PAGE商貿(mào)納稅人財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范本商貿(mào)公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司及全體股東的合法權(quán)益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股子公司等具有獨(dú)立財(cái)務(wù)核算資格的單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和稅收政策，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和完整性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具有專業(yè)資格的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和稅收政策。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算報(bào)告，參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策。監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為公司財(cái)務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的安全和準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需要，在不違反國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的前提下，可對(duì)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整和補(bǔ)充。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制。2.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行全面、系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算。賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和方法進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)出。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金，確保資金的及時(shí)供應(yīng)。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券等。2.公司應(yīng)制定合理的資金籌集計(jì)劃，明確資金籌集的規(guī)模、渠道、方式和時(shí)間等，確保資金籌集工作的順利進(jìn)行。3.公司在籌集資金過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和金融政策，確保資金籌集的合法性和合規(guī)性。（二）資金使用1.公司應(yīng)建立健全資金使用管理制度，明確資金使用的審批程序和權(quán)限，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.資金使用應(yīng)按照公司年度預(yù)算和資金計(jì)劃進(jìn)行，嚴(yán)格控制資金支出，提高資金使用效率。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和檢查，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行審計(jì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過(guò)程中存在的問(wèn)題。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全和準(zhǔn)確。2.資金結(jié)算應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等合法合規(guī)的方式進(jìn)行，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。3.公司應(yīng)定期與銀行核對(duì)賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資金結(jié)算過(guò)程中存在的問(wèn)題。（四）資金內(nèi)部控制1.公司應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)資金的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制。2.資金內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋資金籌集、使用、結(jié)算等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保資金安全。3.公司應(yīng)定期對(duì)資金內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和完善，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制過(guò)程中存在的問(wèn)題。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨的賬實(shí)相符。合理確定存貨的儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨。（二）固定資產(chǎn)1.公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，折舊年限應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保處置過(guò)程的合法合規(guī)。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.公司應(yīng)建立健全無(wú)形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法進(jìn)行攤銷，攤銷年限應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。3.定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保無(wú)形資產(chǎn)的賬實(shí)相符。4.無(wú)形資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保處置過(guò)程的合法合規(guī)。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則及范圍1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，凡應(yīng)屬于本期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為本期的收入和費(fèi)用；凡不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不作為本期的收入和費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算范圍包括公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用和間接費(fèi)用，具體包括采購(gòu)成本、銷售成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制成本費(fèi)用預(yù)算，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各項(xiàng)目。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用的日常控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用預(yù)算，對(duì)成本費(fèi)用支出進(jìn)行審核和監(jiān)控，確保成本費(fèi)用支出符合預(yù)算要求。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)估，找出成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)，不斷降低成本費(fèi)用水平。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.公司制定明確的成本費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和流程，員工應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和流程進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的憑證，憑證內(nèi)容應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。3.費(fèi)用報(bào)銷審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行，確保費(fèi)用報(bào)銷的合理性和合規(guī)性。七、收入與利潤(rùn)管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定確認(rèn)收入，收入確認(rèn)應(yīng)符合收入實(shí)現(xiàn)的條件。2.銷售商品收入應(yīng)在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；公司既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。（二）利潤(rùn)分配政策1.公司按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.利潤(rùn)分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積金、提取任意盈余公積金、向股東分配利潤(rùn)。3.公司應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展需要和股東利益，合理確定利潤(rùn)分配政策，確保公司可持續(xù)發(fā)展。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)申報(bào)納稅事項(xiàng)，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.按照規(guī)定繳納各項(xiàng)稅款，不得拖欠或偷逃稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，公司可進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮國(guó)家稅收政策的變化和公司實(shí)際情況，確保稅務(wù)籌劃方案的可行性和有效性。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。2.定期對(duì)公司稅務(wù)情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策的變化，確保公司稅務(wù)工作的合法合規(guī)。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理等。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向公司管理層提交內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。3.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，定期聽取財(cái)務(wù)工作匯報(bào)，了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)依法對(duì)公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，檢查公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，維護(hù)股東的合法權(quán)益。3.公司員工有權(quán)對(duì)公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為應(yīng)及時(shí)向公司管理層或相關(guān)部門報(bào)告。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案的范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單等與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。（二）財(cái)務(wù)檔案的整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔。