PAGE餐飲業(yè)門店財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范餐飲業(yè)門店的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保門店財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)，保障門店的經(jīng)濟效益和可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]旗下所有餐飲業(yè)門店。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，依法進行財務(wù)活動。真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映門店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)核算和財務(wù)管理行為。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。保密性原則：財務(wù)人員應(yīng)對門店的財務(wù)信息嚴格保密，不得泄露給無關(guān)人員。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置門店應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責門店的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責和權(quán)限。2.人員配備財務(wù)負責人：負責全面管理門店的財務(wù)工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和計劃，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系。會計人員：負責財務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表等工作。出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。3.人員職責財務(wù)負責人職責組織領(lǐng)導財務(wù)部門的工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)工作的規(guī)范化和標準化。審核財務(wù)報表和財務(wù)報告，為門店決策提供準確的財務(wù)信息。負責與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，處理財務(wù)相關(guān)事宜。對財務(wù)人員進行培訓和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，為財務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財務(wù)負責人制定財務(wù)預算和成本控制方案，參與財務(wù)決策。負責財務(wù)檔案的保管和整理，確保財務(wù)檔案的安全和完整。出納人員職責嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期編制資金報表，向財務(wù)負責人匯報資金收支情況。三、財務(wù)核算1.會計政策與會計估計門店應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，選擇合適的會計政策和會計估計方法，并保持一致性。會計政策和會計估計方法的變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并經(jīng)財務(wù)負責人批準。2.會計科目設(shè)置門店應(yīng)根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要，合理設(shè)置會計科目，確保會計核算的準確性和完整性。會計科目應(yīng)按照資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤六大類進行分類設(shè)置。3.賬務(wù)處理程序門店應(yīng)按照以下賬務(wù)處理程序進行會計核算：審核原始憑證：對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證進行審核，確保其真實性、合法性和完整性。編制記賬憑證：根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證，確定會計分錄。登記賬簿：根據(jù)記賬憑證，登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。結(jié)賬：定期進行結(jié)賬，計算各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。編制財務(wù)報表：根據(jù)賬簿記錄，編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。4.財務(wù)報表編制與報送門店應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，并確保報表數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。財務(wù)報表應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。財務(wù)報表應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)報送財務(wù)負責人和公司總部財務(wù)部門。四、資金管理1.現(xiàn)金管理門店應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，實行限額庫存現(xiàn)金制度。庫存現(xiàn)金限額由財務(wù)負責人根據(jù)門店實際情況核定，一般不超過三天的日常零星開支?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。嚴禁白條抵庫和坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須由出納人員辦理，其他人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。出納人員應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確?，F(xiàn)金賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)的處理。2.銀行存款管理門店應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，并嚴格遵守銀行結(jié)算制度。銀行存款收支業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行賬戶進行核算，不得另設(shè)小金庫或賬外賬。出納人員應(yīng)及時登記銀行存款日記賬，定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁利用銀行賬戶進行非法活動。3.資金審批與支付門店應(yīng)建立健全資金審批制度，明確資金審批的流程和權(quán)限。各項資金支出必須經(jīng)過嚴格的審批程序，未經(jīng)審批不得支付。資金支付應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行，由經(jīng)辦人員填寫付款申請單，經(jīng)部門負責人、財務(wù)負責人審核，總經(jīng)理審批后，出納人員方可辦理支付手續(xù)。對于重大資金支出，應(yīng)實行集體決策制度，并報公司總部備案。五、收入管理1.收入確認原則門店的收入應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則進行確認，即在收入的權(quán)利和義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，且經(jīng)濟利益能夠流入門店時，確認收入的實現(xiàn)。餐飲收入應(yīng)在提供餐飲服務(wù)后，根據(jù)實際收到的款項或取得的收款憑證確認收入。外賣收入應(yīng)在訂單完成配送后，根據(jù)實際收到的款項確認收入。2.收入核算與管理門店應(yīng)設(shè)置專門的收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、時間等信息。財務(wù)人員應(yīng)定期對收入臺賬進行核對和分析，確保收入數(shù)據(jù)的準確性和完整性。對于收入的減免、折扣等情況，應(yīng)嚴格按照相關(guān)規(guī)定進行審批和核算，并在財務(wù)報表中如實反映。3.發(fā)票管理門店應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，開具和取得發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)真實、準確、完整，不得虛開發(fā)票或開具與實際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。