PAGE義齒公司財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范義齒公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，保障公司的穩(wěn)健運營和可持續(xù)發(fā)展，為公司的戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于義齒公司及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)、全資子公司和控股子公司。3.基本原則合法性原則：公司的財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則和相關(guān)財經(jīng)制度，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報、漏報。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入與利潤管理、財務(wù)報告與分析等各個方面，確保財務(wù)管理無死角。及時性原則：及時記錄、處理和報告財務(wù)信息，以便管理層及時做出決策，適應(yīng)市場變化和公司發(fā)展的需要。效益性原則：在財務(wù)管理中注重成本效益分析，合理配置資源，提高資金使用效率，實現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行公司的財務(wù)管理制度、財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計劃。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，及時、準(zhǔn)確地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)和建議，協(xié)助管理層制定經(jīng)營策略。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保公司資金鏈的穩(wěn)定和安全。管理公司資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查和盤點。負(fù)責(zé)成本費用控制，制定成本預(yù)算和費用標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)督成本費用的發(fā)生情況。稅務(wù)管理，依法納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，如投資決策、融資決策、并購重組等，提供財務(wù)專業(yè)意見。與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計機(jī)構(gòu)等保持良好溝通與合作，維護(hù)公司良好的財務(wù)形象。2.財務(wù)人員崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，審核財務(wù)報告，為公司決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。組織財務(wù)分析工作，為公司經(jīng)營決策提供支持，定期向管理層匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，制定稅務(wù)籌劃方案，降低稅務(wù)成本，防范稅務(wù)風(fēng)險。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)專業(yè)意見，協(xié)助管理層進(jìn)行決策。管理財務(wù)團(tuán)隊，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊整體素質(zhì)。會計按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，進(jìn)行日常財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。負(fù)責(zé)各類財務(wù)報表的編制和報送，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、及時。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行成本核算和控制，提供成本分析數(shù)據(jù)，為成本管理提供支持。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)資料的安全和完整。配合稅務(wù)申報工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)，協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。參與公司資產(chǎn)清查和盤點工作，核實資產(chǎn)狀況，確保賬實相符。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保資金和票據(jù)的安全。協(xié)助編制資金報表，反映公司資金動態(tài)情況。配合會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金數(shù)據(jù)支持。三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則全面性原則：涵蓋公司所有經(jīng)營活動和財務(wù)收支，確保預(yù)算的完整性。準(zhǔn)確性原則：依據(jù)歷史數(shù)據(jù)、市場預(yù)測和公司戰(zhàn)略目標(biāo)，合理估計各項預(yù)算指標(biāo)，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。可行性原則：預(yù)算指標(biāo)應(yīng)切實可行，經(jīng)過充分論證和分析，具有可操作性。嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，確保預(yù)算的權(quán)威性。2.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，公司財務(wù)部門向各部門下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。預(yù)算草案審核與匯總：財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算指標(biāo)的合理性、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、編制方法的合規(guī)性等。審核通過后，財務(wù)部門將各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成公司年度預(yù)算草案。預(yù)算草案調(diào)整與完善：公司管理層對年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，根據(jù)審議意見，財務(wù)部門組織各部門對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，形成最終的公司年度預(yù)算方案。預(yù)算方案審批與下達(dá)：公司年度預(yù)算方案經(jīng)董事會審批通過后，由財務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。財務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差和問題。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或特殊情況，各部門應(yīng)及時向財務(wù)部門報告，并說明原因和解決方案。財務(wù)部門根據(jù)情況進(jìn)行審核，并報公司管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。4.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)、公司戰(zhàn)略等重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算偏差較大時，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由提出調(diào)整申請的部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，并提交相關(guān)證明材料。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，審核通過后報公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案由財務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整公司年度預(yù)算方案。四、資金管理1.資金籌集管理根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，制定合理的資金籌集計劃，明確資金籌集的方式、規(guī)模、時間等。資金籌集方式包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等，應(yīng)根據(jù)公司實際情況選擇合適的融資方式，確保融資成本合理、融資風(fēng)險可控。辦理銀行貸款時，應(yīng)按照銀行要求提供真實、完整的資料，與銀行保持良好溝通，確保貸款順利獲批。進(jìn)行股權(quán)融資或債券融資時，應(yīng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)和相關(guān)監(jiān)管要求，履行必要的審批程序和信息披露義務(wù)。2.資金使用管理建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程、審批權(quán)限和審批責(zé)任。各項資金支出應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格控制無預(yù)算或超預(yù)算支出。對于重大資金支出，應(yīng)進(jìn)行專項審批。資金支付應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦、誰負(fù)責(zé)”的原則，確保資金支付的真實性、合法性和準(zhǔn)確性。支付憑證應(yīng)齊全、合規(guī)，經(jīng)審核無誤后方可辦理支付手續(xù)。加強(qiáng)資金使用的監(jiān)督和檢查，定期對資金使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計，防止資金挪用、浪費等違規(guī)行為。3.資金結(jié)算管理規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)特點和風(fēng)險控制要求，選擇合適的結(jié)算方式，如支票、匯票、電匯、網(wǎng)銀支付等。加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照銀行賬戶管理規(guī)定開設(shè)、使用和撤銷銀行賬戶，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。