PAGE非盈利團體財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范非盈利團體的財務(wù)管理行為，確保財務(wù)活動合法、合規(guī)、透明，保障團體資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，促進團體各項事業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本非盈利團體及其所屬各部門、分支機構(gòu)、項目組等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映團體財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋團體所有財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟活動，確保財務(wù)管理無死角。4.透明性原則：財務(wù)信息公開透明，接受團體內(nèi)部成員、捐贈者、監(jiān)管部門及社會公眾的監(jiān)督。5.?？顚Ｓ迷瓌t：對于特定項目或用途的資金，嚴格按照規(guī)定?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)團體目標。二、財務(wù)管理職責（一）理事會職責1.審議和批準團體年度財務(wù)預(yù)算、決算報告。2.制定和修訂團體財務(wù)管理制度。3.在法律法規(guī)允許范圍內(nèi)，決定重大財務(wù)事項，如重大投資、資產(chǎn)處置等。4.監(jiān)督財務(wù)工作的執(zhí)行情況，對財務(wù)負責人進行考核和任免。（二）財務(wù)負責人職責1.主持財務(wù)部門日常工作，組織實施財務(wù)管理制度。2.編制財務(wù)預(yù)算、決算，定期進行財務(wù)分析，為理事會決策提供依據(jù)。3.負責財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等工作，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。4.加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風險。5.協(xié)調(diào)與外部審計、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系。（三）財務(wù)部門職責1.具體執(zhí)行財務(wù)管理制度，進行財務(wù)核算、賬務(wù)處理。2.負責資金收付、結(jié)算，定期編制資金報表。3.管理固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等各類資產(chǎn)，定期進行清查盤點。4.負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。5.配合內(nèi)部審計和外部審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)團體發(fā)展規(guī)劃、工作計劃及上年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制下一年度財務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)充分考慮各類收入來源，如捐贈收入、政府補助收入、服務(wù)收入等；支出預(yù)算應(yīng)按照功能分類和經(jīng)濟分類進行編制，明確各項支出的具體用途和金額。3.各部門應(yīng)根據(jù)本部門工作任務(wù)和目標，提出本部門的預(yù)算建議，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，提交理事會審議。（二）預(yù)算審批理事會對預(yù)算草案進行審議，根據(jù)團體發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況進行調(diào)整和批準。批準后的預(yù)算作為年度財務(wù)收支的依據(jù)。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報理事會審批。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對比預(yù)算與實際執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中的重大差異或異常情況，應(yīng)及時向理事會報告。（四）預(yù)算調(diào)整1.當出現(xiàn)下列情況之一時，可進行預(yù)算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，影響團體預(yù)算執(zhí)行。團體發(fā)展戰(zhàn)略、工作計劃發(fā)生重大調(diào)整。不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無法按原計劃執(zhí)行。其他經(jīng)理事會認定需要調(diào)整預(yù)算的情況。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按以下程序進行：由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動的影響。財務(wù)部門對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。理事會對調(diào)整申請進行審議，批準后下達預(yù)算調(diào)整通知。（五）預(yù)算分析與考核1.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，為理事會決策提供參考。2.建立預(yù)算考核機制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，并將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。四、收入管理（一）捐贈收入1.接受捐贈應(yīng)簽訂書面捐贈協(xié)議，明確捐贈金額、用途、期限等內(nèi)容。2.對于限定性捐贈，應(yīng)按照捐贈協(xié)議約定的用途使用資金，不得擅自改變用途。3.及時開具捐贈票據(jù)，確保捐贈票據(jù)的真實性、完整性和合法性。4.定期對捐贈收入進行統(tǒng)計和分析，向捐贈者反饋捐贈資金使用情況。（二）政府補助收入1.關(guān)注政府補助政策動態(tài)，積極爭取政府補助資金。收到政府補助資金后，應(yīng)及時入賬，并按照相關(guān)規(guī)定進行管理和使用。2.嚴格按照政府補助文件要求，專款專用，確保資金使用符合規(guī)定用途。3.定期向政府相關(guān)部門報送政府補助資金使用情況報告。（三）服務(wù)收入1.開展有償服務(wù)活動應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，合理確定服務(wù)價格。2.按照規(guī)定進行服務(wù)收入的核算，確保收入及時、足額入賬。3.加強服務(wù)成本核算，提高服務(wù)效益。（四）其他收入1.