PAGE恒瑞醫(yī)藥財(cái)務(wù)制度總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范恒瑞醫(yī)藥（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營和可持續(xù)發(fā)展，為實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于恒瑞醫(yī)藥及其下屬各分公司、子公司、控股公司以及其他納入公司財(cái)務(wù)核算體系的單位。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保公司財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動的各個(gè)方面，包括但不限于預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤管理等，形成全面、系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理制度體系。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的數(shù)據(jù)支持。效益性原則：在確保財(cái)務(wù)合規(guī)的前提下，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率和經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，合理設(shè)置內(nèi)部職能崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。2.財(cái)務(wù)人員配備公司配備具備專業(yè)知識和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計(jì)從業(yè)資格證書，并根據(jù)工作需要取得相關(guān)專業(yè)職稱。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷更新知識結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)公司發(fā)展和財(cái)務(wù)管理要求。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策，組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告，參與公司重大決策，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系等。會計(jì)人員職責(zé)：按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理等工作。出納人員職責(zé)：負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及相關(guān)票據(jù)管理，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他重要財(cái)務(wù)資料，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金等。財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則全面性原則：涵蓋公司所有經(jīng)營活動和財(cái)務(wù)收支，包括收入、成本費(fèi)用、資產(chǎn)負(fù)債、現(xiàn)金流量等方面，確保預(yù)算的完整性。準(zhǔn)確性原則：以歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，結(jié)合市場預(yù)測和公司發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)合理地編制預(yù)算，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性?？尚行栽瓌t：預(yù)算目標(biāo)應(yīng)符合公司實(shí)際情況，具有可操作性，能夠?yàn)楣窘?jīng)營管理提供明確的指導(dǎo)和約束。動態(tài)性原則：根據(jù)市場變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等因素，及時(shí)對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，確保預(yù)算的適應(yīng)性和有效性。2.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，公司財(cái)務(wù)管理部門向各部門下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，編制本部門年度預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門。財(cái)務(wù)管理部門審核與匯總：財(cái)務(wù)管理部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析其合理性和可行性，提出修改意見，并進(jìn)行匯總編制公司年度預(yù)算草案。預(yù)算審批：公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會審議批準(zhǔn)。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控分解預(yù)算指標(biāo)：公司將批準(zhǔn)的年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算指標(biāo)，下達(dá)給各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)層層分解到具體崗位和個(gè)人，確保預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任落實(shí)。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財(cái)務(wù)管理部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)預(yù)警并提出改進(jìn)措施。各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)管理部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，反饋預(yù)算執(zhí)行過程中的問題和困難。預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等重大變化或其他不可抗力因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)。財(cái)務(wù)管理部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核后，按規(guī)定程序報(bào)公司管理層和董事會審批。資金管理1.資金籌集管理籌資原則：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定籌資規(guī)模和籌資方式，確?；I資成本合理、籌資風(fēng)險(xiǎn)可控。籌資渠道與方式：公司可通過股權(quán)融資、債權(quán)融資等多種渠道籌集資金。股權(quán)融資包括發(fā)行股票、引進(jìn)戰(zhàn)略投資者等；債權(quán)融資包括銀行貸款、發(fā)行債券等。在選擇籌資方式時(shí)，應(yīng)綜合考慮籌資成本、籌資期限、資金使用限制等因素?；I資審批程序：公司籌資方案需經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會審議批準(zhǔn)。重大籌資事項(xiàng)需報(bào)股東大會審議通過。2.資金使用管理資金支付審批流程：公司各項(xiàng)資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行。一般資金支出由部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大資金支出需經(jīng)公司管理層集體決策或報(bào)董事會審議批準(zhǔn)。資金使用范圍：資金主要用于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動、投資項(xiàng)目、研發(fā)投入、日常費(fèi)用支出等。嚴(yán)禁將資金用于非法活動或未經(jīng)批準(zhǔn)的其他用途。資金安全管理：加強(qiáng)資金安全管理，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制庫存現(xiàn)金限額；加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.資金結(jié)算管理結(jié)算方式選擇：根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和交易對方情況，合理選擇結(jié)算方式，包括支票、匯票、本票、托收承付、委托收款、網(wǎng)上銀行支付等。在選擇結(jié)算方式時(shí)，應(yīng)充分考慮結(jié)算成本、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算效率等因素。結(jié)算流程規(guī)范：明確各類結(jié)算業(yè)務(wù)的操作流程和審批權(quán)限，確保結(jié)算業(yè)務(wù)的規(guī)范、有序進(jìn)行。加強(qiáng)對結(jié)算憑證的審核和管理，防止虛假結(jié)算和資金流失。資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金管理：嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理規(guī)定，對貨幣資金進(jìn)行管理，確保貨幣資金的安全、完整。定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。應(yīng)收賬款管理：建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常核算和監(jiān)控。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，制定合理的催收政策，及時(shí)收回賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。