)車間經(jīng)濟(jì)效益的最大化。（二）適用范圍本制度適用于注塑車間全體員工及與車間生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保車間財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確、賬目清晰，如實(shí)反映車間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋車間財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息全面完整。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為車間決策提供及時(shí)有效的支持。5.成本效益原則：在財(cái)務(wù)管理中注重成本控制，追求經(jīng)濟(jì)效益與成本的平衡，以最小的投入獲取最大的收益。二、財(cái)務(wù)崗位職責(zé)（一）車間財(cái)務(wù)主管職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善注塑車間財(cái)務(wù)管理制度，確保制度符合國(guó)家法律法規(guī)和公司整體財(cái)務(wù)政策。2.組織編制車間年度財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析，為車間管理層提供決策依據(jù)。3.負(fù)責(zé)車間日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、報(bào)表編制等，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤。4.審核車間各項(xiàng)費(fèi)用支出，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用，對(duì)不合理的支出提出意見并監(jiān)督整改。5.負(fù)責(zé)車間資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。6.定期對(duì)車間財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為車間管理層提供財(cái)務(wù)決策支持。7.協(xié)調(diào)與公司財(cái)務(wù)部門及其他相關(guān)部門的關(guān)系，及時(shí)溝通財(cái)務(wù)信息，配合完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作任務(wù)。8.負(fù)責(zé)車間財(cái)務(wù)檔案的整理和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的完整和安全。（二）會(huì)計(jì)職責(zé)（可根據(jù)實(shí)際情況細(xì)分，如成本會(huì)計(jì)、往來會(huì)計(jì)等）1.按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)車間各類會(huì)計(jì)憑證的編制和審核，確保會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.負(fù)責(zé)車間成本核算工作，準(zhǔn)確歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品成本，為成本控制提供數(shù)據(jù)支持。3.負(fù)責(zé)車間往來賬款的核算和管理，及時(shí)核對(duì)往來賬目，跟蹤款項(xiàng)收付情況，確保往來賬款清晰準(zhǔn)確。4.協(xié)助財(cái)務(wù)主管編制車間財(cái)務(wù)報(bào)表，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。5.負(fù)責(zé)車間固定資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。6.完成財(cái)務(wù)主管交辦的其他臨時(shí)性財(cái)務(wù)工作任務(wù)。（三）出納職責(zé)1.負(fù)責(zé)車間現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)手續(xù)。2.及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，確保賬實(shí)相符。3.保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金和票據(jù)安全。4.定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并處理。5.協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作，如傳遞財(cái)務(wù)票據(jù)等。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.車間財(cái)務(wù)主管應(yīng)組織各部門根據(jù)車間年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。2.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品銷售計(jì)劃、訂單情況等進(jìn)行預(yù)測(cè)，確保收入目標(biāo)的合理性和可實(shí)現(xiàn)性。3.成本預(yù)算應(yīng)詳細(xì)核算原材料采購(gòu)成本、人工成本、制造費(fèi)用等各項(xiàng)成本費(fèi)用，明確成本控制目標(biāo)和措施。4.費(fèi)用預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等，按照費(fèi)用性質(zhì)和用途進(jìn)行分類編制，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。5.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金需求，合理安排資金收支，確保資金平衡和正常周轉(zhuǎn)。（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督1.車間各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。2.定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差進(jìn)行分析，查找原因，提出改進(jìn)措施。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中因市場(chǎng)變化、生產(chǎn)調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算完成率、成本控制指標(biāo)、費(fèi)用節(jié)約率等。2.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰，以激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。四、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.注塑車間成本核算對(duì)象為車間生產(chǎn)的各類產(chǎn)品。成本核算方法采用品種法，按照產(chǎn)品品種歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用。2.成本項(xiàng)目包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用。直接材料指構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料及輔助材料；直接人工指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資及福利；制造費(fèi)用指車間為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，如設(shè)備折舊、水電費(fèi)、車間管理人員工資等。3.成本核算應(yīng)按照規(guī)定的成本核算流程進(jìn)行，確保成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確可靠。每月末，會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)收集和整理各項(xiàng)成本資料，進(jìn)行成本計(jì)算和分析。（二）成本控制1.原材料成本控制建立原材料采購(gòu)管理制度，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)成本。加強(qiáng)原材料庫(kù)存管理，合理控制庫(kù)存水平，減少庫(kù)存積壓和浪費(fèi)。制定原材料消耗定額，嚴(yán)格控制原材料領(lǐng)用數(shù)量，對(duì)超定額領(lǐng)用的情況進(jìn)行分析和審批。2.