包括利息收入、租金收入等其他各類收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理。2.確保其他收入來源合法合規(guī)，并及時入賬。五、支出管理（一）支出審批1.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批。一般支出由部門負責人審核后，報財務(wù)負責人審批；重大支出需經(jīng)理事會審議批準。2.支出審批應(yīng)嚴格審核支出的真實性、合理性、合法性，確保支出符合團體財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。（二）費用報銷1.報銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷憑證，提供真實、完整的報銷單據(jù)。2.財務(wù)部門應(yīng)嚴格審核報銷憑證和單據(jù)，對不符合規(guī)定的報銷予以退回。3.報銷費用應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)進行，逾期不予報銷。（三）專項資金支出1.對于專項資金，應(yīng)按照?？顚Ｓ迷瓌t，單獨核算，確保資金用于特定項目。2.建立專項資金支出臺賬，詳細記錄資金使用情況，包括支出時間、金額、用途等。3.項目結(jié)束后，應(yīng)及時進行專項資金的決算和審計，確保資金使用效益。（四）成本費用核算1.合理劃分成本費用項目，準確核算各項成本費用。2.加強成本費用控制，降低運營成本，提高資金使用效益。3.定期進行成本費用分析，查找成本費用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)（現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款等）1.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金安全。庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定限額存放，不得坐支現(xiàn)金。2.銀行存款應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開立賬戶，加強賬戶管理。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。3.應(yīng)收賬款應(yīng)及時清理，加強催收力度，減少壞賬損失。對于長期掛賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進行處理。（二）固定資產(chǎn)（房屋、設(shè)備、交通工具等）1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等流程。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算和審批程序進行，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實資產(chǎn)數(shù)量、價值和使用狀況。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，確保固定資產(chǎn)價值的合理分攤。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。（三）無形資產(chǎn)（專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等）1.加強無形資產(chǎn)的管理，依法保護團體的知識產(chǎn)權(quán)。2.對于自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行資本化或費用化處理。3.定期對無形資產(chǎn)進行評估，了解其價值變動情況。（四）資產(chǎn)清查1.每年至少進行一次全面的資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)清查工作應(yīng)成立專門的清查小組，制定清查方案，明確清查范圍、方法和步驟。3.清查結(jié)束后，應(yīng)撰寫資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)問題提出處理意見和建議。七、財務(wù)報告與信息披露（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映團體財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動成果和現(xiàn)金流量情況。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人審核、理事會批準。（二）財務(wù)報告分析1.定期對財務(wù)報告進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為理事會決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、業(yè)務(wù)活動分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。2.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)團體財務(wù)管理中存在的問題，提出改進措施和建議。（三）信息披露1.按照相關(guān)法律法規(guī)和團體章程的要求，定期向團體內(nèi)部成員、捐贈者、監(jiān)管部門及社會公眾披露財務(wù)信息。2.信息披露應(yīng)包括財務(wù)報告、審計報告、重大財務(wù)事項等內(nèi)容，確保信息公開透明。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動全過程的監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.設(shè)立內(nèi)部審計崗位或機構(gòu)，對團體財務(wù)活動進行定期或不定期審計，提出審計意見和建議。（二）外部審計1.委托具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對團體年度財務(wù)報告進行審計，出具審計報告。2.根據(jù)監(jiān)管部門要求，配合開展其他專項審計工作。3.認真對待外部審計提出的意見和建議，及時進行整改。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、審計報告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等各類財務(wù)資料。（二）檔案整理財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理，按照類別、年度、月份等進行分類歸檔。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案安全。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進行保管，不得擅自銷毀。（四）檔案查閱與借閱1.內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案應(yīng)履行審批