PAGE湖南省國資委財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范湖南省國資委（以下簡稱“國資委”）及所監(jiān)管企業(yè)的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障國有資產(chǎn)的安全與完整，促進企業(yè)健康發(fā)展，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結(jié)合湖南省實際情況制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于湖南省國資委機關(guān)及所監(jiān)管的國有獨資企業(yè)、國有控股企業(yè)（以下統(tǒng)稱“企業(yè)”）。（三）基本原則1.合法性原則：企業(yè)的財務活動必須符合國家法律法規(guī)和本制度的規(guī)定。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務管理的各個方面，確保財務工作的全面規(guī)范。4.效益性原則：注重提高資金使用效益，合理配置資源，降低成本費用。5.制衡性原則：建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督機制，確保財務決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互制約、相互監(jiān)督。二、財務管理職責（一）國資委職責1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務法律法規(guī)和政策，制定并組織實施湖南省國資委財務管理制度。2.指導和監(jiān)督企業(yè)建立健全內(nèi)部財務管理制度，規(guī)范財務行為。3.負責審核企業(yè)年度財務預算、決算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況。4.對企業(yè)重大財務事項進行審批或備案管理。5.組織開展企業(yè)財務審計、績效評價等工作，加強對企業(yè)財務活動的監(jiān)督檢查。（二）企業(yè)職責1.遵守國家財務法律法規(guī)和本制度，制定并完善本企業(yè)內(nèi)部財務管理制度。2.編制和執(zhí)行企業(yè)年度財務預算、決算，加強預算管理，提高預算的準確性和執(zhí)行的嚴肅性。3.組織開展財務核算、成本控制、資金管理等日常財務工作，確保財務信息真實、準確、完整。4.按照規(guī)定及時向國資委報送財務報告和相關(guān)財務資料，配合國資委的財務監(jiān)督檢查工作。5.加強企業(yè)財務風險管理，建立健全風險預警機制，防范財務風險。三、預算管理（一）預算編制1.企業(yè)應按照國資委的要求，結(jié)合本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標和年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，編制年度財務預算。2.預算編制應遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分考慮企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境因素，做到科學合理、切實可行。3.預算內(nèi)容應包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等主要指標，并對各項預算指標進行詳細分解和說明。（二）預算審批1.企業(yè)年度財務預算草案編制完成后，應報國資委審核。2.國資委對企業(yè)預算草案進行審核，重點審查預算編制的依據(jù)是否充分、內(nèi)容是否完整、指標是否合理等。3.經(jīng)國資委審核通過的企業(yè)年度財務預算，由企業(yè)按照規(guī)定程序提交董事會或股東會審議批準，并報國資委備案。（三）預算執(zhí)行與調(diào)整1.企業(yè)應嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的年度財務預算，將預算指標層層分解落實到各部門、各崗位，確保預算的有效執(zhí)行。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。3.因特殊原因需要調(diào)整預算的，企業(yè)應按照規(guī)定程序提出預算調(diào)整申請，報國資委審核批準。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預算指標。（四）預算考核1.國資委建立預算考核制度，對企業(yè)預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核內(nèi)容包括預算完成情況、預算執(zhí)行的準確性、預算管理的規(guī)范性等方面。3.預算考核結(jié)果與企業(yè)負責人的業(yè)績考核、薪酬分配等掛鉤，激勵企業(yè)加強預算管理，提高預算執(zhí)行水平。四、收入管理（一）收入范圍企業(yè)收入包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、投資收益、營業(yè)外收入等。（二）收入確認原則1.主營業(yè)務收入應按照企業(yè)與客戶簽訂的合同或協(xié)議約定的收入確認條件進行確認。2.其他業(yè)務收入應在相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務完成并符合收入確認條件時予以確認。3.投資收益應按照投資合同或協(xié)議的約定以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定確認。4.營業(yè)外收入應在實際取得時予以確認。（三）收入核算與管理1.企業(yè)應建立健全收入核算制度，準確記錄和反映各項收入的取得情況。2.加強對收入的管理，嚴格按照規(guī)定的收費標準和收費范圍收取費用，確保收入的合法性和完整性。3.對重大收入項目應進行專項管理，及時跟蹤收入的實現(xiàn)情況，并做好相關(guān)記錄和資料的歸檔工作。五、成本費用管理（一）成本費用分類企業(yè)成本費用包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。（二）成本費用控制原則1.堅持成本效益原則適度控制成本費用，在保證產(chǎn)品質(zhì)量和服務水平的前提下，降低成本費用支出。2.實行全面成本管理，將成本管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，全員參與成本控制。3.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)成本費用開支范圍和標準，不得擅自擴大開支范圍或提高開支標準。（三）成本費用核算與管理1.企業(yè)應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，正確核算成本費用，準確計算產(chǎn)品成本和期間費用。2.建立成本費用管理制度，明確成本費用的核算方法、審批程序、控制措施等。