發(fā)票取得后，應(yīng)及時進行審核和登記，確保發(fā)票的真實性和合法性。財務(wù)人員應(yīng)妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，按照規(guī)定的期限進行保存。六、成本費用管理1.成本核算對象與方法門店的成本核算對象應(yīng)根據(jù)經(jīng)營特點和管理要求確定，一般以菜品、套餐等為成本核算對象。成本核算方法應(yīng)采用品種法或分步法，按照實際成本計價原則進行核算。2.成本費用分類與核算門店的成本費用主要包括原材料成本、人工成本、租金、水電費、物料消耗、設(shè)備折舊等。原材料成本應(yīng)按照實際采購價格和耗用數(shù)量進行核算，計入主營業(yè)務(wù)成本。人工成本應(yīng)按照實際發(fā)生額計入銷售費用或管理費用。租金、水電費、物料消耗等應(yīng)按照實際發(fā)生額計入相應(yīng)的成本費用科目。設(shè)備折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計提，計入相應(yīng)的成本費用科目。3.成本費用控制與分析門店應(yīng)建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預算、核算、控制和分析。財務(wù)人員應(yīng)定期編制成本費用報表，分析成本費用的構(gòu)成和變動情況，為成本費用控制提供依據(jù)。門店應(yīng)通過優(yōu)化采購流程、合理安排人員、節(jié)約能源消耗等措施，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。七旬務(wù)預算管理1.預算編制原則與方法門店應(yīng)按照“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則編制財務(wù)預算。預算編制方法應(yīng)采用零基預算法或滾動預算法，結(jié)合門店的歷史數(shù)據(jù)和市場預測情況，合理確定各項預算指標。2.預算編制內(nèi)容與流程財務(wù)預算主要包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等內(nèi)容。預算編制流程一般包括以下步驟：下達預算編制通知：公司總部財務(wù)部門向各門店下達預算編制通知，明確預算編制的要求和時間安排。各門店編制預算草案：各門店根據(jù)預算編制通知的要求，結(jié)合自身實際情況，編制預算草案，并上報公司總部財務(wù)部門。審核與調(diào)整預算草案：公司總部財務(wù)部門對各門店上報的預算草案進行審核，提出審核意見，并反饋給各門店進行調(diào)整。確定預算方案：各門店根據(jù)審核意見對預算草案進行調(diào)整后，再次上報公司總部財務(wù)部門。公司總部財務(wù)部門匯總各門店的預算方案，進行綜合平衡，確定最終的預算方案，并報公司總部批準。3.預算執(zhí)行與監(jiān)控門店應(yīng)嚴格按照批準的預算方案組織實施，確保預算的執(zhí)行。財務(wù)人員應(yīng)定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取相應(yīng)的措施進行調(diào)整。對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差，應(yīng)及時上報公司總部財務(wù)部門，并說明原因和采取的措施。八、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理門店應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行分類管理和核算。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本入賬，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊年限和折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務(wù)人員應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)的處理。2.低值易耗品管理門店應(yīng)按照低值易耗品的定義和標準，對低值易耗品進行分類管理和核算。低值易耗品應(yīng)按照一次攤銷法或五五攤銷法進行攤銷。財務(wù)人員應(yīng)定期對低值易耗品進行清查盤點，確保低值易耗品賬實相符。如發(fā)現(xiàn)低值易耗品盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)的處理。3.庫存物資管理門店應(yīng)建立健全庫存物資管理制度，加強對庫存物資的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。庫存物資應(yīng)按照實際成本計價原則進行核算，采用永續(xù)盤存制進行管理。財務(wù)人員應(yīng)定期對庫存物資進行清查盤點，確保庫存物資賬實相符。如發(fā)現(xiàn)庫存物資盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)的處理。九、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報門店應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，并按照規(guī)定的期限進行納稅申報。納稅申報應(yīng)如實填寫納稅申報表，報送相關(guān)納稅資料，確保納稅申報數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。2.稅款繳納與管理門店應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)核定的稅額和期限及時繳納稅款，不得拖欠或偷逃稅款。財務(wù)人員應(yīng)建立健全稅款繳納臺賬，記錄稅款繳納的時間、金額、稅種等信息，確保稅款繳納的準確性和及時性。3.稅務(wù)風險管理門店應(yīng)加強稅務(wù)風險管理，建立健全稅務(wù)風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)風險。財務(wù)人員應(yīng)定期對門店的稅務(wù)情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，避免稅務(wù)風險的發(fā)生。十、財務(wù)審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計門店應(yīng)建立健全內(nèi)部審計制度，定期對財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行內(nèi)部審計。內(nèi)部審計應(yīng)由獨立的審計機構(gòu)或人員進行，審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能。內(nèi)部審計應(yīng)出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改情況。2.外部審計門店應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期聘請外部審計機構(gòu)對門店的財務(wù)報表進行審計。外部審計應(yīng)出具審計報告，對門店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果發(fā)表審計意見。門店應(yīng)積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、準確、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。3.財務(wù)監(jiān)督門店應(yīng)加強對財務(wù)工作的監(jiān)督，建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，確保財務(wù)工作的規(guī)范和透明。財務(wù)負責人應(yīng)定期對財務(wù)人員的工作進行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。門店員工有權(quán)對財務(wù)工作中的違規(guī)行為進行舉報，公司應(yīng)及時進行調(diào)查處理。十一、財務(wù)檔案管理1.檔案范圍與分類財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計報告、財務(wù)文件等。財務(wù)檔案應(yīng)按照檔案的性質(zhì)和類別進行分類管理，便于查閱和保管。2.檔案保管與期限財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，確保檔案的安全和完整。財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久保管和定期保管。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。3.檔案查閱與借閱財務(wù)檔案的查閱和借閱應(yīng)嚴格按照規(guī)定