對于大額資金結(jié)算，應(yīng)實行雙人經(jīng)辦制度，確保資金結(jié)算的準(zhǔn)確性和安全性。及時處理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的及時性，避免因資金結(jié)算不及時影響公司正常經(jīng)營。4.資金風(fēng)險管理識別和評估資金風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和金融市場變化，及時調(diào)整資金籌集和使用策略，降低市場風(fēng)險。加強(qiáng)對合作客戶和供應(yīng)商的信用管理，建立信用評估體系，防范信用風(fēng)險。合理安排資金，保持適度的資金流動性，確保公司在面臨突發(fā)情況時能夠及時籌集資金，滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要，防范流動性風(fēng)險。五、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)、計價方法、折舊政策、購置與處置程序等。對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查和盤點，并建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、使用部門、折舊情況等信息。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，且性價比合理。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，確保折舊計提的準(zhǔn)確性和一致性。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行，包括審批、評估、拍賣或轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)，確保處置過程合法合規(guī)，資產(chǎn)價值得到合理體現(xiàn)。2.流動資產(chǎn)（存貨）管理加強(qiáng)存貨管理，建立存貨管理制度，包括存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理規(guī)定。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本和經(jīng)營風(fēng)險。存貨采購應(yīng)按照公司采購制度進(jìn)行，選擇合格的供應(yīng)商，確保采購的存貨質(zhì)量符合要求，價格合理。存貨驗收應(yīng)嚴(yán)格按照驗收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保入庫存貨數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量合格。定期對存貨進(jìn)行盤點，及時發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧等情況，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。對于盤虧的存貨，應(yīng)查明原因，追究責(zé)任。3.無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理加強(qiáng)無形資產(chǎn)（如專利、商標(biāo)、著作權(quán)等）管理，建立無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的確認(rèn)、計量、攤銷、轉(zhuǎn)讓等規(guī)定。對無形資產(chǎn)進(jìn)行定期評估，確保無形資產(chǎn)的價值得到合理反映，并根據(jù)評估結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。其他資產(chǎn)（如長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)等）應(yīng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進(jìn)行管理和核算，確保資產(chǎn)的真實性和準(zhǔn)確性。六、成本費用管理1.成本費用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費用核算，確保成本費用的準(zhǔn)確歸集和合理分?jǐn)?。成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，與公司生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的成本費用應(yīng)計入相應(yīng)的成本費用項目。成本費用核算應(yīng)采用合理的方法，如品種法、分批法、分步法等，確保成本核算結(jié)果的準(zhǔn)確性和可比性。2.成本費用控制措施制定成本費用預(yù)算，明確成本費用控制目標(biāo)，并將成本費用預(yù)算分解到各部門、各產(chǎn)品或各項目。加強(qiáng)成本費用的日?？刂疲瑖?yán)格控制各項成本費用支出，杜絕不合理的開支。對于超預(yù)算的成本費用支出，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審批。優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。通過技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等手段，不斷降低單位產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。加強(qiáng)采購管理，降低采購成本。通過招標(biāo)采購、集中采購、與供應(yīng)商談判等方式，爭取更優(yōu)惠的采購價格和條件。控制費用支出，嚴(yán)格執(zhí)行費用報銷制度，規(guī)范費用報銷流程，杜絕費用浪費和不合理支出。3.成本費用分析與考核定期進(jìn)行成本費用分析，對比實際成本費用與預(yù)算成本費用的差異，分析差異產(chǎn)生的原因，并提出改進(jìn)措施。建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極控制成本費用。七、收入與利潤管理1.收入管理建立收入管理制度，明確收入確認(rèn)原則、收入核算方法、收入結(jié)算方式等。按照合同約定及時確認(rèn)收入，確保收入的真實性和準(zhǔn)確性。對于分期收款銷售、售后回購等特殊銷售業(yè)務(wù)，應(yīng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則進(jìn)行收入確認(rèn)和核算。加強(qiáng)銷售合同管理，對銷售合同的簽訂、執(zhí)行、變更、終止等環(huán)節(jié)進(jìn)行全過程管理，確保銷售合同的合法性、有效性和完整性。及時催收貨款，建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的催收責(zé)任、催收流程和考核辦法，降低應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險。2.利潤管理加強(qiáng)利潤核算，確保利潤計算的準(zhǔn)確性。按照會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，正確計算各項收入、成本費用和利潤。制定利潤分配政策，明確利潤分配的原則、順序、比例等。利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定留存收益和分配給股東的利潤比例。定期進(jìn)行利潤分析，分析利潤的構(gòu)成和變化趨勢，為公司決策提供依據(jù)。通過利潤分析，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營中的問題和優(yōu)勢，采取相應(yīng)措施，提高公司盈利能力。八、財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的要求，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，數(shù)據(jù)應(yīng)清晰、明了，便于使用者理解。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核，確保報告數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和報表格式的規(guī)范性。審核通過后的財務(wù)報告應(yīng)加蓋公司公章，并由法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。2.財務(wù)報告報送與披露按照規(guī)定的時間和要求，及時向公司管理層、股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等報送財務(wù)報告。對于上市公司，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期對外披露財務(wù)報告，確保信息披露的及時性、準(zhǔn)確性和完整性。3.財務(wù)分析定期進(jìn)行財務(wù)分析，撰寫財務(wù)分析報告，為公司管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。通過財務(wù)分析，揭示公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和潛在風(fēng)險，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議和措施。財務(wù)分析應(yīng)采用多種分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，結(jié)合公司實際情況，深入分析各項財務(wù)數(shù)據(jù)，為公司決策提供有價值的信息。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度建立健全公司內(nèi)部控制制度，涵蓋公司財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入與利潤管理、財務(wù)報告與分析等。明確各部門和崗位在內(nèi)部控制中的職責(zé)和權(quán)限，確保內(nèi)部控制體系的有效運行。制定內(nèi)部控制流程和操作規(guī)范，規(guī)范各項財務(wù)業(yè)務(wù)的處理程序，防范財務(wù)風(fēng)險。2.內(nèi)部審計監(jiān)督設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，定期對公司財務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部審計。內(nèi)部審計應(yīng)重點關(guān)注公司財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)收支的真實性和合法性、內(nèi)部控制的有效性等方面。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期向公司管理層提交內(nèi)部審計報告，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)活