PAGE私立幼兒園執(zhí)行財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范私立幼兒園的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障幼兒園的健康發(fā)展，確保教育教學活動的順利進行，維護全體教職工、幼兒及家長的合法權益，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及教育行業(yè)財務標準制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于[私立幼兒園名稱]的各項財務活動，包括但不限于收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、預算管理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和教育行業(yè)財務制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映幼兒園財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋幼兒園所有財務活動，確保財務管理無死角。4.安全性原則：保障資金安全，防止資金流失和財務風險。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)幼兒園可持續(xù)發(fā)展。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置幼兒園設立獨立的財務部門，負責財務管理工作。財務部門應具備完善的崗位設置，包括會計、出納等崗位，明確各崗位職責和權限，確保財務工作有序開展。（二）財務人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責財務數(shù)據(jù)的整理、分析和報告，為管理層提供決策支持。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。監(jiān)督財務收支活動，對不符合財務制度的行為及時提出糾正意見。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。定期與會計核對賬目，編制資金報表。協(xié)助會計做好其他財務工作。（三）財務人員培訓與考核定期組織財務人員參加專業(yè)培訓，提高業(yè)務水平和職業(yè)道德素養(yǎng)。建立財務人員考核機制，對其工作表現(xiàn)、業(yè)務能力等進行考核，考核結果與績效掛鉤。三、收入管理（一）收費項目與標準1.嚴格按照物價部門核定的收費項目和標準收取費用，包括保育費、教育費、伙食費等。不得擅自增設收費項目或提高收費標準。2.在幼兒園顯著位置公示收費項目、標準、依據(jù)等內容，接受家長和社會監(jiān)督。（二）收費方式與票據(jù)管理1.收費方式可采用現(xiàn)金、銀行轉賬、微信支付、支付寶支付等多種形式。鼓勵家長通過銀行轉賬方式繳費，以提高資金安全性和管理效率。2.收取費用時，必須開具合法有效的票據(jù)。票據(jù)由財務部門統(tǒng)一管理，專人負責開具。開具的票據(jù)應內容完整、字跡清晰、印章齊全，不得涂改、偽造、轉借票據(jù)。3.定期對收費票據(jù)進行核對和盤點，確保票據(jù)的使用和保管規(guī)范。（三）收入核算與管理1.各項收入應及時足額入賬，不得截留、隱瞞、挪用。按照收入類別進行明細核算，確保收入數(shù)據(jù)準確無誤。2.加強對收入的管理和監(jiān)督，定期對收入情況進行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施解決。四、支出管理（一）支出審批原則1.嚴格執(zhí)行審批制度，所有支出必須經(jīng)過規(guī)定的審批流程，確保支出合理、合規(guī)、合法。2.審批流程應明確各級審批人員的職責和權限，實行分級審批。一般支出由部門負責人審核，財務負責人復核，園長審批；重大支出需經(jīng)園務委員會或董事會審議通過。（二）支出范圍與標準1.人員支出工資、獎金、福利等按照國家相關規(guī)定和幼兒園薪酬制度執(zhí)行。繳納教職工社會保險、住房公積金等費用，確保教職工合法權益。2.教學支出購置教學設備、教材、教具等費用，根據(jù)教學需要合理安排。組織教師培訓、教研活動等費用，提高教師業(yè)務水平。3.行政支出辦公設備購置、辦公用品采購、水電費、通訊費等日常辦公費用，嚴格控制支出標準，節(jié)約使用資源。差旅費、會議費等按照相關規(guī)定執(zhí)行，嚴格審批程序。4.后勤支出食堂食材采購、設備維護、環(huán)境衛(wèi)生清潔等費用，保障幼兒園正常運轉。安全設施建設、維修費用，確保幼兒園安全。（三）支出審批流程1.支出申請：由相關部門或人員填寫支出申請表，注明支出事由、金額、支付方式等內容。2.部門審核：部門負責人對申請事項進行審核，簽署意見。3.財務復核：財務人員對支出申請進行復核，審核其合法性、合規(guī)性和準確性，核實資金來源和支付能力。4.園長審批：園長根據(jù)審核意見進行最終審批，簽署審批意見。5.支付結算：審批通過后，出納按照規(guī)定的支付方式進行支付結算。（四）支出核算與監(jiān)督1.按照支出類別進行明細核算，準確反映各項支出情況。定期對支出進行分析，檢查支出的合理性和效益性。2.加強對支出的監(jiān)督檢查，建立內部審計制度，定期對財務收支進行審計。對發(fā)現(xiàn)的問題及時整改，嚴肅處理違規(guī)行為。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金限額按照銀行規(guī)定執(zhí)行。每日現(xiàn)金收支應及時登記，做到日清月結，賬款相符。