存貨管理：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的操作流程。加強(qiáng)存貨庫存管理，合理控制存貨庫存水平，定期進(jìn)行存貨清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置需經(jīng)公司管理層審批，按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行采購。固定資產(chǎn)折舊：按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量：按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。無形資產(chǎn)應(yīng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，后續(xù)計(jì)量根據(jù)其使用壽命情況分別采用直線法攤銷或計(jì)提減值準(zhǔn)備。無形資產(chǎn)研發(fā)與管理：加強(qiáng)無形資產(chǎn)研發(fā)管理，合理劃分研究階段和開發(fā)階段，對研發(fā)支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算。建立無形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的保護(hù)和利用，提高無形資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益。成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)成本費(fèi)用，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用；凡是不屬于本期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用。受益原則：成本費(fèi)用應(yīng)與收入相配比，按照受益對象合理分配成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合理性。分類核算原則：對成本費(fèi)用進(jìn)行分類核算，便于成本費(fèi)用的分析和控制。成本費(fèi)用可分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.成本費(fèi)用控制措施成本費(fèi)用預(yù)算控制：將成本費(fèi)用預(yù)算納入公司全面預(yù)算管理體系，嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出。定期對成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正成本費(fèi)用超支問題。成本費(fèi)用定額管理：制定各項(xiàng)成本費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，如原材料消耗定額、人工工時(shí)定額、費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)等。加強(qiáng)對成本費(fèi)用定額執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，確保成本費(fèi)用控制在定額范圍內(nèi)。成本費(fèi)用分析與考核：定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動的原因和規(guī)律，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。建立成本費(fèi)用考核制度，對各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評價(jià)，與部門績效掛鉤。收入與利潤管理1.收入管理收入確認(rèn)原則：按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，合理確認(rèn)收入。收入確認(rèn)應(yīng)滿足收入的金額能夠可靠計(jì)量、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)、交易的完工進(jìn)度能夠可靠確定、交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠計(jì)量等條件。收入核算與管理：加強(qiáng)對收入的核算和管理，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。建立收入臺賬，詳細(xì)記錄收入的來源、金額、時(shí)間等信息。定期對收入進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。2.利潤管理利潤核算：按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算公司利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤為營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價(jià)值變動收益、投資收益；利潤總額為營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出；凈利潤為利潤總額減去所得稅費(fèi)用。利潤分配：公司利潤分配應(yīng)按照《公司法》和公司章程的規(guī)定進(jìn)行。公司應(yīng)先彌補(bǔ)以前年度虧損，提取法定盈余公積金，然后按照股東會議決議進(jìn)行利潤分配。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)報(bào)告種類：公司財(cái)務(wù)報(bào)告包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等。年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注等；中期財(cái)務(wù)報(bào)告至少應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和附注。財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)詳細(xì)披露公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的重要信息，以及會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更等情況。財(cái)務(wù)報(bào)告審批程序：公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會審議批準(zhǔn)。公司應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)對外披露財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括公司財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等方面。通過對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，揭示公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。通過與同行業(yè)公司對比、與公司歷史數(shù)據(jù)對比等方式，對公司財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析評價(jià)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告：定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向公司管理層和相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)分析信息。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)內(nèi)容詳實(shí)、分析深入、建議可行，為公司決策提供有力支持。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度建設(shè)建立健全內(nèi)部控制體系：公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤管理等各個(gè)環(huán)節(jié)，明確各環(huán)節(jié)的控制要點(diǎn)和控制措施，確保財(cái)務(wù)活動的規(guī)范有序進(jìn)行，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制評價(jià)：定期對公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行評價(jià)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷和問題，及時(shí)提出改進(jìn)措施和建議。內(nèi)部控制評價(jià)可采用自我評價(jià)、內(nèi)部審計(jì)評價(jià)等方式進(jìn)行。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置：公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對公司財(cái)務(wù)活動和內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)職責(zé)：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向公司管理層和董事會報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作情況。3.外部審計(jì)監(jiān)督聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)：公司應(yīng)按照法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具備資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地發(fā)表審計(jì)意見，確保公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和合