3.加強對成本費用的分析和監(jiān)控，定期對成本費用進行分析，查找成本費用變動的原因，采取有效措施進行控制和降低。（四）成本費用審批1.企業(yè)應建立成本費用審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。2.各項成本費用支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得列支。3.對于重大成本費用支出項目，應實行集體決策審批制度，并報國資委備案。六、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。2.籌集資金應遵循合法、合理、及時、效益的原則，確保資金來源的可靠性和穩(wěn)定性。3.企業(yè)通過發(fā)行股票、債券等方式籌集資金，應按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定履行相關(guān)審批手續(xù)。（二）資金使用1.企業(yè)應建立健全資金使用管理制度，加強資金的計劃管理和預算控制。2.資金使用應嚴格按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途。3.加強對資金支付的管理，嚴格執(zhí)行資金支付審批程序，確保資金支付的安全、合規(guī)。（三）資金結(jié)算1.企業(yè)應加強資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，提高資金結(jié)算效率。2.建立健全資金結(jié)算內(nèi)部控制制度，防范資金結(jié)算風險。3.加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，嚴禁出租、出借銀行賬戶。（四）資金監(jiān)控1.國資委建立資金監(jiān)控機制，對企業(yè)資金狀況進行實時監(jiān)控。2.企業(yè)應定期向國資委報送資金情況報告，及時反映資金動態(tài)。3.加強對企業(yè)資金使用的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促企業(yè)整改，確保資金安全。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：企業(yè)應加強貨幣資金的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金的安全。2.應收及預付款項：建立健全應收及預付款項管理制度，加強對債權(quán)的管理，定期進行賬齡分析，及時清理催收，減少壞賬損失。3.存貨：企業(yè)應建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，合理確定存貨儲備水平，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：企業(yè)購置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的審批程序進行，確保購置的固定資產(chǎn)符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要，且成本合理。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，合理確定折舊方法和折舊年限。3.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置過程公開、公正、透明，處置收入及時足額上繳。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：企業(yè)取得無形資產(chǎn)應按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進行，確保無形資產(chǎn)的合法性和有效性。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定對無形資產(chǎn)進行攤銷，合理確定攤銷方法和攤銷年限。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入及時足額上繳。（四）資產(chǎn)清查1.企業(yè)應定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)清查工作應制定詳細的清查方案，明確清查范圍、方法、步驟和時間要求。3.清查結(jié)果應形成報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理，并按照規(guī)定調(diào)整賬務。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算企業(yè)應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，準確核算利潤，確保利潤數(shù)據(jù)真實、準確。（二）利潤分配原則1.企業(yè)利潤分配應遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，合理確定利潤分配順序和比例。（三）利潤分配方案1.企業(yè)應根據(jù)當年實現(xiàn)的利潤情況，結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和財務狀況，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案應報國資委審核，并經(jīng)企業(yè)董事會或股東會審議批準。九、財務報告與財務分析（一）財務報告1.企業(yè)應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，并按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行編制。3.企業(yè)年度財務報告應經(jīng)會計師事務所審計，并在規(guī)定時間內(nèi)報送國資委。（二）財務分析1.企業(yè)應建立財務分析制度，定期對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果進行分析。2.財務分析應采用科學合理的方法，對各項財務指標進行對比分析，揭示企業(yè)存在的問題和風險。3.財務分析報告應提出改進措施和建議，為企業(yè)決策提供依據(jù)。十、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.企業(yè)應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察等部門的協(xié)同監(jiān)督。2.內(nèi)部財務監(jiān)督應貫穿于企業(yè)財務活動的全過程，對財務決策、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)進行全面監(jiān)督。3.企業(yè)應定期對內(nèi)部財務監(jiān)督制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估