PAGE初創(chuàng)公司如何做財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范初創(chuàng)公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務支持。（二）適用范圍本制度適用于[公司名稱]及其下屬各部門、分公司和子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保財務信息的全面性和準確性。4.及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，定期編制財務報表和報告，為公司決策提供及時有效的財務信息。5.權責發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。6.收支兩條線原則：收入與支出分別核算、管理，確保資金流向清晰，便于監(jiān)控和管理。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督，確保公司財務活動符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。2.組織公司財務核算工作，編制財務報表，及時、準確地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.負責公司資金的籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，提高資金使用效率，確保公司資金安全。4.參與公司預算編制、執(zhí)行和控制，對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，為公司決策提供財務依據(jù)。5.負責公司成本費用的核算、控制和分析，提出降低成本費用的措施和建議，提高公司經(jīng)濟效益。6.負責公司稅務管理工作，依法納稅，合理避稅，降低稅務風險。7.負責公司財務審計、內(nèi)部控制和風險管理工作，定期進行財務審計和內(nèi)部檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，防范財務風險。8.負責與銀行、稅務、審計等相關部門的溝通與協(xié)調(diào)，維護公司良好的外部財務環(huán)境。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全公司財務管理制度和內(nèi)部控制制度，確保公司財務工作規(guī)范、有序進行。組織編制公司年度財務預算、決算報告，審核各項財務收支，對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析和評價。負責公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常周轉。組織財務人員進行財務核算和財務報表編制工作，保證財務信息的真實性、準確性和及時性。負責與銀行、稅務、審計等相關部門的溝通與協(xié)調(diào)，處理公司財務相關事宜。對財務人員進行培訓、考核和管理，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)和工作能力。2.會計按照國家財務制度和公司財務管理制度的規(guī)定，進行財務核算工作，及時、準確地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務。負責編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表，確保財務信息的準確性和完整性。負責公司成本費用的核算和管理，定期進行成本分析，提出降低成本費用的措施和建議。負責公司稅務申報和繳納工作，依法納稅，合理避稅，降低稅務風險。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。3.出納負責公司現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定辦理各項業(yè)務。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。負責編制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，及時登記現(xiàn)金收支和銀行存款收付情況，做到日清月結。定期與會計核對現(xiàn)金賬目和銀行存款賬目，確保賬賬相符。負責辦理員工工資發(fā)放、費用報銷等資金支付業(yè)務，確保資金及時、準確地發(fā)放到員工手中。三、財務核算（一）會計政策與會計估計1.公司遵循國家統(tǒng)一的會計制度，采用權責發(fā)生制進行會計核算。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。4.公司在進行會計核算時，對會計估計的變更采用未來適用法進行處理。（二）會計科目設置公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司實際情況，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如有必要進行調(diào)整，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中說明。（三）財務報表編制1.公司定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表。2.財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保財務信息的真實性、準確性和完整性。3.財務報表編制完成后，應由會計人員進行審核，財務經(jīng)理進行復核，確保財務報表數(shù)據(jù)準確無誤。審核無誤后的財務報表應加蓋公司公章，并由法定代表人、財務經(jīng)理簽字。（四）財務報告分析1.公司定期對財務報告進行分析，為公司決策提供財務依據(jù)。財務報告分析應包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等方面。2.財務報告分析應采用科學的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析，揭示公司財務狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢和存在的問題。3.財務報告分析結果應形成書面報告，提交公司管理層和相關部門。財務報告分析報告應提出改進建議和措施，為公司決策提供參考。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資等。2.股權融資應按照國家有關法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行，確保股權結構合理、合法。3.債權融資應根據(jù)公司實際情況選擇合適的融資渠道和融資方式，如銀行貸款、發(fā)行債券等。債權融資應簽訂相關合同，明確雙方權利和義務，確保融資資金安全。（二）資金使用1.公司建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權限。資金使用應嚴格按照審批流程進行，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。2.公司資金應主要用于生產(chǎn)經(jīng)營活動，不得用于與公司經(jīng)營無關的支出。資金使用應遵循效益性原則，提高資金使用效率。3.公司應加強對資金使用的監(jiān)控和管理，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用安全、有效。（三）資金結算1.公司應嚴格按照國家有關法律法規(guī)和銀行結算制度的規(guī)定進行資金結算。資金結算方式包括現(xiàn)金結算、銀行轉賬結算等。2.公司應加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金安全。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并報法定代表人備案。3.公司應加強對現(xiàn)金的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金收付安全、準確。現(xiàn)金收付應及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結。（四）資金預算1.公司應建立資金預算管理制度，定期編制資金預算。資金預算應根據(jù)公司經(jīng)營計劃和財務狀況，合理預測資金收支情況，確保資金收支平衡。2.資金預算編制應遵循“以收定支、收支平衡”的原則，充分考慮公司經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的資金需求。資金預算應包括現(xiàn)金預算、銀行存款預算、資金籌集預算等。3.