PAGE高新企業(yè)財務(wù)制度范本一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范高新企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保企業(yè)財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，保護企業(yè)及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展和戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)提供有力的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、分公司、子公司等分支機構(gòu)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、國家有關(guān)稅收法律法規(guī)以及其他相關(guān)財經(jīng)法規(guī)，并結(jié)合本高新企業(yè)的實際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：企業(yè)的財務(wù)活動必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策的要求。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無死角。4.及時性原則：及時記錄、處理和報告財務(wù)信息，以便為決策提供及時有效的依據(jù)。5.效益性原則：在保證財務(wù)活動合法合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟效益最大化，合理配置資源，降低成本費用。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置1.設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責統(tǒng)籌企業(yè)的財務(wù)管理工作。2.根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置財務(wù)核算、資金管理、預(yù)算管理、稅務(wù)管理等崗位，明確各崗位的職責和權(quán)限，并確保各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。（二）財務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能、熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和相關(guān)政策的財務(wù)人員。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備注冊會計師、注冊稅務(wù)師等專業(yè)資質(zhì)。2.定期對財務(wù)人員進行培訓和考核，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展和財務(wù)管理工作的需要。（三）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責全面負責企業(yè)的財務(wù)管理工作，制定和完善財務(wù)管理制度和流程。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。負責財務(wù)報表的編制和分析，為企業(yè)管理層提供準確的財務(wù)信息和決策支持。組織開展財務(wù)審計、稅務(wù)籌劃等工作，防范財務(wù)風險。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護企業(yè)良好的外部財務(wù)環(huán)境。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)決策提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對各項費用支出進行審核，確保支出合法合規(guī)。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.企業(yè)采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進行確認、計量和報告。2.遵循國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計科目和會計報表格式，進行會計核算和財務(wù)報表編制。（二）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計分錄準確、清晰。2.會計憑證的填制、審核、傳遞和保管應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的要求。（三）會計賬簿1.設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿，全面、系統(tǒng)地記錄企業(yè)的財務(wù)收支和經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動。2.會計賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。（四）財務(wù)報表1.定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，以及相關(guān)附表和附注，全面反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人審核并簽字蓋章后對外報送。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)本部門下一年度的業(yè)務(wù)計劃和工作安排，編制本部門的資金預(yù)算草案，報財務(wù)管理部門匯總。2.財務(wù)管理部門結(jié)合企業(yè)年度經(jīng)營目標和戰(zhàn)略規(guī)劃，對各部門上報的資金預(yù)算草案進行審核、平衡和匯總，編制企業(yè)年度資金預(yù)算方案，提交企業(yè)管理層審批。3.經(jīng)批準的年度資金預(yù)算是企業(yè)資金管理的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。（二）資金籌集管理1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.進行股權(quán)融資時，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行必要的審批程序，確保融資活動合法合規(guī)。3.進行債權(quán)融資時，應(yīng)充分考慮融資成本、融資風險等因素，選擇合適的融資渠道和融資工具。與金融機構(gòu)簽訂借款合同等融資協(xié)議時，應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保企業(yè)的合法權(quán)益。（三）資金使用管理1.建立健全資金審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴格的審批，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。2.按照資金預(yù)算安排使用資金，優(yōu)先保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常開展。對于重大資金支出項目，應(yīng)進行專項評估和論證，確保資金使用效益。3.加強資金支付管理，嚴格執(zhí)行銀行賬戶管理規(guī)定，通過銀行轉(zhuǎn)賬等合規(guī)方式進行資金支付，確保資金安全。（四）資金結(jié)算管理1.規(guī)范資金結(jié)算流程，加強對資金結(jié)算環(huán)節(jié)的控制。對于涉及大額資金結(jié)算的業(yè)務(wù)，應(yīng)實行雙人經(jīng)辦制度，確保資金結(jié)算準確、安全。2.定期核對銀行賬戶余額和資金收支情況，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金結(jié)算過程中的異常情況。（五）資金風險管理1.建立資金風險預(yù)警機制，密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟形勢、金融市場動態(tài)等外部因素對企業(yè)資金狀況的影響，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風險。2.對可能出現(xiàn)的資金風險進行評估和分析，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施，如調(diào)整資金結(jié)構(gòu)、優(yōu)化資金配置、加強資金回籠等，降低資金風險對企業(yè)的影響。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強對庫存現(xiàn)金和銀行存款的管理，定期進行盤點和核對，確保賬實相符。嚴格執(zhí)行貨幣資金收支審批制度，防范貨幣資金被盜、挪用等風險。2.應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理職責和催收流程。加強對應(yīng)收賬款的賬齡分析和跟蹤管理，及時與客戶溝通，督促客戶按時足額支付貨款。對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效的催收措施，必要時通過法律手段維護企業(yè)的合法權(quán)益。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本和資金占用。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，明確購置固定資產(chǎn)的種類、數(shù)量、規(guī)格、預(yù)算等。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保購置行為合法合規(guī)、經(jīng)濟合理。