PAGE房開(kāi)企業(yè)財(cái)務(wù)制度范本一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“房開(kāi)企業(yè)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保障企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[房開(kāi)企業(yè)具體名稱]及其所屬各部門(mén)、各項(xiàng)目公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、匯總等應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)都有相應(yīng)的規(guī)定和處理流程。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。4.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和高效運(yùn)作。5.開(kāi)展成本核算與控制，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本。6.參與企業(yè)投資、融資、并購(gòu)等重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)決策和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。7.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。8.配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的日常管理工作，制定工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為企業(yè)決策提供支持。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。組織成本核算與控制，審核成本費(fèi)用支出，提出成本控制建議。參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)決策，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和防控。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，保障財(cái)務(wù)工作的順利開(kāi)展。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)各類費(fèi)用的審核報(bào)銷，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。協(xié)助編制財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。配合財(cái)務(wù)經(jīng)理完成其他相關(guān)財(cái)務(wù)工作。3.出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保資金和票據(jù)安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理，及時(shí)傳遞收付款憑證。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他出納相關(guān)工作。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守企業(yè)財(cái)務(wù)秘密。2.定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。三、財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)工作（一）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制，內(nèi)容完整、字跡清晰、手續(xù)完備。2.記賬憑證應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容進(jìn)行分類編制，摘要應(yīng)準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)。3.會(huì)計(jì)憑證的填制、審核、傳遞、裝訂等應(yīng)符合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期核對(duì)，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。3.賬簿記錄應(yīng)保持連續(xù)、完整，不得隨意涂改、挖補(bǔ)。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定和企業(yè)管理要求，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和分析，為企業(yè)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。（四）會(huì)計(jì)檔案管理1.會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單等。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行整理、裝訂、歸檔，并妥善保管。3.會(huì)計(jì)檔案的查閱、借閱應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，確保檔案安全。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和項(xiàng)目開(kāi)發(fā)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等，應(yīng)綜合考慮資金成本、融資風(fēng)險(xiǎn)等因素。3.制定融資計(jì)劃，明確融資目標(biāo)、融資渠道、融資時(shí)間等，確保資金及時(shí)足額到位。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)進(jìn)度和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要，編制資金預(yù)算。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效率。3.加強(qiáng)資金審批管理，明確審批流程和審批權(quán)限，大額資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策。4.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的支出應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、及時(shí)、準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)。3.建立資金結(jié)算臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資金收付情況，便于查詢和核對(duì)。（四）資金監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)防范1.建立資金監(jiān)控體系,實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流動(dòng)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問(wèn)題。2.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防范，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和預(yù)警，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。3.定期進(jìn)行資金狀況分析，評(píng)估企業(yè)資金的安全性、流動(dòng)性和效益性，為企業(yè)決策提供依據(jù)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生期間進(jìn)行核算。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)與收入核算相匹配，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)目的成本費(fèi)用。3.成本費(fèi)用核算應(yīng)采用合理的方法和標(biāo)準(zhǔn)，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目分類1.土地成本：包括土地出讓金、土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)等。2.前期工程費(fèi)：如規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)、可行性研究費(fèi)、地質(zhì)勘察費(fèi)等。3.建筑安裝工程費(fèi)：涵蓋建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)等。4.基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)：包括供水、供電、供氣、道路、綠化等費(fèi)用。5.公共配套設(shè)施費(fèi)：如幼兒園、會(huì)所、物業(yè)管理用房等建設(shè)費(fèi)用。6.開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用：指企業(yè)為直接組織和管理開(kāi)發(fā)項(xiàng)目而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。7.管理費(fèi)用：包括企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。8.銷售費(fèi)用：用于產(chǎn)品銷售過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。9.財(cái)務(wù)費(fèi)用：主要是企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的利息支出等。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門(mén)、各項(xiàng)目。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。3.開(kāi)展成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。4.推行成本費(fèi)用精細(xì)化管理，加強(qiáng)成本核算和成本控制，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本。六、收入與利潤(rùn)管理（一）收入確認(rèn)原則1.按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定，確認(rèn)房地產(chǎn)銷售收入。2.房地產(chǎn)銷售收入應(yīng)在同時(shí)滿足以下條件時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。（二）收入核算與管理1.建立銷售收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄銷售合同簽訂、收款、交房等情況。2.加強(qiáng)銷售價(jià)格管理，確保銷售價(jià)格合理、穩(wěn)定，符合市場(chǎng)行情和企業(yè)定價(jià)策略。3.及時(shí)辦理銷售款項(xiàng)的收取和結(jié)算，確保資金及時(shí)足額回籠。4.定期對(duì)銷售收入進(jìn)行分析，評(píng)估銷售業(yè)績(jī)，為企業(yè)決策提供依據(jù)。（三）利潤(rùn)分配管理1.按照國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧企業(yè)發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例和方式。3.利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)企業(yè)董事會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)股東會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，確保企業(yè)稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確性和完整性。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填報(bào)納稅申報(bào)表，繳納各項(xiàng)稅款，不得逾期申報(bào)和漏報(bào)。（二）稅務(wù)核算與繳納1.建立健全稅務(wù)核算制度，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，確保稅務(wù)核算的準(zhǔn)確性。2.加強(qiáng)稅務(wù)管理，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅務(wù)成本，但不得違反稅收法規(guī)。3.按時(shí)足額繳納稅款，不得拖欠稅款，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.定期開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并采取有效措施進(jìn)行防控。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保企業(yè)稅務(wù)處理符合規(guī)定。3.妥善保管稅務(wù)資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。八、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)在上一年度末開(kāi)始編制，按照“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的程序進(jìn)行。2.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，編制部門(mén)預(yù)算草案。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)企業(yè)管理層審議。4.企業(yè)管理層審議通過(guò)后，將年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案提交董事會(huì)審議批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差。3.對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由相關(guān)部門(mén)提出，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，并報(bào)企業(yè)管理層審議批準(zhǔn)。九、財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)（一）財(cái)務(wù)分析內(nèi)容1.償債能力分析：包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)分析。2.營(yíng)運(yùn)能力分析：如存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。3.盈利能力分析：主要有毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等。4.發(fā)展能力分析：如營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率、資產(chǎn)增長(zhǎng)率等。（二）財(cái)務(wù)分析方法1.比較分析法：將企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)與同行業(yè)平均水平、企業(yè)歷史數(shù)據(jù)等進(jìn)行比較，找出差異和問(wèn)題。2.比率分析法：計(jì)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率，分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.趨勢(shì)分析法：觀察企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化趨勢(shì)，預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)發(fā)展前景。（三）財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)1.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。2.撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出改進(jìn)建議和措施，為企業(yè)決策提供參考依據(jù)。十、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率提升，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，不留死角。2.重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，實(shí)施重點(diǎn)控制。3.制衡性原則：確保財(cái)務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確財(cái)務(wù)崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。2.授權(quán)審批控制：建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，保證