資金預算經(jīng)公司管理層批準后，應嚴格執(zhí)行。公司應定期對資金預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進行調(diào)整，確保資金預算的順利執(zhí)行。五、成本費用管理（一）成本費用核算1.公司應建立成本費用核算制度，明確成本費用核算對象、核算方法和核算流程。成本費用核算應遵循權責發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費用核算準確、合理。2.公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理制度的規(guī)定，對成本費用進行分類核算。成本費用核算應包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。3.公司應加強對成本費用的控制和管理，定期對成本費用進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進行調(diào)整，降低成本費用水平。（二）成本費用控制1.公司應建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和控制措施。成本費用控制應貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，確保成本費用控制在合理范圍內(nèi)。2.公司應加強對生產(chǎn)成本的控制，優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。生產(chǎn)成本控制應包括原材料采購成本控制、人工成本控制、制造費用控制等。3.公司應加強對銷售費用的控制，合理制定銷售策略和銷售費用預算，嚴格控制銷售費用支出。銷售費用控制應包括廣告宣傳費用控制、促銷費用控制、銷售人員薪酬控制等。4.公司應加強對管理費用的控制，精簡管理機構，提高管理效率，降低管理費用。管理費用控制應包括辦公費用控制、差旅費控制、業(yè)務招待費控制等。5.公司應加強對財務費用的控制，合理安排資金，優(yōu)化資金結構，降低資金成本。財務費用控制應包括利息支出控制、手續(xù)費支出控制等。（三）成本費用分析1.公司應定期對成本費用進行分析，為公司決策提供成本費用信息。成本費用分析應包括成本費用構成分析、成本費用變動趨勢分析、成本費用效益分析等。2.成本費用分析應采用科學的分析方法，如比較分析法、比率分析法、因素分析法等，對成本費用數(shù)據(jù)進行深入分析，揭示成本費用變化的原因和存在的問題。3.成本費用分析結果應形成書面報告，提交公司管理層和相關部門。成本費用分析報告應提出改進建議和措施，為公司決策提供參考。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，對現(xiàn)金收付進行嚴格審核和控制，確保現(xiàn)金收付安全、準確?，F(xiàn)金收付應及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結。公司應加強對銀行存款的管理，定期核對銀行存款余額，確保銀行存款資金安全。銀行存款賬戶的開立、變更和撤銷應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并報法定代表人備案。公司應加強對其他貨幣資金的管理，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款等。其他貨幣資金應按照國家有關法律法規(guī)和公司財務管理制度的規(guī)定進行核算和管理。2.應收賬款公司應建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的管理和監(jiān)控。應收賬款應按照合同約定及時收回，確保公司資金安全。公司應定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期應收賬款應及時采取措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。公司應建立應收賬款壞賬準備制度，按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理制度的規(guī)定，合理計提應收賬款壞賬準備，確保公司財務信息的真實性和準確性。3.存貨公司應建立存貨管理制度，加強對存貨的管理和監(jiān)控。存貨應按照實際成本計價，確保存貨成本核算準確、合理。公司應定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。存貨盤點應包括定期盤點和不定期盤點。定期盤點應每年至少進行一次，不定期盤點應根據(jù)實際情況進行。公司應建立存貨跌價準備制度，按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理制度的規(guī)定，合理計提存貨跌價準備，確保公司財務信息的真實性和準確性。（二）非流動資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)公司應建立固定資產(chǎn)管理制度，加強對固定資產(chǎn)的管理和監(jiān)控。固定資產(chǎn)應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理制度的規(guī)定進行核算和管理。公司應定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。固定資產(chǎn)清查盤點應包括定期清查盤點和不定期清查盤點。定期清查盤點應每年至少進行一次，不定期清查盤點應根據(jù)實際情況進行。公司應建立固定資產(chǎn)折舊制度，按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理制度的規(guī)定，合理計提固定資產(chǎn)折舊，確保公司財務信息的真實性和準確性。公司應建立固定資產(chǎn)減值準備制度，按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理制度的規(guī)定，合理計提固定資產(chǎn)減值準備，確保公司財務信息的真實性和準確性。2.無形資產(chǎn)公司應建立無形資產(chǎn)管理制度，加強對無形資產(chǎn)的管理和監(jiān)控。無形資產(chǎn)應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理制度的規(guī)定進行核算和管理。公司應定期對無形資產(chǎn)進行評估，確保無形資產(chǎn)價值準確、合理。無形資產(chǎn)評估應包括定期評估和不定期評估。定期評估應每年至少進行一次，不定期評估應根據(jù)實際情況進行。公司應建立無形資產(chǎn)攤銷制度，按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理制度的規(guī)定，合理攤銷無形資產(chǎn)，確保公司財務信息的真實性和準確性。公司應建立無形資產(chǎn)減值準備制度，按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理制度的規(guī)定，合理計提無形資產(chǎn)減值準備，確保公司財務信息的真實性和準確性。七、稅務管理（一）稅務登記公司應按照國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，確保稅務登記信息準確、完整。稅務登記包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。（二）納稅申報公司應按照國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，按時、足額申報繳納各項稅款。納稅申報應包括增值稅申報、企業(yè)所得稅申報、個人所得稅申報等。（三）稅務籌劃公司應合理進行稅務籌劃，降低稅務風險，提高公司經(jīng)濟效益。稅務籌劃應遵循合法性原則、合理性原則、效益性原則等。（四）稅務風險管理公司應建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。稅務風險識別應包括內(nèi)部風險識別和外部風險識別。稅務風險評估應采用科學的評估方法，如風險矩陣法、層次分析法等。稅務風險控制應采取有效的控制措施，如建立健全內(nèi)部控制制度、加強稅務培訓等。八、財務審計與內(nèi)部控制（一）財務審計1.公司應定期進行財務審計，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行。財務審計包括內(nèi)部審計和外部審計。2.內(nèi)部審計應由公司內(nèi)部審計部門負責實施，定期對公司財務狀況、經(jīng)營成果、內(nèi)部控制等進行審計。內(nèi)部審計報告應提交公司管理層和相關部門。3.外部審計應由具有資質(zhì)的會計師事務所負責實施，定期對公司財務報表進行審計。外部審計報告應提交公司股東大會和相關部門