定期對現(xiàn)金進行盤點，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理開設銀行賬戶應符合國家規(guī)定，由財務部門統(tǒng)一管理。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。加強對銀行賬戶的安全管理，設置必要的安全防護措施，防止賬戶信息泄露和資金被盜。3.應收賬款管理對因提供服務等形成的應收賬款進行及時登記和催收，確保資金及時回籠。定期對應收賬款進行清理，對長期掛賬的款項進行分析和處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)幼兒園發(fā)展需要和實際情況，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后實施。購置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的采購程序進行，確保資產(chǎn)質量和價格合理。固定資產(chǎn)購置后，應及時辦理驗收、入賬手續(xù)。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對固定資產(chǎn)計提折舊，準確核算固定資產(chǎn)折舊費用。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行核對和檢查，確保折舊計提準確無誤。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等，應按照規(guī)定的程序進行審批。處置固定資產(chǎn)應進行評估，合理確定處置價格，確保資產(chǎn)處置收益最大化。處置固定資產(chǎn)后，應及時辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，調整相關賬目。（三）無形資產(chǎn)1.幼兒園的無形資產(chǎn)主要包括商標權、著作權、專利權等。對無形資產(chǎn)應進行登記和管理，明確其歸屬和價值。2.加強對無形資產(chǎn)的保護，防止無形資產(chǎn)的流失和侵權行為。（四）資產(chǎn)清查與盤點1.定期對資產(chǎn)進行清查和盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。清查盤點工作每年至少進行一次，由財務部門牽頭，相關部門配合。2.對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理，調整賬目，完善資產(chǎn)管理制度。六、預算管理（一）預算編制原則1.堅持“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)幼兒園發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃編制預算。2.預算編制應科學合理，充分考慮幼兒園實際情況和發(fā)展需求，確保預算的可行性和準確性。3.遵循統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行的原則，合理安排各項收支，提高資金使用效益。（二）預算編制方法與程序1.預算編制方法采用零基預算和滾動預算相結合的方法，對各項收入和支出進行預測和編制。收入預算應根據(jù)收費標準、招生計劃等因素進行合理預測；支出預算應根據(jù)教學、行政、后勤等各項工作的實際需要進行詳細測算。2.預算編制程序每年末，各部門根據(jù)本部門下一年度工作計劃和工作任務，編制本部門預算草案，報財務部門匯總。財務部門對各部門預算草案進行審核、匯總，結合幼兒園整體發(fā)展規(guī)劃和資金狀況，編制幼兒園年度預算草案。年度預算草案經(jīng)園務委員會或董事會審議通過后，報上級主管部門備案，并下達執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行與調整1.預算執(zhí)行各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施解決。建立預算執(zhí)行考核機制，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核，考核結果與績效掛鉤。2.預算調整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預算調整申請應詳細說明調整原因、調整金額、調整對預算執(zhí)行的影響等內容，經(jīng)相關部門審核、財務負責人復核、園長審批后實施。七、財務報告與分析（一）財務報告編制1.定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，全面反映幼兒園財務狀況和經(jīng)營成果。2.財務報告應按照國家統(tǒng)一會計制度和教育行業(yè)財務報告編制要求進行編制，做到數(shù)據(jù)準確、內容完整、報送及時。（二）財務分析1.定期對財務報告進行分析，為管理層提供決策支持。分析內容包括財務狀況分析、收支情況分析、資金使用效益分析等。2.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)幼兒園財務管理中存在的問題和風險，提出改進措施和建議，促進幼兒園財務管理水平的提高。八、財務監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。財務部門應定期對財務收支、資產(chǎn)管理、預算執(zhí)行等情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.設立內部審計崗位或委托專業(yè)審計機構對幼兒園財務進行審計，審計內容包括財務收支審計、經(jīng)濟責任審計、內部控制審計等。審計結果應及時向