人工成本控制合理安排生產(chǎn)人員，優(yōu)化勞動(dòng)組合，提高勞動(dòng)效率，降低單位產(chǎn)品人工成本。加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工技能水平，減少因操作不當(dāng)導(dǎo)致的廢品損失和生產(chǎn)效率低下。嚴(yán)格執(zhí)行工資核算制度，確保工資計(jì)算準(zhǔn)確無誤，防止虛報(bào)冒領(lǐng)等情況發(fā)生。3.制造費(fèi)用控制制定制造費(fèi)用預(yù)算，明確各項(xiàng)費(fèi)用的控制標(biāo)準(zhǔn)和限額。加強(qiáng)設(shè)備管理，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備維修費(fèi)用和能耗。嚴(yán)格控制車間辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理1.車間員工應(yīng)按照公司費(fèi)用報(bào)銷制度的規(guī)定，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)主管審核，財(cái)務(wù)主管應(yīng)重點(diǎn)審核費(fèi)用支出的合理性、合規(guī)性和真實(shí)性。3.審核通過后的費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)車間負(fù)責(zé)人審批，車間負(fù)責(zé)人根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審批。4.出納根據(jù)審批后的費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行付款，付款后應(yīng)在報(bào)銷單上加蓋“付訖”章，并及時(shí)登記入賬。五、資金管理（一）資金收入管理1.車間銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)所取得的收入，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)開具發(fā)票，并通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式收取款項(xiàng)。2.出納應(yīng)及時(shí)將收款信息傳遞給會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)根據(jù)收款情況進(jìn)行賬務(wù)處理，確保收入記錄準(zhǔn)確無誤。3.對(duì)于應(yīng)收賬款，應(yīng)建立臺(tái)賬進(jìn)行管理，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)催收款項(xiàng)，減少壞賬損失。（二）資金支出管理1.車間各項(xiàng)資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保資金支出合理合規(guī)。2.支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)根據(jù)不同的支付方式選擇相應(yīng)的支付流程。對(duì)于現(xiàn)金支付，應(yīng)符合現(xiàn)金管理規(guī)定的范圍和限額；對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬支付，應(yīng)填寫準(zhǔn)確的付款信息，確?？铐?xiàng)及時(shí)準(zhǔn)確到賬。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)報(bào)告并采取措施。（三）資金安全管理1.加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度，確保庫(kù)存現(xiàn)金安全。2.定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行核對(duì)，確保銀行存款賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)印章管理，財(cái)務(wù)印章應(yīng)由專人保管，使用時(shí)應(yīng)履行審批手續(xù)。4.安裝必要的財(cái)務(wù)安全防護(hù)設(shè)施，如監(jiān)控設(shè)備、防盜報(bào)警裝置等，保障財(cái)務(wù)信息和資金安全。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.車間固定資產(chǎn)包括生產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記和核算。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度的規(guī)定進(jìn)行審批，購(gòu)置后應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，至少每年一次，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，折舊費(fèi)用計(jì)入制造費(fèi)用等相關(guān)成本費(fèi)用科目。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。（二）低值易耗品管理1.車間低值易耗品是指單位價(jià)值較低、使用期限較短的物品，如工具、量具、辦公用品等。2.低值易耗品應(yīng)采用一次攤銷法或五五攤銷法進(jìn)行核算，在領(lǐng)用時(shí)一次性計(jì)入成本費(fèi)用或分兩次計(jì)入成本費(fèi)用。3.建立低值易耗品臺(tái)賬，對(duì)低值易耗品的采購(gòu)、領(lǐng)用、報(bào)廢等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。4.定期對(duì)低值易耗品進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于報(bào)廢的低值易耗品，應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)廢手續(xù)，核銷賬面價(jià)值。七、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.車間財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映車間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，數(shù)據(jù)應(yīng)與會(huì)計(jì)賬簿記錄一致。3.每月末，會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)收集和整理各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行報(bào)表編制，并經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核后報(bào)車間負(fù)責(zé)人和公司財(cái)務(wù)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)主管應(yīng)定期對(duì)車間財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費(fèi)用分析、資金狀況分析等內(nèi)容。2.通過財(cái)務(wù)分析，揭示車間財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，為車間管理層提供決策依據(jù)，提出改進(jìn)措施和建議。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等，確保分析結(jié)果客觀準(zhǔn)確。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、發(fā)票存根等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照財(cái)務(wù)檔案管理的要求，定期對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理和分類，確保資料齊全、完整。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照年度、類別進(jìn)行歸檔，編制檔案目錄，便于查找和查閱。3.檔案整理過程中，應(yīng)剔除無關(guān)的資料，對(duì)重要資料進(jìn)行備份，以防止丟失。（三）檔案保管與查閱1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管室，配備必要的保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。2.財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定