PAGE政府辦公室財(cái)務(wù)制度流程一、總則（一）目的為了規(guī)范政府辦公室的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障辦公室各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本辦公室實(shí)際情況，制定本制度流程。（二）適用范圍本制度流程適用于政府辦公室機(jī)關(guān)及所屬各部門(mén)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.量入為出，收支平衡，合理安排各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，提高資金使用效益。3.實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、權(quán)責(zé)結(jié)合的財(cái)務(wù)管理體制。4.堅(jiān)持財(cái)務(wù)公開(kāi)，接受監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年第四季度，辦公室財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)下一年度的工作任務(wù)和目標(biāo)，結(jié)合本年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金來(lái)源及使用計(jì)劃等內(nèi)容，并按規(guī)定格式和要求進(jìn)行編制。3.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)辦公室的總體工作安排和本部門(mén)的工作任務(wù)，提出本部門(mén)下一年度的經(jīng)費(fèi)預(yù)算建議，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。4.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)上報(bào)的預(yù)算建議進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成辦公室年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)辦公室領(lǐng)導(dǎo)班子審議。5.辦公室年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，將各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)分解到各部門(mén)，并下達(dá)預(yù)算執(zhí)行通知書(shū)。2.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行通知書(shū)的要求，組織實(shí)施本部門(mén)的經(jīng)費(fèi)支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。4.如因工作需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等原因，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等內(nèi)容，并按規(guī)定格式和要求進(jìn)行編制。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，重大預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)報(bào)辦公室領(lǐng)導(dǎo)班子審議。4.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知書(shū)。（四）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫(xiě)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。2.辦公室應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤。3.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門(mén)，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)，進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令限期整改。三、收入管理（一）收入范圍政府辦公室的收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額收取，不得截留、挪用。2.嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，嚴(yán)禁坐收坐支。3.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，建立健全收入票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷等制度。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來(lái)源、金額、時(shí)間等信息，定期進(jìn)行核對(duì)和清理。3.加強(qiáng)對(duì)非稅收入的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍收取非稅收入，并及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)。四、支出管理（一）支出范圍政府辦公室的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效益。3.按照批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的程序辦理支出，嚴(yán)禁無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出。4.加強(qiáng)對(duì)支出的審核和控制，確保支出真實(shí)、準(zhǔn)確、合理。（三）支出審批程序1.日常公用經(jīng)費(fèi)支出，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)辦公室領(lǐng)導(dǎo)審批。3.重大項(xiàng)目支出和大額資金支出，應(yīng)經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（四）支出核算與管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保支出數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.建立支出臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)支出的用途、金額、時(shí)間等信息，定期進(jìn)行核對(duì)和清理。3.加強(qiáng)對(duì)支出票據(jù)的審核，確保票據(jù)真實(shí)、合法、有效。對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)，不得作為報(bào)銷憑證。（五）費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷憑證，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。2.報(bào)銷憑證應(yīng)附原始憑證，原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序?qū)?bào)銷憑證進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，不予報(bào)銷。4.報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)及時(shí)支付，不得拖延。對(duì)超過(guò)規(guī)定期限的報(bào)銷申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕受理。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍政府辦公室的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與處置1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批，納入政府采購(gòu)范圍的資產(chǎn)，應(yīng)按照政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行申報(bào)和審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)，不得截留、挪用。（三）資產(chǎn)核算與管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保資產(chǎn)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.建立資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等情況，定期進(jìn)行核對(duì)和清理。3.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。（四）資產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)1.資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，各部門(mén)配合進(jìn)行。2.資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)撰寫(xiě)資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，對(duì)資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出處理意見(jiàn)和建議。3.對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。六、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.提高財(cái)務(wù)管理水平，保障資金安全，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)活動(dòng)中的重要事項(xiàng)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。3.制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)在財(cái)務(wù)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)之間建立有效的制衡機(jī)制，防止權(quán)力濫用。4.適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的變化，以及辦公室實(shí)際情況的變化，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。3.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，定期對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督主體政府辦公室的財(cái)務(wù)監(jiān)督主體包括內(nèi)部審計(jì)部門(mén)、紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)、財(cái)政部門(mén)等。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。2.預(yù)算執(zhí)行情況。3.收入管理情況。4.支出管理情況。5.資產(chǎn)管理情況。6.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制情況。（三）監(jiān)督方式1.定期審計(jì)檢查。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)檢查，出具審計(jì)報(bào)告。2.專項(xiàng)檢查。根據(jù)工作需要，對(duì)特定的財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)檢查。3.日常監(jiān)督。紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)、財(cái)政部門(mén)等對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。（四）監(jiān)督結(jié)果處理1.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書(shū)，責(zé)令