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定不得隨意變更，如需變更應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層批準，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、使用情況等，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理，并調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得企業(yè)取得無形資產(chǎn)時，應(yīng)按照實際成本進行計量。對于外購無形資產(chǎn)，其成本包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出；對于自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)會計準則的規(guī)定進行資本化或費用化處理。2.無形資產(chǎn)攤銷對使用壽命有限的無形資產(chǎn)，按照預(yù)計使用壽命和合理的攤銷方法進行攤銷；對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不進行攤銷，但應(yīng)每年進行減值測試。3.無形資產(chǎn)處置企業(yè)處置無形資產(chǎn)時，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費后的凈額計入當期損益。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，準確核算企業(yè)的成本費用，確保成本費用與收入相匹配。2.成本費用核算應(yīng)遵循合法性、合理性、準確性等原則，不得虛增或虛減成本費用。（二）成本費用分類及核算方法1.生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費用。直接材料按照實際消耗數(shù)量和采購成本進行核算；直接人工按照實際發(fā)生的工資、獎金等薪酬進行核算；制造費用按照合理的分配方法分配計入產(chǎn)品成本。2.期間費用包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。管理費用核算企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用；銷售費用核算企業(yè)銷售商品和提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費用；財務(wù)費用核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制目標體系，將成本費用控制目標分解到各部門、各產(chǎn)品或各項目，明確成本費用控制責任。2.加強成本費用預(yù)算管理，嚴格控制成本費用支出。定期對成本費用預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和糾正成本費用超支等問題。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高生產(chǎn)經(jīng)營效率，降低運營成本。通過技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等手段，不斷挖掘降低成本費用的潛力。七、收入與利潤管理（一）收入確認原則1.按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，準確確認企業(yè)的收入。銷售商品收入在同時滿足企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方、企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制、收入的金額能夠可靠地計量、相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量等條件時予以確認。2.提供勞務(wù)收入根據(jù)勞務(wù)的完成進度等情況按照規(guī)定的方法確認收入。（二）收入核算與管理1.建立健全收入核算制度，準確記錄和核算各項收入。及時開具發(fā)票，確保收入的真實性和完整性。2.加強對收入的管理，定期對收入情況進行分析和預(yù)測，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題，確保收入目標的實現(xiàn)。（三）利潤分配管理1.企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤，按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行分配。一般順序為彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤等。2.利潤分配方案應(yīng)經(jīng)企業(yè)董事會審議通過，并報股東大會批準后執(zhí)行。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保企業(yè)稅務(wù)登記信息的準確、完整。2.按時、足額申報繳納各項稅款，并按照規(guī)定報送稅務(wù)報表和相關(guān)資料。建立健全納稅申報管理制度，明確納稅申報流程和責任，確保納稅申報的準確性和及時性。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，合理降低企業(yè)稅負。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略、財務(wù)狀況和稅收政策等因素，制定科學合理的稅務(wù)籌劃方案。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策的變化，確保企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作符合政策要求。（三）稅務(wù)風險管理1.建立稅務(wù)風險預(yù)警機制，及時識別和評估企業(yè)面臨的稅務(wù)風險。對可能出現(xiàn)的稅務(wù)風險進行分析和研究，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施。2.加強對稅務(wù)法律法規(guī)的學習和培訓，提高企業(yè)財務(wù)人員和相關(guān)業(yè)務(wù)人員的稅務(wù)風險意識和稅務(wù)處理能力，避免因稅務(wù)處理不當給企業(yè)帶來損失。九、財務(wù)內(nèi)部控制與審計（一）財務(wù)內(nèi)部控制1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入與利潤管理、稅務(wù)管理等各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)管理活動的規(guī)范、有序進行。2.明確各崗位的職責和權(quán)限，實行不相容職務(wù)分離制度，避免出現(xiàn)舞弊行為。加強對關(guān)鍵崗位人員的監(jiān)督和管理，定期進行輪崗。3.建立財務(wù)風險評估機制，定期對企業(yè)面臨的財務(wù)風險進行評估和分析，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對策略，有效防范和控制財務(wù)風險。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，定期對企業(yè)的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計應(yīng)制定科學合理的審計計劃，明確審計目標、范圍、方法和程序。審計過程中應(yīng)保持獨立性和客觀性，確保審計結(jié)果的真實、準確。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期向企業(yè)管理層報告審計工作情況，為企業(yè)加強財務(wù)管理和內(nèi)部控制提供決策依據(jù)。十、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)1.根據(jù)企業(yè)財務(wù)管理的需求，選擇適合企業(yè)的財務(wù)信息化管理軟件，建立財務(wù)信息化系統(tǒng)。財務(wù)信息化系統(tǒng)應(yīng)涵蓋財務(wù)核算、資金管理、預(yù)算管理、報表管理等功能模塊，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中處理和共享。2.加強財務(wù)信息化系統(tǒng)的安全管理，設(shè)置用戶權(quán)限，防止財務(wù)數(shù)據(jù)泄露和非法訪問。定期對財務(wù)信息化系統(tǒng)進行維護和升級，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定運行。（二）財務(wù)數(shù)據(jù)管理1.規(guī)范財務(wù)數(shù)據(jù)的錄入、存儲、傳輸和使用，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性、完整性和及時性。建立財務(wù)數(shù)據(jù)備份制度，定期對財務(wù)數(shù)據(jù)進行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。2.利用財務(wù)信息化系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)分析功能，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析和挖掘，為企業(yè)管理層提供決策支持。十一、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案分類1.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、審計報告、合同協(xié)議、財務(wù)文件等。2.按照檔案的形成時間、類別等進行分類整理，便于查閱和保管。（二）財務(wù)檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案的安全存